Telefonszámla előzetesen felszámított áfájának 30 százaléka

Kérdés: A Számviteli Levelek 140. számában a 2856. kérdésre adott válaszban az olvasható, hogy a telefonszámla áfája akkor vonható le teljes egészében, ha a cég a számla értékének legalább 30 százalékát (a magáncélú használat miatti továbbszámlázás kivételével) továbbszámlázza. Véleményem szerint a 30 százalékba beletartozik mindenféle továbbszámlázás. Ezt a vonatkozó PM-APEH tájékoztató 2.3. pontjának a) alpontja is alátámasztja. Itt nincs semmiféle kikötés.
Részlet a válaszából: […] ...csakadóköteles tevékenységet végez. A leírtak alapján a kérdezőnek igaza van, a cégtelefonokmagáncélú használatával összefüggő adókötelezettségről kiadott PM-APEHtájékoztató 2.3. pontjának a) alpontja alapján a 30 százalékban minden -közvetített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Természetbeni juttatások utáni adókötelezettségek

Kérdés: A 872. kérdésre adott válaszban részletezik a természetbeni juttatás utáni kötelezettségeket. Felfrissítenék, hogy most melyik járuléknak mi az adóalapja? Aktualitását a cégtelefonok 20 százaléka után fizetendő adók adják. Mi után kell fizetni például a munkaadói járulékot? A bérszoftverfejlesztő cég szerint az 54 százalékkal növelt összeg után. Helyes ez?
Részlet a válaszából: […] ...a) pontja alapján foglalkoztató ajogi vagy természetes személy, ha biztosítottat foglalkoztat, vagy abiztosítottnak a biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonyára tekintettelvagy azzal összefüggésben járulékalapot képező jövedelmet juttat. Abiztosítottak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 11.

Cégtelefonok magáncélú használata (jogszabályi összefüggések)

Kérdés: Mely jogszabályok érintik a cégtelefonok használatát, adózását?
Részlet a válaszából: […] ...20 százalék számít adóköteles bevételnek. A hivatkozottrendelkezést azokban az esetekben kell alkalmazni, amelyekben az adófizetésikötelezettség, illetve az adólevonási jog 2006. augusztus 31. napját követőenkeletkezik. Az Szja-tv. szerint a rendelkezést a 2006...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Cégtelefon használata I.

Kérdés: Ha a tényleges telefonszámla 30 százaléka a munkavállaló felé kiszámlázásra kerül, de erről tételes híváslista vagy hívásnapló nem áll rendelkezésre, akkor nem keletkezik a magáncélú használat miatt a magánszemély által meg nem térített rész. E miatt a telefonszámla áfája 70 százalékban levonható, a kifizetőnek pedig nem keletkezik szja-, tbj- és munkaadóijárulék-fizetési kötelezettsége. Helyesen értelmezzük-e a vonatkozó törvényi szabályozást?
Részlet a válaszából: […] ...a bejövőszámla értékét teljes egészében telefonköltségként kell kimutatni. Így akifizetőt szja-, tbj- és munkaadóijárulék-fizetési kötelezettség nem terheli.Nem teljesülnekviszont az áfatörvényi követelmények, a kérdésben leírt módon történő számlázás(bár...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Cégtelefon használata X.

Kérdés: Abban az esetben, ha a társaságnak nincsen telefonja magáncélú használatra, helyes-e az a megoldás, hogy a telefonszámla áfájának 70 százaléka a levonható áfa, és a telefonszámla bruttó összegének 20 százaléka után még 54 százalék szja-t is befizet. Van-e egyéb járulékfizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...is telefonköltségként(igénybevett szolgáltatás költségeként) kell elszámolni. Mivel kizárt amagáncélú használat, nincs szja-fizetési kötelezettség. Amennyiben nem biztosított az, hogy a cégtelefonrólmagánhívásokat ne lehessen kezdeményezni, akkor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Cégtelefonadó járulékterhe

Kérdés: A cégtelefon használata után fizetett személyi jövedelemadón túlmenően milyen járulékfizetéssel kell a társaságnak még számolnia?
Részlet a válaszából: […] ...növeltösszege a Tbj-tv. 4. §-ának k) pontja szerint járulékalapot képező jövedelem.Így a kifizetőt terhelő adófizetési kötelezettség mellett 29 százalékostársadalombiztosításijárulék-fizetési kötelezettség is fennáll. Ugyanakkor ebevétel után nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Cégtelefonadó 20 százalék megfizetésével

Kérdés: Amennyiben a magánbeszélgetések tételes elkülönítése nehézséget jelent, a 20 százalék választása jelentheti-e azt, hogy ha ezt megtérítik a dolgozók, nem keletkezik a cégnek adófizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...használókkal. Ha az említett értéketa használók (akár többen is, megosztva) megtérítik a cégnek, magáncélútelefonhasználat miatt adókötelezettség nem keletkezik. Ha a megtérítésrészleges, a kifizetőt csak meg nem térített rész után terheliadókötelezettség.Meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.

Cégtelefon adója (eva)

Kérdés: Cégtelefon adója az evás cégekre is vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...ha a magánszemély atelefonszolgáltatás teljes – áfával növelt – értékének 20 százalékát megtéríti,akkor nincs adófizetési kötelezettség. Itt kell utalni az Áfa-tv. kapcsolódó előírására, melyszerint a telefonszolgáltatás le nem vonható áfájának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 14.

Cégtelefon magáncélú használata

Kérdés: A vezetékes telefon esetében társaságunknál egy kód segítségével elkülöníthető a magánbeszélgetés, illetve egyes területeken kézi nyilvántartás (önbevallás) alapján. Ezt a beszélgetést kiszámlázzuk a dolgozók részére. Az új szabályozás értelmében a juttatás összegének megállapításához a nem forgalomarányos kiadásokat is meg kell osztani, és azt figyelembe kell venni a juttatás összegénél. Ez azt jelenti, hogy mivel csak a beszélgetések díját számlázzuk ki a dolgozóknak, a nem forgalomarányos költségek magáncélú hányada után keletkezik adófizetési kötelezettségünk? A nem forgalomarányos kiadások között szerepelnek olyan kiadások is, amelyekhez nem kapcsolódhat magáncélú felhasználás (pl. PTT, adapter). Ezeket is meg kell osztani? Ha nincs részletes számlám, és a 20%-kal határozom meg a juttatás összegét, csak akkor mentesülök az adófizetési kötelezettség alól, ha legalább ezt az összeget kiszámlázom? Ha ennél kevesebb kerül kiszámlázásra a dolgozók felé, ezt ebben az esetben nem vehetem figyelembe a juttatás összegének megállapításánál? Ha rendelkezem részletes számlával, akkor viszont igen?
Részlet a válaszából: […] ...kiadásoknak a magáncélúhasználatra jutó értékével határozható meg. Ha nincs tételes elkülönítés, akkorbelép a 20 százalékos kötelezettség, és ez alól csak akkor lehet mentesülni, halegalább ezt az összeget kiszámlázzák. Ha a 20%-ot sem akarják...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 14.