Nem számlázott idegenforgalmi adó

Kérdés: A szálláshely-szolgáltatást végző kft. az idegenforgalmi adót a vendégektől nem szedi be, a számlát csak az igénybe vett szolgáltatásról állítja ki. Ez esetben a kft. a vendégek nyilvántartásáról szóló kimutatás alapján megállapított, az önkormányzat felé bevallott és megfizetett idegenforgalmi adót egyéb ráfordításként elszámolhatja? Az így elszámolt ráfordítással növelni kell az adóalapot? Szabályos a társaság eljárása? Fel kell-e tüntetni az árjegyzéken, hogy a szobaár az idegenforgalmi adót is tartalmazza?
Részlet a válaszából: […] ...együtt a szállásadó szedi be az idegenforgalmi adót. A 30. § (1) bekezdése szerint viszont az idegenforgalmiadó-kötelezettség a magánszemélyt terheli.A magánszemély által fizetendő idegenforgalmi adó a szállásadó kft.-nél – a Htv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 9.

Külföldiek szállásköltsége

Kérdés: A német anyacég és cseh leányvállalata dolgozói a magyar leányvállalatnál vannak kiküldetésben, és a magyar társaság fizeti szállásköltségüket, ami jelenleg panzióban való elhelyezést jelent. A magyar társaság elszámolhatja-e ezen költségeket kiküldetési költségként? Ha igen, milyen bizonylatolás szükséges ehhez? Ha nem, akkor milyen adóvonzata van?
Részlet a válaszából: […] ...külföldi kiküldött részére az Szja-tv. 3. §-a 83. pontjánakmegfelelő kiküldetési rendelvényt állított ki (a magánszemély nevével,adó­­azonosító jelével, a kiküldetés helyével, céljával, időtartamával, továbbáa kiküldetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 3.

Határidőn túli lemondás

Kérdés: Egy hotel esetében hogyan kell kezelni számlázási, számviteli és adózási szempontból azt az esetet, amikor a vendég lefoglalja a szállást, de az adott határidőn túl mondja vissza a foglalást? A lemondás pénzben kifejezett értéke egy éjszaka szállásdíjának felel meg. Milyen megnevezést írhat a számlára a hotelt üzemeltető kft.? Ha áfakörös, akkor 25% vagy 18%-os áfával kell számolni a lemondás értékét? Minek minősül a szobalemondás adójogi szempontból? Hogyan kezeljük a számvitelben?
Részlet a válaszából: […] ...között kell kimutatni, a számvitelielő­írásoknak megfelelő szolgáltatásnyújtás nem történt.Az idegenforgalmi adókötelezettség azt a magánszemélytterheli, aki nem állandó lakosként az önkormányzat illetékességi területénlegalább egy vendég­éjszakát eltölt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 23.

Napidíj euróban

Kérdés: A külföldi kiküldetésben részt vevő alkalmazott részére a cég a napidíjat euró/napban állapítja meg. Amennyiben a kiküldött nem euróban szeretné felvenni a napidíját, hanem forintban, illetve a külföldi útra felvett előleg nem euró, hanem forint volt, akkor milyen árfolyamon fizethető ki neki napidíj? Milyen értéken fizethető ki neki a külföldön felmerült szállásdíj forintértéke?
Részlet a válaszából: […] ...minősül. Mivel az Szja-tv. 9. §-a (2)bekezdésének a) pontja szerint a bevétel megszerzésének a napja az a nap,amelyen azt a magánszemély birtokba vette (átvette), a napidíj elő­legkéntiátadásakor kell az adó- és járulékterheket rendezni.]A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. március 4.

Alapítványi támogatás magánszemélynek

Kérdés: Közhasznú alapítvány cél szerinti tevékenysége keretében támogatásból pénzbeli juttatásként részben vagy egészében finanszírozza magánszemélyek tanulmányi költségeit, konferencián való részvételi költségeit, a nappali tagozatos hallgatóknak második szakirány felvételére költségtérítést ad. Előfordul, hogy nemcsak pénzben, hanem tárgyiasult formában is nyújt támogatást vagy programot szervez. Ezeket a kiadásokat személyi vagy anyagjellegű ráfordításként, vagy egyéb ráfordításként kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...következően a kérdésben leírt esetekben is a számviteli törvény előírásaiszerint kell a körülírt költségeket elszámolni. A magánszemélyek részére, a magánszemély helyett amagánszemélyek érdekében történő kifizetések a közhasznú...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 28.

Külszolgálat címén kapott napidíj

Kérdés: A Számviteli Levelek 77. számában az 1599. kérdésre adott válaszuk a nemzetközi közúti árufuvarozásban adózás nélkül elszámolható napidíj vonatkozásában pontatlan. A 25 USD-nek megfelelő forintösszegű napidíj kifizetését ugyanis nem terheli adófizetési kötelezettség. Kérem, hogy válaszukat pontosítsák.
Részlet a válaszából: […] ...gépkocsivezetőként és árukísérőként foglalkoztatott, külföldi kiküldetés (külszolgálat) címén bevételt szerző magánszemélynél, aki a 168/1995. Korm. rendeletben foglaltak szerint kizárólag a gépjármű külföldön történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. június 10.