Le nem vont, szállítónak adott előleg

Kérdés: A vevő társaság előleget adott a szállító részére. A munka elvégzéséhez megállapodtak abban, hogy az utolsó számlánál levonásba kerül az előleg összege. Sajnos ez szóbeli megállapodás volt. A probléma ott kezdődött, hogy a szállító az utolsó számlánál nem vonta le az előleget, a vevő pedig teljes összegében átutalta azt. A szállítótól kértük az előleg visszautalását. Ezt nem tette meg, és úgy néz ki, ezt nem is akarja. Az év végi zárásnál az előlegszámlán (T 354) helyesen szerepel-e az összeg, amíg azt ki nem fizeti a szállító, vagy ha ezt nem tudjuk elérni, behajthatatlan követelésként kell leírni?
Részlet a válaszából: […] ...megállapodás is érvényes, amíg mind a két fél elismeri annak a jogosságát. A kérdésben leírtak ennek az ellenkezőjére utalnak. Az előlegátutalás ténye dokumentálható, így a szállító felszólítása írásban, hogy az átutalt előleget utalja vissza,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. március 11.

Csalónak átutalt pénz elszámolása

Kérdés: Egy ismert cég nevében kerestek meg bennünket, egy terméket ajánlva. Előre kérték a termék ellenértékét. Az összeget átutaltuk. Az áru leszállítása iránt érdeklődve megtudtuk, hogy velük nem állapodtunk meg, a pénzt sem ők kapták, nem az ő számlájuk. Az ügyben rendőrségi feljelentést tettünk. Az átutalt összeget a bankkivonat alapján a szállítónak adott előlegként könyveltük. Hova kell az összeget átvezetnünk, mivel a szállító ismeretlen?
Részlet a válaszából: […] ...szembeni követelés már nem valós követelés, amelyet már akkor ki kellett volna vezetni a könyvekből. Olyan behajthatatlan követelés az előlegként adott összeg, amely soha nem hajtható be, mert szerződéssel nincs alátámasztva. A kivezetett összeget egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. március 10.

Behajthatatlan követelés az evánál

Kérdés: Adott egy evás egyéni vállalkozó. 2007. évben egy kft. részére kiadott cca. 2 500 000 Ft-os számlát. A kft.-t felszámolták. Az egyéni vállalkozás a felszámolóbiztostól kapott egy levelet, hogy a követelése behajthatatlan, és a fennálló tartozást hitelezési veszteségként kell leírni. Az egyéni vállalkozás 2007. évben a kiállított számla után megfizette a 25% evát. Kérdésem, hogy a kifizetett adóval csökkentheti-e az ez évi befizetendő eváját? A törvényben nem találtam erre utaló rendelkezést, viszont 2007. évben a munka elvégzésre került, az eva be lett fizetve, tehát úgy érzem, az adó visszajárna.
Részlet a válaszából: […] ...az evaalapja meghatározása során bevételként számításba vette a kft. részére kiadott 2 500 000 forint összegű számlát is (és az előleggel, természetben kapott ellenértékkel részben sem került kiegyenlítésre), akkor az adott év (2007. év) evabevallását...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. január 7.

Le nem járt követelés faktorálása

Kérdés: Ügyfelem a le nem járt vevőköveteléseit faktorcég közbeiktatásával kezeli. A faktor a megkapott számlamásolat alapján először a követelés 80 százalékát utalja át. Kérem, hogy egy konkrét példán keresztül szíveskedjenek a könyvelés menetét leírni! Szeretném, ha a tényleges, még ki nem fizetett számlákat saját könyvelésünkben tételesen lehetne látni.
Részlet a válaszából: […] ...kifizetett összegekkel el nem számol. A kérdésben szereplő 80 százalékátutalása nem tekinthető a vevő által fizetett előlegnek, az a faktorcég általnyújtott kölcsön, amelyet a könyvekben kapott kölcsönként kell kimutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 30.

Behajthatatlan követelés (egyéni vállalkozó)

Kérdés: Egyéni vállalkozó szolgáltatást végez egy bt. részére. A bt.-t felszámolták. A felszámoló kiadta a hivatalos igazolást, hogy a követelést "behajthatatlan követelésként kezeli". Az egyéni vállalkozó ezt a veszteségét hogyan számolhatja el?
Részlet a válaszából: […] ...10.számú melléklete szerint bevétel – többek között – az értékesített termék, áru,szolgáltatás ellenértékeként vagy ezek előlegeként befolyt vagy váltóvalkiegyenlített összeg, természetben kapott ellenérték. Ha az egyénivállalkozónak követelése van a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.

Korábbi követelés leírása (eva)

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető evaalanynak 2001-ről behajthatatlan követelése van. Leírhatja-e vagy be kell fizetnie utána a 15%-os adót?
Részlet a válaszából: […] ...vagy külfölditől igénybe vett, de Magyarországon adóztatható szolgáltatás díja; az adóévben (üzleti évben) megszerzett összes kapott előleg.Csökkenti az adóalapot viszont az eva alapjának megállapításakor az adóalaphoz hozzáadott kapott előlegből az adóévben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Vissza nem adott foglaló elszámolása

Kérdés: 2003 májusában szerződést kötöttünk földterület vásárlására. A szerződésben a vételár 20 százalékának megfelelő összegű foglalóban állapodtunk meg, amelyet a szerződés aláírásakor megfizettünk az eladónak. Sajnálatos módon vevőink nem fizetnek, piaci kilátásaink sem jók, így az ingatlanvásárlással kapcsolatos fejlesztéseinket sem tudjuk megvalósítani, a terület megvétele okafogyottá vált. Az eladó a foglaló viszafizetéséről nem hajlandó egyezkedni. Társaságunk a megfizetett foglalót elszámolhatja-e a vállalkozás érdekében felmerült költségei között?
Részlet a válaszából: […] ...foglalót – mint a teljesítéskor visszajáró vagy a teljesítés ellenértékébe beszámító összeget – az Szt. előírásai szerint (az előlegként adott összeggel azonosan) a követelések között kell kimutatni. Ha a foglalót a kérdező társaság nem kapja vissza,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 15.

Szerződés szerinti teljesítés

Kérdés: Hogyan kell értelmezni az Szt. 72. §-ának (1) bekezdését, különös tekintettel a "szerződés szerinti teljesítés"-re?
Részlet a válaszából: […] ...a teljesítés tényét pedig ellenőrizhető formában kell dokumentálni.Ha a teljesítés még nem történt meg, a vevőtől kapott pénzt előlegnek kell tekinteni.Összefoglalóan: a szerződés szerinti teljesítés a feltétele a számlázásnak és ennek alapján az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Átalakulás társasági adója

Kérdés: Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...a Tao-tv. 16. §-a alapján az átalakulási vagyonmérlegben a követelések, vagy a vásárolt készletek között kimutatott fizetett előleggel, illetve a kötelezettségek között kimutatott fizetett előleggel. (A kötelezettségként nyilvántartott összeggel csökkenteni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.