Forintban számlázott ellenérték kiegyenlítése euróban

Kérdés: Belföldi vállalkozás másik magyar társaságnak szerződés szerint terméket értékesít. Az ellenértéket forintban határozták meg, a számla is forintban készül. A két társaság megállapodott, hogy a vevő a forintban készült számla ellenértékét minden esetben euróban fogja kifizetni. A forint euróárfolyamát azonban az év végéig 360 forintban határoznák meg. A forintban készült számlára minden esetben feltüntetik a rögzített árfolyam alapján kiszámított euró értékét is, mint fizetendő összeget. Megfelel-e az így készített számla a jogszabályoknak, az áfatörvény előírásainak?
Részlet a válaszából: […] ...az adott külföldi pénznem valamely egységének forintban kifejezett ára, amelyeta) belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet devizában eladási árként jegyez; vagyb) a Magyar Nemzeti Bank hivatalosan közzétesz, feltéve, hogy a forintra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. augusztus 26.

Közösségen belüli termékértékesítés helyesbítése

Kérdés: Közösségen belüli termékértékesítésre november 30-án kerül sor, a számla kiállítása december 4-én történik. A számlán december 4-i számladátum és november 30-i teljesítés szerepel. Melyik napi árfolyammal kell Ft-ra átszámítani? Melyik havi áfabevallásba kerül be? A fenti ügylethez negatív összegű módosító számla kerül kiállításra 2021. január 10-én, mivel az eredeti számlán az ár rosszul lett feltüntetve. A módosító számla esetén mi a teljesítés napja, és milyen árfolyammal kell Ft-ra átszámolni? Melyik havi áfabevallásba kell bekerülnie?
Részlet a válaszából: […] ...való szerepeltetését jelenti) az értékesítésről kiállított számla, egyszerűsített számla vagy egyéb gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylat kibocsátásának napján, de legkésőbb a teljesítés napját magában foglaló hónapot követő hónap 15...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. február 4.

Közösségen belül vásárolt alkatrész áfája

Kérdés: Áfaalany, negyedéves bevalló, közösségi adószámmal rendelkezik. Olaszországból vásárolt alkatrészt. A számlát euróban állították ki, adót nem tartalmaz a számla. A termék 27%-os áfás. Az áfabevallás melyik sorában kell szerepeltetni a beszerzést, illetve A 60-as összesítő nyilatkozatot is kell benyújtani? Ha a teljesítés napján érvényes számlavezető bank által alkalmazott eladási árfolyamot alkalmazom, az megfelel a könyvelésben és az áfabevallásban is?
Részlet a válaszából: […] ...belüli termékbeszerzés esetén – a fizetendő adó megállapításakor érvényes, belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet által jegyzett eladási árat, vagy az MNB által közzétett árfolyamot lehet alkalmazni. Ha az adózó az MNB által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. július 14.

Közösségi termékértékesítés igazolása

Kérdés: Véleményük szerint, az adómentes közösségi termékértékesítés igazolására elegendő-e – a postán feladott termék esetén – a küldemény ragszáma alapján a Magyar Posta weboldalán lekérdezhető nyomonkövetés kézbesítési eredménye?
Részlet a válaszából: […] ...értékesített termék Magyarország területét elhagyja, de azt a Közösség területére szállítsák, és mindezt a termék értékesítője hitelt érdemlő módon igazolja. Az igazolási kötelezettséget az Art. rója az adózóra, miszerint ha az adózót adómentesség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. december 17.

Határátlépés bizonylatolása

Kérdés: Egy kereskedelmi cég ("A") árukészletét egy másik (nem szállítmányozó) céggel ("B") szállíttatja ki megrendelőihez "B" cég autóin. A "B" cég autóin – szállítás közben – más cégek árui is megtalálhatók. "A" cég mivel tudja a kiszállítás tényét igazolni? Az áruk kiszállítására vonatkozóan "A" cégnek semmilyen bizonylata nincsen. A szállítólevelet és a menetlevelet ki vezeti, ki őrzi? Ha a kiszállításkor "A" cég azonnal kiállítja a számlát, és "B" cég a számlával együtt viszi az árut, kell-e átadás-átvétel a felek között?
Részlet a válaszából: […] ...határátlépés hitelt érdemlő bizonyítására minden esetben a szóban forgó helyzetre vonatkozó mögöttes jogszabályok szerinti bizonylat alkalmas. Közúti fuvarozás esetén CMR fuvarlevéllel kell rendelkezni, ez az, amit a fuvarozónak ki kell töltenie és meg kell őriznie. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. szeptember 18.

Közösségi beszerzések átértékelése

Kérdés: A Közösségen belüli beszerzéseket devizaeladási árfolyamon könyveljük. Év végén át kell értékelni a tételeket MNB középárfolyamra, és könyvelni kell, nyitás után pedig visszakönyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...erről az állami adóhatóságnak előzetesen bejelentést tettek. Így aszámviteli elszámolásoknál alkalmazott, feltételezhetően belföldi hitel­intézetáltal jegyzett devizaeladási árfolyammal az áfa alapja is meghatározható, nincsszükség az MNB hivatalosan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Hitelkártyával fizetett számlák könyvelése

Kérdés: A külföldi kiküldetésben lévő dolgozók hitelkártyát kapnak üzleti útjaikon felmerült költségeik kifizetésére. A hitelkártya-forgalomról minden hónap 20-áig folyószámla-kivonatot kapunk. A cég bankszámláját a havi forgalmi összeggel minden hónap 20-áig megterheli a hitelkártya-forgalmazó. A dolgozók – eddig az időpontig – leadják a hitelkártyával kiegyenlített számláikat. Hogyan és mikor kell könyvelni a hitelkártya-tranzakciókat? A hitelkártyát a könyvekben mint pénz­eszközt vagy mint kapott hitelt kell kimutatni?
Részlet a válaszából: […] ...dolgozók részére adott hitelkártyát a könyvvitelinyilvántartásokban nem kell az átadáskor rögzíteni, de szigorú elszámolásikötelezettség alá vonandó, és mint ilyent nyilván kell tartani.Könyvelni elsődlegesen a hitelkártyával kiegyenlített számlákatkell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. március 22.

Be nem jelentett devizaárfolyam használata

Kérdés: A cég könyvelője elfelejtette bejelenteni az adóhatóság felé, hogy az Áfa-tv. 80. §-a szerint a külföldi pénznemben történő számlázásainál az alkalmazandó devizaárfolyam a számviteli politikában rögzített, hivatalosan közzétett MNB-árfolyam lesz. A partner részére a mai napig is az MNB-árfolyamon történik a számlázás. Kellemetlen lenne tudatni a partnerrel, hogy rosszul számláztunk, és magasabb értékű számlát kell kifizetnie. Hogyan kerülhető el ez, hogy a belföldi partner ne bontsa fel a szerződést? Bevételünk jelentős részét ő képviseli. Lehet-e, hogy cégünk az áfát önellenőrzi, a különbözetet bevallja és megfizeti? Hogyan könyveljünk, hogy a szankciókat elkerüljük? A társaságnak Közösségen belüli és kívüli beszerzése is volt.
Részlet a válaszából: […] ...az előzetes bejelentés az állami adóhatósághoz utólagnem pótolható, 2008. évben csak a belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkezőhitelintézet devizában eladási árként jegyzett devizaárfolyama használható, amár kiszámlázott tételeket – bármennyire is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 9.

Használt cikk beszerzése a Közösségen belülről

Kérdés: A használtcikk-kereskedelemmel foglalkozó kft. az Áfa-tv. XVI/2. alfejezet rendelkezéseit alkalmazza a Közösségen belülről beszerzett, a lomtalanítás során kitett használt áruk esetében. Mivel ingyen jut hozzá az árukhoz, a kérdés az, milyen áron kerül be a kft. könyveibe és milyen iratok, nyomtatványok szükségesek az áru eredetének igazolásához, illetve a beszerzéshez?
Részlet a válaszából: […] ...indokolt jegyzőkönyvet felvenni, amelyben célszerű rögzíteniazt, hogy milyen árut, milyen minőségűt, és mennyit honnan hozott. Célszerű hiteles dokumentumot beszerezni a használt árukatkirakókról is (ha lehet), hogy az elhatárolt bevételnek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 25.

Közösségen belülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belülre adott előleg áfája milyen feltételek esetén helyezhető levonásba? Kell-e az EU-s partnertől számlát kérni az előlegről? Köteles-e a partner számlát adni vagy elegendő a pro forma számla is? Ha az adott előleg teljesítésbe megy, kell-e a teljesítésről kiállított számlán az előleget levonásba helyezni vagy sztornírozni?
Részlet a válaszából: […] ...öszszeg, az előleget kapótól számla ezen időponttalnem kérhető. Az adott esetben a gazdasági eseményt (az előlegátutalást) egyébhitelesen dokumentáló bizonylattal kell alátámasztani. Ilyen lehet a két félközötti szerződés, amely az előlegre vonatkozóan is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.
1
2