Közösségen belüli beszerzés áfája

Kérdés: Cégünk tintapatronok és tonerek újratöltésével foglalkozik. Az alapanyagot uniós partnerünktől vásároljuk. Szállításkor a csomagszállító cégtől nem kapunk sem CMR-t, sem egyebet, de a csomagra rá van ragasztva az "azonosító cédula", amelyen rajta van a feladó címmel és az érkezési név és cím. Ezt tudjuk a számla mellé csatolni annak igazolására, hogy az alapanyag az EU más tagországából érkezett. Az áfabevallásban az EU-ból történő beszerzés fizetendő és levonható áfáját szerepeltetjük. Elegendő az "azonosító cédula" az EU-ból való érkezés dokumentálására? Ugyanezen szállítónk mintacsomagot küldött érték nélkül, amelyet a gyártásban felhasználtak. Hogyan kezelendő ez a számvitelben és az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...esetébena teljesítés helye az a hely, ahol a termék – a beszerző nevére szólórendeltetéssel – a küldemény megérkezésekor vagy a fuvarozás befejezésekor van.Az "azonosító cédula" a teljesítés helyén (Magyarországon) igazolja a fuvarozás(szállítás) befejezésének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.

Német cégtől bérelt személygépkocsi áfája

Kérdés: Magyarországi áfaalany cég bérel német cégtől személygépkocsit. Ez esetben – véleményem szerint – az áfát fel kell számítani, és a személygépjárműre vonatkozó tétel miatt nem lehet levonásba helyezni? A németországi cég rendelkezik EU-adószámmal.
Részlet a válaszából: […] ...(5) bekezdésének a) pontja nem alkalmazható, mert a közlekedésieszköz kivételnek számít, a (8) bekezdés pedig kizárólag a termék fuvarozásáraszolgáló közlekedési eszközre vonatkozik. A német cégtől bérelt személygépkocsiután a német cégnek kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Német anyacég megrendelésére végzett megmunkálás

Kérdés: A német anyacég magyar leányvállalata (kft.) az Áfa-tv. 15. §-a (4) bekezdésének c) pontjában meghatározott megmunkálást végez az anyacég vagy más közösségi tagállam adóalanya megrendelésére. A megmunkálandó alkatrészeket a megrendelő bocsátja rendelkezésére, és a megmunkált terméket minden esetben el is szállíttatja Magyarországról, legtöbbször saját telephelyére, de lehet, hogy más német céghez vagy más tagállamba viteti el. A kimenő számlák a német megrendelő nevére szólnak, az áru kiszállítását CMR fuvarokmány igazolja. Az Áfa-tv. 15/A. §-ának (12)-(13) bekezdéseiben előírtak szerint áfa hatályán kívüli teljesítésről van szó akkor is, ha a szállítási cím nem a megrendelő tagállamában van?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás megrendelőjét adóalanyként nyilvántartásba vették. Erendelkezés azonban nem alkalmazható abban az esetben, ha a terméket nemfuvarozták el abból a tagállamból, amelyben a szolgáltatást ténylegesennyújtották [Áfa-tv. 15/A. §-ának (13) bekezdése]...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Magyarországon végzett bérmunka áfája

Kérdés: Magyarországon bejegyzett kft. német adóalany megrendelő részére végez bérmunkát. A Magyarországra szállított alkatrészeket az összeszerelést követően a német megrendelő részére a kft. szállítja ki. Hogyan alakul az ügylet áfakötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...arra, hogy az Áfa-tv. 15/A §-ának (13)bekezdése alapján a (12) bekezdés alkalmazásának feltétele, miszerint aterméket el kell fuvarozni abból a tagállamból, amelyben a szolgáltatástténylegesen nyújtják, a konkrét esetben teljesül, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. november 24.

Tagállambeli partnernek nullakulccsal való számlázás

Kérdés: Egy EU-tagállambeli adóalanynak a felé értékesített áru esetén mely esetekben számlázhatok nullaszázalékos adómértékkel?
Részlet a válaszából: […] ...a törvény példálózó jelleggel soroljafel, hogy milyen bizonylatok fogadhatóak el. A módosítás szerint a másiktagállamba történő elfuvarozás, eljuttatás ténye fuvarokmánnyal, vagy máshitelt érdemlő módon igazolható (Áfa-tv. 29/A §).Félreértések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.