Részvények, befektetési jegyek bekerülési árfolyama

Kérdés:

Cégünk befektetési céllal különböző részvényeket, befektetési jegyeket vásárolt. Az értékpapírok euró- és USD-alapúak. Melyik napon érvényes árfolyamot kell használnunk a bekerülési érték meghatározásakor, a kereskedelmi napon érvényes árfolyamot, vagy az elszámolási napi árfolyamot, amikor a befektetési számlánkról levonják a papírok ellenértékét?

Részlet a válaszából: […] ...... befektetett pénzügyi eszközt (részvényt), értékpapírt ... a bekerülés napjára ... vonatkozó – a (4)–(6) bekezdés szerinti – devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni.Mivel a részvények, a befektetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 27.

Likviditási Alap értékpapírjainak értékelése

Kérdés: Egy bank Garantált Likviditási Alap értékpapírjait vásároltuk meg év közben, amelyeket a beszerzéskor a megvásárolt árfolyamon nyilvántartásba vettünk. Negyedévente, így év végén is árfolyam-értesítőt kapunk, amelyben az aktuális árfolyamon szerepel az értékpapír értéke, egyre magasabb összegben. Év végén hogyan kell értékelni? A beszerzési ár és az aktuális érték közötti különbözetet kell-e könyvelni, és hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...értékpapírok külföldi pénzértékreválthatók be, akkor a devizában meghatározott bekerülési értéket amérleg-fordulónapi választott devizaárfolyamon át kell számítani forintra, és akönyv szerinti értéktől való eltérést árfolyam-különbözetként el kell számolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 24.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket – amelyeknek naponta változhat az árfolyama – hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...akkor adevizában meghatározott bekerülési értéket – az értékvesztés esetlegeselszámolása után – a mérleg-fordulónapi választott devizaárfolyamon forintra átkell számítani, és a könyv szerinti értéktől való eltérésétárfolyam-különbözetként kell elszámolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.