Totálkáros személygépkocsi átsorolása

Kérdés: A társaság személygépkocsija tömegbalesetnél jelentősen megsérült. A kárfelmérő véleménye alapján a biztosító a személygépkocsit totálkárosnak minősítette. Ki kell-e vezetni a személygépkocsit a könyvekből, és milyen értéken? Szükséges megállapítani hulladékértéket? Mi a teendő akkor, ha a biztosító totálkárosnak minősítette, de a társaság autószerelője úgy ítéli meg, hogy a biztosító által átutalt összegből a személygépkocsi felújítható, rendeltetésének megfelelően ismételten használható állapotba hozható?
Részlet a válaszából: […] ...értékcsökkenést el kell számolni, műszaki szakember állásfoglalása alapján meg kell becsülni a szétszerelés utáni készletre vehető hulladék, esetleg haszonanyagok piaci értékét, ezen az értéken készletre kell venni a személygépkocsi bruttó értékének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 13.

Nettó értékű tárgyi eszközök selejtezése

Kérdés: Cégünknél olyan tárgyi eszközöket selejteztünk év közben, amelyeknek még volt számvitel szerinti könyv szerinti és társasági adó szerint számított nyilvántartási értéke. Tehát a nettó értéke nem volt nulla. Ezek az eszközök már használhatatlanok voltak, a selejtezés dokumentálva lett. Ez a számvitel szerint terven felüli értékcsökkenésnek minősül, és a könyv szerinti értékkel növelni kell az adóalapot. Lehet-e csökkenteni a társaságiadó-alapot, ha a selejtezett tárgyi eszköz nem szerepelt a nyilvántartásunkban az év utolsó napján, így a terven felüli értékcsökkenés nem csökkenti az adóalapot a Tao-tv. 1. sz. melléklet 10. pont d) alpontja szerint?
Részlet a válaszából: […] ...történő kivezetésekor, ... a forgóeszközök közé való átsorolásakor ... az eszköz nyilvántartási értékének a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékét meghaladó része, feltéve minden esetben, hogy az eszköz értékcsökkenését az adózó a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. január 12.

Leállított üzem tárgyi eszközeinek hasznosítása

Kérdés: 2018 nyarán a társaság egyik üzemét az üzemben folyó tevékenység beszüntetése miatt véglegesen leállították. A leállított üzemben lévő speciális berendezések, tárgyi eszközök így feleslegessé váltak. Mi történjen ezen eszközökkel? Milyen dokumentumok alapján lehet azokat a könyvviteli nyilvántartásokból kivezetni? Meg kell-e különböztetni egymástól a jövőbeni hasznosításuk reményében ezeket az eszközöket?
Részlet a válaszából: […] ...használhatóságának megfelelő piaci értéket a kibontásra kerülő és hasznosítható alkatrészek, tartozékok piaci értéke és a hulladék anyagok várhatóan realizálható értéke határozza meg. Amennyiben az így meghatározott érték kevesebb, mint a könyv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. november 8.

Totálkáros gépkocsi átsorolása

Kérdés: Az alanyi adómentes kft. tulajdonát képező személygépkocsit a biztosító totálkárosnak minősítette. A kft. nem adta le a rendszámot, mivel van rá vevő rendszámmal együtt. A kft. átsorolhatja-e ezt a személygépkocsit a készletek közé hulladékértéken, annak ellenére, hogy még van rendszáma? Ha nem sorolja át a készletek közé, és tárgyi eszközként adja el, akkor – mint alanyi adómentesnek – az Áfa-tv. 193. §-a szerint nem járhat el adómentesen? Ha átsorolja a készletek közé, vonatkozik rá az Áfa-tv. 193. §-a?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően nem használható, akkor az Szt. 23. §-ának (5)bekezdése alapján a személygépkocsit át kell sorolni a készletek közéhulladékértéken. (Ez nem lehetőség, hanem kötelezettség!) A személygépkocsinettó értéke és hulladékértéke közötti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 30.

Bérbe adott tárgyi eszközök kivezetése

Kérdés: Mikor jár el helyesen a tárgyi eszközök bérbeadásával foglalkozó cég: ha a futamidő lejártakor a tárgyi eszközt piaci értéken készletre veszi, az átminősítésig elszámolja a terv szerinti értékcsökkenést, a piaci érték és a kivezetéskori nettó érték különbözetét terven felüli értékcsökkenésként mutatja ki, vagy ha a futamidő lejárata után is elszámolja a terv szerinti értékcsökkenést, és a tárgyi eszközt az értékesítéskor vezeti ki a könyveiből?
Részlet a válaszából: […] ...után a tárgyi eszköz nettó értékét össze kell vetni az eszköz átsoroláskori piaci értékével (ez lehet a várható eladási ár, vagy a hulladék-, illetve haszonanyagérték), és amennyiben a piaci érték kevesebb, mint a tárgyi eszköz nettó értéke, a különbözetet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 2.

Négy hónap után értékesített személygépkocsi elszámolása

Kérdés: Ha a vállalkozás személygépkocsit vásárol, és várhatóan négy hónapig kívánja használni, majd eladja, a készletek között kell-e kimutatnia? A vállalkozás személygépkocsit vásárol, várhatóan három évig fogja használni, de négy hónap után eladja. Eladás előtt át kell-e sorolni a készletek közé? A leírt esetekben a személygépkocsi le nem vont áfája az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése szerint arányosan levonható-e?
Részlet a válaszából: […] ...csökkentett összege. A könyv szerinti értéknek része a maradványértéknek megfelelő összeg is.)Megjegyezzük, a tárgyi eszköz hulladék-, illetve haszonanyagértékét akkor kell – általában terven felüli értékcsökkenés elszámolása után – a készletek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.

Adóalap-kedvezmény totálkár esetén

Kérdés: Egy vállalkozás 2001-ben egy tehergépkocsi után érvényesítette a Tao-tv. 7. § (1) bekezdésének zs) pontja szerinti kedvezményt az adóalapnál. A jármű 2002 elején balesetet szenvedett, totálkáros lett, és a cég roncsértéken eladta. A biztosító a kárt megtérítette. Helyes-e a következő elszámolás? I. A káresemény időpontjáig terv szerinti értékcsökkenés-elszámolás történt. II. A káresemény időpontjában terven felüli értékcsökkenésként számolták el a nettó értéknek a roncs értékével csökkentett összegét. III. A hulladék értékesítésével átsorolták a járművet a tárgyi eszközök közül a készletek közé. IV. A hulladékértékesítés ellenértékét árbevételként számolták el. V. A biztosítótól kapott kártérítést egyéb bevételként számolták el. Kell-e alkalmazni az adott esetben a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdése u) pontjának előírását, illetve a megrongálódott tehergépkocsi helyett 2002-ben vásárolt járműre érvényesíthető-e az adóalap-kedvezmény?
Részlet a válaszából: […] A leírt gazdasági események számviteli elszámolása megfelel az Szt. előírásának. A Tao-tv. előírása alapján 2001-ben igénybe vett kedvezmény miatt nem kell (annak kétszeresével) növelni az adózás előtti eredményt, ha a megrongálódás elháríthatatlan külső ok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.