Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalapot, azadót, a költségvetési támogatást a felmerülés időpontjában hatályos szabályokszerint, a helyesbítendő adóra előírt bevallási időszakra, az adómegállapításához való jog elévülési idején belül lehet helyesbíteni.A hivatkozottak alapján a 2004....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Nonprofit gazdasági társaság adókötelezettsége

Kérdés: A kiemelkedően közhasznú nonprofit kft. tevékenységei között a város parkolásának az üzemeltetését végzi a polgármesteri hivatal által kötött szerződés alapján. A parkolóórák ürítéséből származó bevételt postára adással telepítik a cég bankszámlájára. A kivetett pótdíjakat a bankszámlára érkezés időpontjával könyvelik. Az előbbit árbevételként, az utóbbit egyéb bevételként, áfa nélkül. A pótdíjat az áfaarányosításnál sem veszik figyelembe. A pótdíjak befizetésére szóló fizetési felszólítást nem könyvelik, csak a befizetéskor. A be nem fizetett pótdíjakat pedig csak akkor, ha jogerős bírósági végzés születik. Helyes ez az eljárás?A tevékenység a tulajdonos önkormányzattal kötött szerződés keretében valósul meg. A társasági adó kiszámításánál alkalmazható-e erre a tevékenységre az adómentesség? A kiemelkedően közhasznú besorolású kft. alanya-e a szakképzési, illetve a rehabilitációs hozzájárulásnak? A rehabilitációs hozzájárulásnál a létszámot egész számra kell kerekíteni, vagy két tizedessel számolható?
Részlet a válaszából: […] ...napjával kell elszámolni(nem a bankszámlára való megérkezésekor). Amennyiben nem naponta történik aparkolóórák ürítése, akkor az áfabevallási időszak és az üzleti év végével aszámviteli politikában szabályozott módon (esetleg arányosítással) kell azadott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 22.

Le nem vont áfa munkaügyi támogatásnál

Kérdés: Ha egy vállalkozásnak a munkaügyi támogatáson kívül minden más bevétele áfás volt, ma is az, de 2004-ben és 2005 első négy hónapjában az áfaarányosításba a kapott munkaügyi támogatást bevonta, önrevízióval visszakérheti-e az akkor – világos állásfoglalás hiányában – vissza nem kért áfát?
Részlet a válaszából: […] ...az adót, a költségvetési támogatást akötelezettség eredeti időpontjában hatályos szabályok szerint, a helyesbítendőadóra előírt bevallási időszakra, az adómegállapításhoz való jog elévülésiidején belül lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Dotáció az áfaarányosításnál

Kérdés: Az áfaarányosításnál a 8/1983. (VI. 29.) EüM-PM rendelet alapján igényelt dotációt figyelembe kellett-e venni? Ha igen, akkor hogyan kell az árbevétel és a dotáció arányát meghatározni? Milyen időközönként kell igényelni?
Részlet a válaszából: […] ...alapjánkiszámított levonási hányad alkalmazásával [azzal, hogy az így kiszámítottlevonható áfát korrigálni kell a tárgyévi korábbi bevallási időszak(ok)banlevonható adóként már elszámolt adó göngyölített összegével] kell meghatározni.A hivatkozott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

A 468-as számla egyenlegének rendezése

Kérdés: Áfaarányosítás eredményeként a 468. főkönyvi számlán megmaradt – vissza nem igényelhetett áfa összege – egyenleg, ami Tartozik jellegű, elszámolható-e rendkívüli ráfordításként, vagy mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...ráfordításkénti elszámoláskor a 466.számla külön alszámlájának a Követel oldalára könyvelni.Mit kell könyvelni a 468. számlára?Bevallási időszakonként meg kell állapítani a 467. számlaszerint fizetendő áfa és a 466. számla szerint előzetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Áfaarányosításnál éven belüli göngyölítés

Kérdés: Vállalkozásunk 2005. 04. 01. napjától "tárgyi adómentes" ingatlan-bérbeadással is foglalkozik az egyéb, adólevonásra is jogosító tevékenysége mellett. Mivel az I. negyedévben csak adóköteles tevékenységünk volt, a III. negyedévi göngyölítéses levonási hányad megállapításához csak a II-III. vagy az I-III. negyedévi bevételi adatokat kell halmozottan számításba venni?
Részlet a válaszából: […] ...adatok alapjánkiszámított levonási hányad alkalmazásával [azzal, hogy az így kiszámított adótkorrigálni kell a tárgyévi korábbi bevallási időszak(ok)ban levonható adókéntmár elszámolt adó göngyölített összegével],– az évközi adóbevallási időszak(ok)ban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Előző évi adatok figyelembevétele az arányosításnál

Kérdés: Az áfaarányosításnál hogyan kell értelmezni az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontjában foglaltakat? Aki nem rendelkezik a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal, az csak a 3/a pont szerinti számítást alkalmazhatja? Ha a társaság 2003-ban az előzetesen felszámított áfát levonta, az nem választhatja a 3/b pontban foglaltakat?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben megfogalmazottakra – véleményünk szerint – aválaszt az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontja egyértelműenmegadja. Az az adóalany, aki a tárgyévben válik adóalannyá, illetve nemrendelkezik a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Adóköteles termékértékesítés tárgyi adómentes lesz

Kérdés: A fogtechnikusok termékértékesítésének jelentős része 2004-től átkerült a tárgyi adómentes körbe. A korábban beszerzett tárgyi eszközeikre kell-e alkalmazni az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdése szerinti arányosítást?
Részlet a válaszából: […] ...3. számú melléklete II. része szerint kell megállapítania a pótlólag bevallandó (le nem vonható) áfa összegét az adott év utolsó bevallási időszakában. [Ha például a 2002-ben előzetesen felszámított áfa 2,5 millió forint, a képlet alapján a pótlólag...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 29.