Euróban adott előleg

Kérdés:

Belföldi szállító euróösszegben, díjbekérő alapján kér előleget. Az eurós összeget forintos bankszámláról utaltam át. Melyik árfolyamon kell könyvelnem az adott előlegszámlán? A számviteli politikában az MNB-árfolyam szerepel (pénzügyi térítés napján érvényes MNB-árfolyamon, vagy pénzügyi teljesítéskor a forintos bankszámlán megjelölt árfolyammal, vagy pénzügyi teljesítés után kiállított előlegszámlán lévő árfolyammal, ahol a teljesítés dátuma 1 nappal mindig eltér, mivel 1 nap alatt ér a szállító bankszámlájára az euró). Az előlegszámlán megjelölt forintos áfaösszeget szabad visszaigényelni, ahol már árfolyam-különbözet lesz az áfánál.

Részlet a válaszából: […] ...feltüntetett fizetendő adót és adóalapot kell előzetesen felszámított áfaként könyvelni, és a levonható adóként, adóalapként bevallani.Itt semmiféle árfolyam-különbözet nem lehet az áfa elszámolásához kapcsolódóan.Az euróban adott, de forintért...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.

Devizában adott előleg beszámítása

Kérdés: Az általunk vásárolt termék ellenértékét a belföldi szállító euróban kérte társaságunktól. Előlegként a teljes vételár 50 százalékát euróban utaltuk át forintszámlánkról, amelyet bankunk augusztus 21-én teljesített. A szállító előlegszámláján a teljesítés időpontja augusztus 26-a, a szállító MNB hivatalos árfolyamot használ. Az előlegszámla kelte augusztus 31. Az augusztusi bevallást követően kaptuk meg az előlegszámla sztornóját, amelyen a teljesítés augusztus 15., ezen számla kelte szeptember 13. A termékértékesítés szeptember 4-én történt, amelyről a számlát szeptember 7-én állították ki. Az előleget meghaladó, a teljes vételárból még ki nem egyenlített különbözetet szeptember 15-én a forintszámlánkról utaltuk át euróban. Mely időpontokkal és milyen árfolyamon kell társaságunknál mint vevőnél könyvelni a fenti eseményeket?
Részlet a válaszából: […] ...felszámított áfaszámlát megbontani:– 4661. Előzetesen felszámított áfatechnikai számlára,– 4662. Előzetesen felszámított áfabevallási számlára.Legyen az előleg összege (500+135 =) 635 euró, amelyet a vevő 325 Ft/euró áron, 206.375 Ft (ebből az áfa: 43.875...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Osztalékelőleg euróban

Kérdés: Ügyfelem osztalékelőleget vett fel euróbankszámláról készpénzben. Ha a májusi osztalékfizetési döntésnél, forintban határozza meg az osztalékot, árfolyam-differenciával kell számolnom, mivel a könyveit forintban vezeti. Helyesen gondolom?
Részlet a válaszából: […] ...elkészíteni.A helyesen forintban megállapított osztalékelőleget tehát a társaságnak kellett volna a személyi jövedelem­adó levonása, bevallása és megfizetése után forintban kifizetnie. Így teljesen jogellenes, hogy azt az ügyfél az euróbankszámláról euróban vette...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 28.

Euróban adott előleg elszámolása a számlázáskor

Kérdés: 100 000 eurós vevőszámlát kell kiállítani. Az előleg 48 000 euró volt. A számlázóprogram szerint a kiszámlázott szolgáltatás 100 000 euró + áfa, ebből lejön az előleg, 40 000 euró + áfa, a számla végösszege 60 000 euró + áfa. A 12 000 euró áfaösszegét feltünteti a teljesítésnapi MNB-árfolyamon. Milyen árfolyamon könyvelem az árbevételt és az áfát, mivel az előlegfizetési és a teljesítésnapi árfolyam különböző, a végszámlán sem szerepel a 100 000 euró áfájának megfelelő forintösszeg?
Részlet a válaszából: […] ...MNB-árfolyama 260Ft/euró. Az előlegszámlán az áfa forintban feltüntetett összege 2 080 000 Ft,ez kerül fizetendő áfaként az áfabevallásba. Az áfabevallásban azonban az áfaalapját is fel kell tüntetni forintban (40 000 euró 260 Ft-tal 10 400 000 Ft). Az euróban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.

Devizában adott előleg beszámítása

Kérdés: Belföldi cég vagyunk, az általunk vásárolt termék ellenértékét belföldi partnerünk euróban kérte. Előlegként a teljes vételárat euróban utaltuk forintszámlánkról, amelyet bankunk március 20-án teljesített. (Számviteli politikánkban bankunk devizaárfolyama szerepel.) A szállító előlegszámláján a teljesítés időpontja március 26., és MNB-középárfolyamot használ. A számla kelte március 31. A márciusi áfabevallást követően kaptuk meg az előlegszámla sztornóját, teljesítés március 26., kelte április 15. A termékértékesítés április 4-én történt meg, amelyről számlát állítottak ki. Mely időpontokkal és milyen árfolyamokkal kell könyvelnem a fenti eseményeket? Lesz-e és mikor árfolyam-különbözet?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a kétféle árfolyam közötti különbözetmegállapítható legyen: T 4662 – K 4661. A 4662. számlára könyvelt összeg kerülaz áfabevallásba, míg a 4661. számlán mutatkozó egyenleget kellárfolyam-különbözetként elszámolni: T 4661 – K 9762, illetve T 8762 – K 4661...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 11.