Befektetési jegyek értékelése a befektetési alap beolvadása esetén

Kérdés: Vállalkozásunk tulajdonában van 100 darab "A" Befektetési alap (kollektív befektetési forma) befektetési jegye. A befektetési jegyek bekerülési értéke 100 egység. Az "A" Befektetési alap beolvadt a "B" Befektetési alapba. A beolvadás napjára vonatkozó piaci érték alapján az alapkezelő meghatározta a cserearányokat. Értékpapírszámlánként a befektetési jegyek cseréje megtörtént. A 100 darab "A" befektetési jegy helyett kaptunk 96 darab "B" befektetési jegyet. A befektetési jegyek piaci értéke a beolvadás napján 108 egység. Jól gondoljuk, vállalkozásunknak csak az analitikában kell követnie a jegyek cseréjét?
Részlet a válaszából: […] ...sem beváltásnak. Így a csere során mutatkozó különbözetet sem kell könyvelni.Az Szja-tv. 65. §-ának (6) bekezdése – magánszemélyek vonatkozásában – egyértelműen fogalmaz: "Nem kell kamatjövedelmet megállapítani a kollektív befektetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. október 15.

Befektetési jegyekkel kapcsolatos elszámolások

Kérdés: Nem pénzügyi tevékenységet folytató kft. Magyarországon forgalomba hozott befektetési jegyet jegyzett a befektetési alap indulása előtti jegyzési időszakban. A megfizetett ellenérték a névértéknél alacsonyabb diszkontált ár volt (5,5 százalékos kamat figyelembevételével került megállapításra). El lehet-e számolni, és ha igen, akkor hogyan, a ténylegesen megfizetett vételár és a névérték közötti különbözetet? A kibocsátási tájékoztató szerint a 4 éves futamidő alatt a befektetési alap a napi árfolyamon köteles visszavásárolni a befektetési jegyet. A futamidő alatt kell-e, lehet-e hozamot elszámolnia piaci árfolyam alapján, ha ténylegesen hozamfizetés nem történik? Változik-e az eset megítélése, ha a kibocsátó tőkegaranciát és a teljes futamidőre összesen 6% hozamgaranciát vállalt, de azzal a megkötéssel, hogy a tőke- és hozamgarancia csak a lejáratig tartott befektetési jegyekre érvényes?
Részlet a válaszából: […] ...afizetendő kamatok és kamat jellegű ráfordítások között kell kimutatni,függetlenül attól, hogy azt hitelintézet, más gazdálkodó vagy magánszemélyrészére kell fizetni, befektetési jegyeknél a befektetési alapnak történőeladáskor, beváltáskor a nettó eszközérték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 25.

A kamat szja-kötelezettsége

Kérdés: A Számviteli Levelek 32. számában a 626. kérdésre adott válaszban, amely az elengedett kötelezettség elszámolásáról szól, nem esik szó a magánszemély részére elszámolt, de a magánszemélynek meg nem fizetett kamat szja-kötelezettségéről. Véleményem szerint a teljes képhez az Szja-tv. 65. §-ában meghatározott feltételek figyelése is szükséges.
Részlet a válaszából: […] ...kamatnak, ha az adott értékpapírt nyilvánosan hozták forgalomba, és a forgalmazás során is biztosított a nyilvánosság.Ha a kifizető magánszemély által nyújtott hitel (kölcsön) után fizet kamatot, akkor ebből az összegből a törvény a következő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Értékpapír és étkezési utalvány juttatása

Kérdés: A vállalkozás munkavállalóinak természetbeni juttatásként banki értékpapírt (kötvény, befektetési jegy...), illetve étkezési utalványt kíván adni. Az értékpapír és étkezési utalvány természetbeni juttatás vagy a juttatás (értékpapír, étkezési utalvány) tartalmát tekintve jutalom, így a juttatott összeg annak adóvonzatát viseli?
Részlet a válaszából: […] ...formájában adott vagyoni érték esetében természetbeni juttatás az értékpapír szokásos piaci értékéből az a rész, amelyet a magánszemély (vagyis a munkavállaló) a kifizetőnek nem térít meg, ingyenesen juttatott értékpapír esetén tehát a szokásos piaci...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.