Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...beszámoló mérlegkészítési időpontja előtt megkapta a kft. a jogerős határozatot, akkor a 2020. üzleti évre már könyvelni kellett az önellenőrzés adatait, egyéb esetben a 2021. üzleti évre.Ha az adóhatóság az ellenőrzés időszakában – feltételezzük, hogy 2020-ban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Számviteli beszámoló ismételt közzététele

Kérdés: A társaság új könyvelője megállapította, hogy a társaság a 2015. évi beszámoló elkészítésekor tévesen számolt el terv szerinti és terven felüli értékcsökkenést, és helytelenül állapította meg a tárgyévet megillető árbevétel összegét is. A hiba jelentős összegű. A 2015. évi számviteli beszámolót ismételten közzé kell tenni, vagy elegendő a feltárás évében az ellenőrzés megállapításaként a középső oszlopban bemutatni?
Részlet a válaszából: […] A számviteli beszámoló ismételt közzétételével a Számviteli Levelek 2009. évi 211. számában, a 4406. kérdésre adott válaszban foglalkoztunk részletesen. Időközben azonban változtak a számviteli előírások. 2013. január 1-jével hatályon kívül helyezték az Szt. 154....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. november 10.

Jóváhagyott osztalék csökkentése

Kérdés: Társaságunk 30%-ban tulajdonos az A kft.-ben. A kft. 2011. évi beszámolóját 2012. november hónapban ismételten közzétette jelentős összegű hiba miatt. A 2011. év után 2012. április hónapban jóváhagyott osztalék 10 millió forint, amelyet 2012. november hónapban az önellenőrzés miatt csökkentettek 5 millió forintra. Társaságunknak hogyan kell könyvelnie az osztalékcsökkentést?
Részlet a válaszából: […] ...szerve a 2011. évi beszámoló elfogadásakor, jóváhagyásakor jogszerűen döntött, akkor ezt az osztalékkifizetésről való döntést önellenőrzéssel módosítani nem lehet.Ha később, a beszámoló elfogadása, letétbe helyezése, közzététele után kiderül, hogy a 2011....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Számviteli beszámoló ismételt közzététele

Kérdés: A kft. 2009. évi egyszerűsített éves beszámolóját 2010. januárban közzétette. 2010 júniusában az új könyvelő megállapította, hogy a beszámolóban közzétett adatok nem valósak, a gazdasági események nincsenek bizonylatokkal alátámasztva. Az eltérés jelentős. Mikor és hogyan kell a 2009. évi javított beszámolót közzétenni? Dokumentálni az eltéréseket? Csak a 2010. évi beszámoló elkészültekor, 3 oszlopos beszámolóval, vagy korábban is?
Részlet a válaszából: […] ...jelentős, ebből még nem következik – azelőbbiekből következően -, hogy a beszámolót ismételten közzé kell tenni.Természetesen az önellenőrzés keretében a megállapításokat,azoknak egyrészt az eredményre, másrészt az eszközökre, a kötelezettségekre,továbbá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. augusztus 5.

Számviteli beszámoló ismételt közzététele

Kérdés: A társaság új könyvelője megállapította, hogy a társaság a 2005. évi beszámoló elkészítésekor tévesen számolt el terv szerinti és terven felüli értékcsökkenést. Így a kft. eredménye 20 százalékkal csökkent, kb. 500 ezer forinttal kevesebb társasági adó bevallására és befizetésére került sor. A társaságiadó-bevallást a kft. önellenőrizte. Kell-e a mérleget és eredménykimutatást módosítani, újból közzétenni a beszámolót? Ha új mérleget kell készíteni, akkor a kft. tagjaival újra el kell fogadtatni a beszámolót? Mi van, ha nem fogadják el? A 2006. évi mérlegben a sorok között elírás történt. Mit kell tenni ilyen esetben?
Részlet a válaszából: […] ...a 2005. évi beszámolót kell közzétenni. Ezt hangsúlyozni kell!)Amit közzé kell tenni a 2009. évben feltárt és jogerőreemelkedett (önellenőrzés esetén a társaság vezetése által elfogadott)megállapításokhoz kapcsolódóan: – a 2008. évben közzétett mérleg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. december 17.

Osztalékfizetés veszteség esetén

Kérdés: A társaság 2007. évi beszámolója jelentős összegű hibákat tartalmaz. A hibák és hibahatások alapján a nyereséges év veszteséggel zárul. 2008. év is veszteséges lesz. A tulajdonosok által elfogadott és 2008 májusában közzétett 2007. évi beszámolóban a tárgyévi adózott eredmény és az eredménytartalék összege fizetendő osztalékként került kimutatásra. A 2007. évi jóváhagyott osztalék nem került kifizetésre. A 2007. évi beszámoló ismételt közzétételekor a tulajdonosok módosíthatják-e az osztalékfizetésre vonatkozó döntésüket?
Részlet a válaszából: […] ...az igénybe vehető eredménytartalék a jóváhagyott osztalékrafedezetet nyújtott, az osztalékfizetésről hozott döntést a tulajdonosokönellenőrzés keretében nem módosíthatják. Mivel a 2007. évi beszámolóban jóváhagyott osztalék – akérdés szerint – még nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.