Beruházási adóalap-kedvezmény, fejlesztési tartalék

Kérdés: A társaság ingatlant vásárolt (üzlethelyiség besorolással, helyrajzi szám szerint). Sajnos a használatbavételi engedélyt még nem kapta meg, ezért a társasági adóról és osztalékadóról szóló törvény 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja szerinti adóalap-csökkentő kedvezményt nem tudja igénybe venni. Javaslatunk az volt, hogy képezzünk fejlesztési tartalékot ebben az évben. Kérdésünk az, hogy jó-e ez a megoldás, lehet-e képezni fejlesztési tartalékot olyan eszközre, pl. ingatlanra, amelynek az értéke egyedi mivoltából adódóan évről évre nő? Az adott ingatlan vásárlásához kapcsolódó gazdasági események még a beruházási főkönyvi számlán nem szerepelnek. Előlegként kerültek könyvelésre, ill. foglalóként.
Részlet a válaszából: […] ...előtti eredményt. Attól függetlenül, hogy az adózó alkalmazta a Tao-tv. 7. §-a(1) bekezdésének zs) pontjában foglaltakat, képezhet fejlesztési tartalékot, deazt csak a képzés adóévét követő adóévekben használhatja beruházásra. Ezértpéldául nem lehet a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.

Beruházási adóalap-kedvezmény, fejlesztési tartalék

Kérdés: Egy cég 2006-ban és 2007-ben is nyereséges volt, és társaságiadó-fizetési kötelezettsége keletkezett. 2006-ban fejlesztési tartalékot képezett, melynek felhasználásához négy év áll rendelkezésére. 2007-ben adóalap-csökkentő tételként beállított beruházási adóalap-kedvezményt, a tárgyévben (2007) beszerzett új műszaki gépek, berendezések alapján. Kérdés, hogy fejlesztési tartalékot fel lehet-e használni ugyanazon tárgyi eszközre (2007-ben beszerzett eszközre), mint amire beruházási kedvezményt is igénybe vett az adózó? Ha igen, akkor hol van erre vonatkozó törvényi hivatkozás?
Részlet a válaszából: […] ...alapján adózáselőtti eredménycsökkentésként érvényesíthető beruházási érték révén elértadómegtakarítás és a beruházás fejlesztési tartalék terhére történő elszámolásaegyütt, ugyanazon tárgyi eszközre érvényesíthető. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 20.

Elszámolás a fejlesztési tartalékkal az evánál

Kérdés: Egy bt. 2005. január 1-jétől evaalany. Bevételi nyilvántartást választott, így nem alanya a Szt.-nek. 2003-ban fejlesztési tartalék címen lekötött 1500 ezer forintot. El kell-e számolni a fejlesztési tartalékkal, vagy van hasonló rendelkezés, mint a kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezményénél?
Részlet a válaszából: […] Az eva hatálya alá kerülő bt., tekintettel arra, hogykikerül a társasági adó hatálya alól – az Eva-tv.-ben szabályozott eltéréssel -a jogutód nélküli megszűnés szabályai szerint számol el az áttérést megelőzőadóévi társasági adóval [Eva-tv. 19. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.