Bérelt személygépkocsi áfájának megosztása

Kérdés: Az egyszeres és a kettős könyvvitelben hogyan kell könyvelni személygépkocsi esetén – a magán- és az üzleti utak következtében havonta változó arányszám miatt – a visszaigényelhető, illetve a befizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...mivel a könyvelés szabálya az egyszeres és a kettős könyvvitel mellett is adott: a levonható áfakövetelést az adóhatósággal szemben, a le nem vonható áfát (a kérdező szerint a befizetendő áfát) pedig az egyéb ráfordítások között kell elszámolni.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...minősül az is, ha az adózó – a levonásitilalomra tekintettel – a támogatást áfát is finanszírozó módon kapta, vagy ale nem vonható áfa ellentételezésére további államháztartási támogatást kapott.Fel kell hívni a figyelmet arra, hogy – a szóban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Saját benzinkútnál történő tankolás

Kérdés: Üzemanyag-kiskereskedelemmel foglalkozó kft. a saját üzemanyagkútnál tankolja személygépkocsiját, tehergépkocsiját. Hogyan kell könyvelni ezen gépkocsik tankolását? Milyen módon kell dokumentálni a tankolást? A tranzakció hogyan befolyásolja a fizetendő és a levonható áfát?
Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított áfát az értékesített mennyiségarányában levonásba helyezni, illetve a felhasznált mennyiség arányában, mintle nem vonható áfát, üzemanyagköltségként elszámolni. Ezen módszer mellettnyilvánvaló, hogy az előzetesen felszámított áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. augusztus 13.

A 468-as számla egyenlegének rendezése

Kérdés: Áfaarányosítás eredményeként a 468. főkönyvi számlán megmaradt – vissza nem igényelhetett áfa összege – egyenleg, ami Tartozik jellegű, elszámolható-e rendkívüli ráfordításként, vagy mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolni (T 867 – K 4662). Mivel áfabevallásiidőszakonként göngyölített adatok alapján kell az arányosítást elvégezni,célszerű a le nem vonható áfát az egyéb ráfordításkénti elszámoláskor a 466.számla külön alszámlájának a Követel oldalára könyvelni.Mit...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Adóköteles termékértékesítés tárgyi adómentes lesz

Kérdés: A fogtechnikusok termékértékesítésének jelentős része 2004-től átkerült a tárgyi adómentes körbe. A korábban beszerzett tárgyi eszközeikre kell-e alkalmazni az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdése szerinti arányosítást?
Részlet a válaszából: […] A válasz röviden az, hogy igen, de nem az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdése alapján. A fogtechnikusok az adóköteles tevékenységhez általuk beszerzett tárgyi eszközök előzetesen felszámított áfáját a beszerzéskor levonásba helyezték. 2004-től tevékenységük jelentős része...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 29.

Le nem vonható áfa elszámolása, ha levonhatóvá válik

Kérdés: Számítástechnikai oktatással foglalkozó cégünk tevékenysége 2003. június 30-ig kizárólag tárgyi adómentes volt, 2003. július 1-jétől az Áfa-tv. változása miatt viszont adóköteles. A 2003. július 1-je előtt beszerzett tárgyi eszközöknél az előzetesen felszámított és le nem vonható áfát a beszerzési értékben figyelembe vettük, és a le nem vonható áfát is tartalmazó beszerzési ár alapján határoztuk meg az értékcsökkenés összegét is. Milyen módon tudjuk ezt az előzetesen felszámított áfát utólagosan módosítani, ha ezen tárgyi eszközöket 2003. július 1-jétől az áfás tevékenységhez használjuk?
Részlet a válaszából: […] ...2002-ben szereztek be, és amelyet legalább 5 évig használnak, a beszerzés évét követő 2003-ban, illetve 2004-2006. években az előzetesen le nem vonható áfa egyötöd részét évenként levonhatja, feltételezve, hogy ezen eszközöket ezekben az években ténylegesen is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 15.

Áfa: ingatlan átsorolása

Kérdés: Egy bérbeadással foglalkozó vállalkozás lakást alakított át orvosi rendelővé. Az átalakítással kapcsolatos áfát nem vonta le. A beruházást követő évben a bérbe adott ingatlant átminősítik. Alkalmazható-e az Áfa-tv. 39. §-a (1) bekezdésében szereplő arányosítás, ha igen, az átalakítás áfáját utólag hogyan helyezheti levonásba a vállalkozás?
Részlet a válaszából: […] ...a törvény a figyelési perióduson belül (ingatlanoknál a rendeltetésszerű használatbavétel évét követő 9 év) a levonható, illetve a le nem vonható áfarész kötelező módosítását írja elő, ha az adólevonásra jogosító, illetve nem jogosító áfarész aránya...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Saját vállalkozásban végzett ültetvénytelepítés áfája

Kérdés: Áfaalany saját vállalkozásban (kivitelezésben) ültetvényt telepít. A telepítést 2000. december 31-én befejezte. Termékértékesítésből származó fizetendő áfája ugyanezen bevallási időszakban nincs. Mikor igényelheti vissza a beruházás áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...kapó) adóalany esetében ilyen kötelezettség nincs, de természetesen az előzetesen felszámított áfa levonásának joga sincs (valamennyi le nem vonható áfaterhet a kompenzációs felár ellentételezi).A problémát nem is a beruházás áfájának, hanem a beruházás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.