Kétfajta biztosítás, kedvezményezett a cég

Kérdés: A társaság az alábbi kétfajta biztosítást kötötte meg egy biztosítótársasággal, mindkettő esetében a kedvezményezett a cég:
1. Egyszeri díjas, unit-linked biztosítás.
2. Rendszeres havi díjas – befektetési egységekhez kötött életbiztosítás – biztosítás.
A befizetett összegeket a biztosítóval szembeni követelésként kell elszámolnia a társaságnak. Mindkét esetben a biztosítás/mérleg fordulónapi értékének – mivel ezek nem esnek egybe – és a befizetett összeg különbözetét el lehet/el kell számolni időbeli elhatárolásként az eredménnyel szemben a biztosító által megküldött tájékoztató alapján? Ha igen, akkor az időbeli elhatárolásról a követő év elején milyen könyvelési tétel kapcsolódik hozzá?
Részlet a válaszából: […] ...életbiztosításidíj-részét – mint minden biztosítási díjat – költségként kell elszámolni, azt nem lehet a biztosítóval szembeni követelésként kimutatni. A biztosítási díj befektetési alapba (díjtartalékba) kerülő részét kell a biztosítóval...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Életbiztosítás biztosítási díjának adózása, elszámolása

Kérdés: Adott egy kft., amely az életbiztosításnál díjfizetőként jelenik a szerződésben. A felépítés a következő: díjfizető: cég, szerződő: magánszemély (ügyvezető), biztosított: magánszemély alkalmazott (ügyvezető). Ebben az esetben a vállalkozásnak milyen adófizetési kötelezettsége merül fel? Amikor a magánszemély megkapja a biztosítási összeget, a vállalkozás részéről keletkezik-e adófizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...nélkül a díjat fizető társaság jogosult (visszavásárlási lehetőség), akkor a fizetett biztosítási díjat a biztosítóval szembeni követelésként kell kimutatni. Amikor a biztosító fizet, a fizetett összeggel a követelés összegét kell csökkenteni, a különbözet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. október 28.

Unit-linked biztosítás elszámolása

Kérdés: Egyik ügyfelemet meggyőzte egy alkusz, hogy kössön unit-linked biztosítást 2 dolgozójára. Kedvezményezett a cég lenne. Ezzel kapcsolatban szeretnék kérni egy kontírozási és adózási segédletet.
Részlet a válaszából: […] ...adófizetési kötelezettsége: amennyiben a haláleseti és/vagy a lejárati kedvezményezett maga a cég. Ekkor azonban nem költségként, hanem követelésként kell szerepeltetni a biztosítási díjat a vállalkozás könyvelésében (T 368 – K 384).Amennyiben a későbbiekben a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. március 5.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések IV.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...esetén a személyi jövedelemadót és a járulékokat) nem lehet levonni, ezeket a juttatásban részesülő magánszeméllyel szembeni követelésként kell kimutatni.A részvényjuttatáshoz szükséges részvények általában visszavásárolt részvények, amelyek átadását...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Egészségbiztosítás elszámolása

Kérdés: Növénytermesztéssel és állattenyésztéssel foglalkozó cég (kettős könyvvitel, elsődleges költséghely) egészségbiztosítást kötött (egészségőr) dolgozóinak, ami adómentesen adható juttatás. Szabályos-e, ha a költségnemek között az egyéb személyi jellegű kifizetések között számoljuk el, a költséghely/költségviselő könyvelésben pedig az általános költségek között, mint a központi irányítás költsége?
Részlet a válaszából: […] ...a magánszemélyekkel kapcsolatosan fizetett biztosítási díjat nem számolhatja el az eredmény terhére, azt a cégnek a biztosítóval szembeni követeléseként kell kimutatnia. Így tehát a fizetett biztosítási díj csak a díjfizetés időpontjában mentes az adó alól.Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. június 21.

Visszavásárolt biztosítási díj kifizetése

Kérdés: Cégünk életbiztosítást kötött magánszemély biztosított részére. A szerződő partner a cég. A cég a havonkénti biztosítási díjat követelésként számolta el, a magánszemély kedvezményt nem vett igénybe. 15 év után a cég a biztosítást visszavásárolta, és a biztosítóval szembeni követelését kivezette. A magánszemélynek szeretné kifizetni a visszakapott biztosítási díjat, milyen adófizetési kötelezettség terheli a magánszemélyt?
Részlet a válaszából: […] A cég részéről a magánszemélynek kifizetendő, biztosítótól visszakapott biztosítási díj olyan jövedelem lesz, mint amilyen jogviszonyra tekintettel adja azt a cég. Ha a magánszemély munkavállaló, akkor a munkaviszonyból származó jövedelemre vonatkozó szabályokat kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 25.

Vagyonbiztosítás keretében a kár rendezése

Kérdés: Gépet bérelünk egy cégtől, és szerződésben szabályoztuk a kárrendezést is. A vagyonbiztosítást a bérbeadó köti (a bérleti díjba bekalkulálták a biztosítási díjat is), de nem vagyunk közvetlen jogviszonyban a biztosítóval. Ha káresemény történik, értesítenünk kell a biztosítót és a bérbeadót. A bérbeadótól megrendeljük a javítást, a bérbeadó a teljes javítási költséget kiszámlázza részünkre. Ezen számla összegéből csak az önrészt és az áfát kell megfizetnünk. Számvitelileg és áfa szempontjából hogyan kezeljük a fenti gazdasági eseményt?
Részlet a válaszából: […] ...legegyszerűbb módja az, ha a továbbszámlázás miatt a bérbeadónál (az önrész és a teljes áfa pénzügyi rendezése után) kimutatott követelést a bérbeadó a bérbevevővel történt megállapodás alapján elengedi (T 8643 – K 311), ezzel a bérbevevőnél...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Biztosítóval szembeni követelés besorolása

Kérdés: A társaság által egy összegben kifizetett biztosítási díjat a társaság a biztosítóval szembeni követelésként mutatja ki. Év végén a beszámolóban ezt a követelést át kell-e sorolni a befektetett pénzügyi eszközök közé, abban az esetben, ha a tárgyévet követő évben várhatóan visszavásárlás, illetve a biztosítással kapcsolatos kifizetés a társaság részére nem lesz?
Részlet a válaszából: […] ...befektetett pénzügyi eszközök között az Szt. 27. §-ában foglaltakat kell kimutatni. A biztosítóval szemben fennálló követelés nem tekinthető adott kölcsönnek, tartós bankbetétnek. Ez következik egyrészt a követelés tartalmából (előre kifizetett biztosítási díj)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 31.

Biztosítás pénzkivonással

Kérdés: Bizonytalan vagyok egy "befektetési egységekhez kötött, élethosszig tartó életbiztosítás" elszámolása tekintetében. Szerződő fél "A" kft., biztosított az ügyvezető, kedvezményezett az ügyvezető felesége. Miután a biztosítás befektetés jellegű, hozamot is ígérő, ezért követelésként számoltam el a biztosítóval szemben. Az ötvenoldalas kötvény elolvasása után elbizonytalanodtam, mert a kötvényben rögzítették, hogy rendszeres pénzkivonás vagy visszavásárlás esetén ehhez a biztosított írásbeli hozzájárulása szükséges, ilyen esetben viszont tudomásom szerint költségként kell elszámolni a biztosításra befizetett összeget. Mi a helyes elszámolása az ilyen "vegyes" jellegű biztosításnak?
Részlet a válaszából: […] ...által befizetett biztosítási díj díjtartalékba kerülő részét nem lehetköltségként elszámolni, azt mindaddig biztosítóval szembeni követelésként kellkimutatni, amíg a biztosítási szerződés a kft. számára meg nem szűnik. Akérdésben leírtak szerint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 5.

Biztosítási díj – követelés vagy költség?

Kérdés: Egy társaság a következő feltételekkel kötött biztosítást:
Megnevezése: Teljes életre szóló folyamatos díjfizetésű kockázati életbiztosítás, kiegészítve baleseti halálra és baleseti rokkantságra szóló biztosítással. Szerződő: Társaság. Biztosított: magánszemély, a társaság alkalmazottja. Kedvezményezett: a magánszemély gyermekei. Lejárat: a biztosított halálakor vagy a baleseti rokkantság bekövetkezésekor.
A szerződő fél felmondás alkalmazása mellett választhat a visszavásárlási összeg kifizetése és a szerződés díjmentesítése között. Ezekkel a feltételekkel elszámolható-e az éves biztosítási díj személyi jellegű ráfordításként?
Részlet a válaszából: […] ...által befizetett biztosítási díj díjtartalékba kerülő részét nem lehetköltségként elszámolni, azt mindaddig biztosítóval szembeni követelésként kellkimutatni, amíg a biztosítási szerződés a társaság számára meg nem szűnik.Ugyanígy a fizetett biztosítási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 1.
1
2
3