Likviditási Alap értékpapírjainak értékelése

Kérdés: Egy bank Garantált Likviditási Alap értékpapírjait vásároltuk meg év közben, amelyeket a beszerzéskor a megvásárolt árfolyamon nyilvántartásba vettünk. Negyedévente, így év végén is árfolyam-értesítőt kapunk, amelyben az aktuális árfolyamon szerepel az értékpapír értéke, egyre magasabb összegben. Év végén hogyan kell értékelni? A beszerzési ár és az aktuális érték közötti különbözetet kell-e könyvelni, és hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...értékpapírok külföldi pénzértékreválthatók be, akkor a devizában meghatározott bekerülési értéket amérleg-fordulónapi választott devizaárfolyamon át kell számítani forintra, és akönyv szerinti értéktől való eltérést árfolyam-különbözetként el kell számolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 24.
Kapcsolódó címke:

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket – amelyeknek naponta változhat az árfolyama – hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...akkor adevizában meghatározott bekerülési értéket – az értékvesztés esetlegeselszámolása után – a mérleg-fordulónapi választott devizaárfolyamon forintra átkell számítani, és a könyv szerinti értéktől való eltérésétárfolyam-különbözetként kell elszámolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.
Kapcsolódó címkék: