Kedvezményes adókulcs és az értékcsökkenés elszámolása

Kérdés: Egy kft. a 2008-as adóévben a kedvezményes 10%-os adókulcsot alkalmazta a társasági adójának megállapításakor. A lekötött tartalékként kimutatott összeget 2009-ben tárgyieszköz-beruházás aktiválásakor oldotta fel. A tárgyi eszköz értékcsökkenési leírásakor van-e valamilyen korlátozás az értékcsökkenési leírás költségként való elszámolásában?
Részlet a válaszából: […] Nincs. Az adóalap meghatározásakor a tárgyi eszközszámviteli előírások alapján elszámolt értékcsökkenésével (akár terv szerinti,akár terven felüli, akár egy összegű) növelni kell az adózás előtti eredményt,és csökkenteni kell a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének cs)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. február 4.

Fejlesztési tartalék egyéni vállalkozónál

Kérdés: Kisvállalkozói kedvezmény igénybe vehető-e egyéni vállalkozónál a korábbi (2007, 2006) években bankszámlán lekötött fejlesztési tartalék értékében? A lekötött összeg 3 millió Ft, a beruházás értéke (2008-ban) 12 millió, csökkenteni kell-e a lekötött 3 millió Ft-tal a beruházás értékét a kisvállalkozói kedvezmény érvényesítésénél?
Részlet a válaszából: […] ...a kivezetés alapjául szolgáló kiadás teljesítésének időpontja és -alapnyilvántartásában, valamint egyedi beruházási- ésfelújításiköltség-nyilvántartásában rögzített – összege, illetve a kivezetésmiatt fizetendő adó és késedelmi pótlék összege...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 2.

10 százalékos adókulcs alkalmazása

Kérdés: A 2006. évben hatályos Tao-tv. szerint 5 millió forintig 10%-os adókulcs alkalmazható, amennyiben a társaság nem vesz igénybe adókedvezményt (+egyéb előírásoknak is megfelel). Melyek azok az adókedvezmények, amelyek a kedvezményes kulcs alkalmazását kizárják (pl. iparűzési adó mint adóalap-kedvezmény elszámolható-e)?
Részlet a válaszából: […] ...legfeljebb a 17%-a [Tao-tv. 22.§-ának (7) bekezdése]; – az alapkutatás, az alkalmazott kutatás vagy a kísérletifejlesztés közvetlen költségei között, továbbá a szoftverfejlesztőalkalmazására tekintettel elszámolt bérköltség 10%-ának megfelelő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 17.