Származékos ügylet euró értékesítéshez kapcsolódóan

Kérdés: Cégünk árbevételének jelentős része euróban realizálódik. Amikor kedvező az árfolyam, szállításos határidős (FX forward) devizaügyletet kötünk a számlavezető pénzintézettel. Az ügyletkötések általában minden hónap elejére szólnak. Lejáratkor cégünk kifizeti az ügyletben szereplő devizamennyiséget, és a bank átutalja a kötési árfolyamon számított forintértéket. A bank felé külön letétet nem kell biztosítani. Az ügyletek értékelésekor a bank mindennap listát küld, amely tartalmazza a pozíciónkénti árfolyam-különböztet. Van-e könyvelési teendője a cégnek az ügylet kötésekor? Milyen könyvelési feladata van a cégnek, ha az árfolyam-elmozdulások miatt letétet kell biztosítani? Az ügylet zárását hogyan kell könyvelni? Mi a teendő az év végén nyitott pozíciókkal? Van-e egyéb számviteli feladat? Kérem, hogy a választ gyakorlati példával is mutassák be!
Részlet a válaszából: […] ...(a ténylegesen megkapott) összeget a T 384 – K 389 könyvelési tétellel könyveli, a többi tétel könyvelése azonos az előbbiekkel.A határidős leszállítási ügyletet a kötéstől a teljesítésig a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban kell kimutatni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.

Határidős leszállítási vagy elszámolási ügylet

Kérdés: A társaság határidős devizaügyleteket köt: előre rögzített árfolyamon deviza vétele vagy eladása egy jövőbeni időpontban. Az ügylet megkötésének időpontjában nem ismert, hogy az ügylet leszállítási vagy elszámolási ügylet lesz, ez a társaság döntésétől függ, amelyet a jövőbeni értéknap előtt bármikor megtehet. Elszámolási határidős ügyletek esetén a számviteli törvény meghatározza az ezzel kapcsolatos könyvelési feladatokat, leszállítási ügyletek esetén az ügylet zárásáig nincs számviteli feladat. Ha a társaság a mérlegkészítés időpontja után úgy határoz, hogy az ügylet elszámolási, kell-e önellenőrzéssel módosítani a tárgyévi beszámolót az időarányos nyereség vagy veszteség elszámolása miatt?
Részlet a válaszából: […] ...zárásának időpontját,akkor ennek megfelelően kell a még le nem zárt határidős ügyletet elszámolni.Ha a szerződésben az ügyletet határidős leszállítási ügyletként rögzítették,akkor valóban nincs feladat az ügylet zárásáig. Amennyiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 6.

Határidős devizaügylet

Kérdés: Társaságunk bérmunkában közösségi országba terméket gyárt. Devizaszámlára érkezik az euró. Határidős devizaügylet keretében minden hónap 25-én meghatározott összegű eurót váltunk át forintra. Hogyan kell könyvelni a vevő átutalását a devizaszámlára? Az euró forintra váltását? Az árfolyam-különbözetet?
Részlet a válaszából: […] ...határidős ügyleteknek két, egymástól lényegesen eltérőalapesetét különböztetjük meg:– a határidős leszállítási ügyleteket,– a határidős elszámolási ügyleteket.A határidős leszállítási (delivery) ügylet esetén az ügyletteljesítése az ügylet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.