Halasztott követelés-kötelezettség a mérlegben

Kérdés: Ha a cég a mérlegfordulónapon halasztott áfakövetelést és halasztott áfakötelezettséget is kimutat, akkor az adott évi mérleg összeállítása során összevontan kell a kettő egyenlegét a Követelések vagy a Kötelezettségek soron kimutatni, vagy a halasztott áfakövetelés a mérleg Követelések, a halasztott áfakötelezettség pedig a Kötelezettségek során jelenik meg?
Részlet a válaszából: […] ...bruttó elszámolás számviteli alapelv szerint a követelések és a kötelezettségek egymással szemben – a számviteli törvényben szabályozott esetek kivételével – nem számolhatók el. Ebből az következik, ha ugyanazon céggel – mint vevővel – szemben a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. június 15.

Saját előállítású termék ingyenes átadása

Kérdés: A társaság tisztítószert állít elő, saját termelésű készletet adott át jótékonysági céllal egy iskolának. Hogyan kell könyvelni a készletcsökkenést és az ingyenesen átadott termék után fizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...a térítés nélkül átadott tisztítószer ráfordításként elszámolt könyv szerinti értékével, továbbá a kapcsolódó áfafizetési kötelezettség elengedett összegével a társasági adó alapjának megállapításakor az adózás előtti eredményét növelnie...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Levonható áfa beolvadás után

Kérdés: 2009-ben az "A" kft. jogutódlással beolvad "B" kft.-be. A beolvadást megelőzően "B" kft. rendszeresen értékesített "A" kft. részére, az ellenérték azonban a beolvadást megelőzően nem került kiegyenlítésre. A beolvadás napjával az egymással szembeni követelés-kötelezettséget össze kell vezetni. Az "A" kft. az áfabevallásban – mint következő időszakra átvihető – követelést szerepeltette a "B" kft. felé ki nem egyenlített számláinak áfaösszegét. Az "A" kft.-nek az eredmény terhére kell elszámolnia ezen áfaösszeget?
Részlet a válaszából: […] ...azesetben, ha az adólevonási jog tényleges gyakorlását megelőzően az adóalanymegszűnik, de van az Áfa-tv.-ben szabályozott jogok és kötelezettségektekintetében jogutód adóalany, az adólevonási jog gyakorlása egyébfeltételeinek sérelme nélkül az adólevonási jogot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. december 17.

Végelszámolás befejezésekor a jövedelem adói

Kérdés: 2006. 02. 28-án a társaságnak befejeződik a végelszámolása. A zárómérlegben 73 ezer forint áfakövetelés szerepel, és 73 ezer forint saját tőke. A vagyonfelosztási javaslat szerint ez lesz a felosztható vagyon a magánszemély tagok között. Adófizetési kötelezettség csak a vállalkozásból kivont jövedelem után lesz. Az APEH a 73 ezer forint áfakövetelést a megszűnés után utalja ki, de a vállalkozásból kivont jövedelem utáni szja-t és ehót átvezettetem az áfából. Kérdésem: a levonandó szja-t és ehót melyik bevallásban kell szerepeltetni a 0708-as nyomtatványon és melyik időponttal? A zárómérlegbe az szja- és eho-kötelezettséget nem kell beállítani, csak a vagyonfelosztási javaslatba?
Részlet a válaszából: […] ...bármely okból nem kerülhet sor. A kifizető a magánszemélyhelyett megfizetett, bevallott adót beszámíthatja a magánszeméllyel szembenikötelezettségébe. Egyébként az adót a kifizető a kifizetés időpontjábanmegállapítja, valamint az adózás rendjéről szóló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.