Oktatáson való részvétel elszámolása

Kérdés: A kft. munkavállalói 2 napos (belföldön) oktatáson vettek részt. A szállásdíjról és a fogyasztásról (étel, ital) a munkáltató nevére lettek kiállítva a számlák. A munkavállalók lakhelye és a szálloda egy településen van. Cégünknek lettek kiszámlázva az oktató, valamint az oktatáson részt vevő külföldi anyavállalatunk dolgozóinak a szállásdíjai is. A munkavállalóink utáni költségek (szállás, étel, ital) reprezentációhoz/egyes meghatározott juttatáshoz vagy belföldi kiküldetéshez sorolhatók-e, illetve az oktató és a többi résztvevő szállásdíja minek minősül, és miként kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kifizetésként kell könyvelni. Személyi jellegű egyéb kifizetés a fizetendő személyi jövedelemadó, bérjárulék viszont a szociális hozzájárulási adó.Ha az oktató szállásköltsége kiküldetésnek minősíthető, akkor azt az igénybe vett szolgáltatások...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. augusztus 26.

Határon túli iskola tanulóinak nyári tábor

Kérdés: Egyházi fenntartású általános iskolai oktatási intézmény vagyunk. Augusztus hónapban a határon túli testvériskola tanulóinak egyhetes nyári tábort szerveztünk. A tábor programjában szerepelt mozi, vármúzeum, strandlátogatás, és az ehhez kapcsolódó személyszállítás-, étkezés- és szállásdíj, amelyek számlái az iskola pénztárából kerültek kifizetésre. A fenti számlák után milyen adófizetési kötelezettség terheli az intézményt? Reprezentációnak minősül, kettős könyvelésben hová kell könyvelni a fenti kiadásokat?
Személyi jövedelemadó
Részlet a válaszából: […] ...adóköteles egyes meghatározott juttatásként, annak 1,18-szorosa után 15 százalék személyi jövedelemadót és 22 százalék egészségügyi hozzájárulást kell fizetni [Szja-tv. 70. § (2a) bekezdés].Ha az előző feltételek sem állnak fenn, akkor a táboroztatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. december 14.

Nem számlázott idegenforgalmi adó

Kérdés: A szálláshely-szolgáltatást végző kft. az idegenforgalmi adót a vendégektől nem szedi be, a számlát csak az igénybe vett szolgáltatásról állítja ki. Ez esetben a kft. a vendégek nyilvántartásáról szóló kimutatás alapján megállapított, az önkormányzat felé bevallott és megfizetett idegenforgalmi adót egyéb ráfordításként elszámolhatja? Az így elszámolt ráfordítással növelni kell az adóalapot? Szabályos a társaság eljárása? Fel kell-e tüntetni az árjegyzéken, hogy a szobaár az idegenforgalmi adót is tartalmazza?
Részlet a válaszából: […] ...idegenforgalmi adó összegében a magánszemélyek számára jövedelmet juttatott, amely jövedelem után a kft.-nek 27 százalék egészségügyi hozzájárulást is kellene fizetnie, a magánszemélyeknek pedig személyi jövedelemadót!)Az előbbiek elkerülhetők lennének, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 9.

Külföldiek szállásköltsége

Kérdés: A német anyacég és cseh leányvállalata dolgozói a magyar leányvállalatnál vannak kiküldetésben, és a magyar társaság fizeti szállásköltségüket, ami jelenleg panzióban való elhelyezést jelent. A magyar társaság elszámolhatja-e ezen költségeket kiküldetési költségként? Ha igen, milyen bizonylatolás szükséges ehhez? Ha nem, akkor milyen adóvonzata van?
Részlet a válaszából: […] ...annak amagánszemélyenkénti díja a külföldi magányszemélyek jövedelme, amelyet a magyarleányvállalatnál 27 százalékos egészségügyi hozzájárulás is terhel (és nem avállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként a társasági adóalapját is növelni kell)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 3.