Fejlesztésre kapott támogatás elszámolása

Kérdés: A társaság 5 millió forint vissza nem térítendő fejlesztési támogatást kap a KTA-ból. A támogatásból 4,5 millió forintot előlegként 2006-ban már átutaltak, a fennmaradó 500 ezer forintot 2007-ben, a pályázat megvalósulásakor utalják át. Az átutalt összeget a társaság lekötötte. A szerződés szerint a támogatási összeg átutalása közötti időben keletkezett kamat összegét olyan célra kell felhasználni, mint a támogatást. A társaság az áfát az általános előírások szerint számolja el. Helyesen jár-e el a társaság, ha az átutalt összeget és a fenti kamatot rendkívüli bevételként számolja el, illetve az év végén fel nem használt részt elhatárolja? Kell-e arányosítani az áfát? Milyen egyéb sajátosság van a támogatás könyvelésével, adózásával kapcsolatosan?
Részlet a válaszából: […] A választ azzalkezdjük, hogy a vissza nem térítendő támogatás pénzeszközének a lekötöttösszege után kapott kamatot az Szt. 84. §-a alapján a pénzügyi műveletekbevételei között kell elszámolni, – jellemzően – az egyéb kapott (járó) kamatokközött a kamatokra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Áfa könyvelése

Kérdés: A Közösségen belüli áfa elszámolására előírt (T 466 – K 467) könyvelési tételt a program nem engedélyezi, csak a 368. számla közbeiktatásával. A le nem vonható áfa ráfordításkénti elszámolásánál a 867. számla ellenszámlája a 466., és nem a 467. számla. A fizetendő áfát miért módosítaná a le nem vonható áfa?
Részlet a válaszából: […] ...alapján – az adólevonási jog keletkezésénekidőpontja megegyezik az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjával.Ezért a könyvelési tétel: T 466 – K 467. A 368. számla közbeiktatása ebbőlkövetkezően felesleges, a gazdasági esemény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 8.

Kötelező könyvvizsgálat

Kérdés: A filmgyártással foglalkozó cég bevételének nagyobbik részét pályázat útján nyeri el, támogatók az ORTT, a filmszövetség, a tv-társaságok. Az elszámolások szigorú ellenőrzés mellett történnek. A támogatásokat egyéb bevételként könyveljük. A tevékenység árbevétele két év átlagában meghaladja az 50 millió forintot. Kell-e a cégnek könyvvizsgálót választania, ha a bevétel nem árbevételként, hanem egyéb bevételként került könyvelésre?
Részlet a válaszából: […] ...két üzleti év átlagában nem haladta meg az50 millió forintot.Az Szt. hivatkozott előírása nettó árbevételről szól. Így,helyes könyvelés mellett, az esetleges árkiegészítést is magában foglalóárbevételként elszámolt összeg két év átlagában nem haladja meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...érvényes, a kft. által választott devizaárfolyamon átszámítottforintértékét (T 161 – K 455). A beruházás értékének könyveléséhez közvetlenüláfaelszámolás nem kapcsolódik (ld. később). Ha az elszámolási betétszámláról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Irodaház önkormányzati támogatásból

Kérdés: A kft. egy irodaházat fog építeni. A beruházás finanszírozása az önkormányzat által nyújtott támogatással történik. Hogyan kell ezt és a támogatás miatti áfát elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni kell a számlázott – áfa nélküli – értéket (T 161 – K 455), de könyvelni kell az előzetesen felszámított áfát is. Könyvelés előtt azonban az előzetesen felszámított áfát meg kell osztani levonható (ez a hivatkozott előírás szerint a nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 1.

Támogatott eszközbeszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: A Számviteli Levelek 75. számában az 1555. kérdésre adott válaszban írtak a támogatott gépbeszerzés le nem vonható áfájáról. Ha lehet, kérem, hogy egy kicsit részletesebben is írjanak erről.
Részlet a válaszából: […] ...a feltételek teljesüléséig a kötelezettségek között kell kimutatni.Az elszámolásoknál gondot jelenthet az, hogy a beszerzés könyvelése, az áfának a bevallásba történő beállítása és a beszerzés pénzügyi rendezése (a támogatás igénybevétele a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.