Árukészlet átadása nyilvántartás hiányában

Kérdés: Sportáruházi nagykereskedelemmel foglalkozó kft., amely nem vezet év közben folyamatos mennyiségi és értékbeni készletnyilvántartást, októberben egy közhasznú szervezetnek adományoz 5 millió forint értékű árukészletet, amit már több mint 5 éve szerzett be, és nem tudott – előreláthatólag nem is tudna – értékesíteni. A közhasznú szervezet kiállította az igazolást az adományról. Jól tudjuk-e, hogy ez esetben nincs áfafizetési kötelezettség a kft.-nél, és a társasági adó alapja csökkenthető az igazoláson szereplő adomány 20%-ának megfelelő összeggel? Szükséges-e könyvelni az adományozást? Ha igen, mi a megfelelő kontírozása?
Részlet a válaszából: […] ...gazdasági műveletről, eseményről bizonylatot kell kiállítani, és– a szabályszerűen kiállított bizonylatok adatait a könyvviteli nyilvántartásban rögzíteni kell.A kérdés kapcsán valójában két gazdasági eseményről van szó, de egy harmadik – meg nem történt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. december 10.

Tönkrement áru bizonylatolása

Kérdés: A 2011 óta nem működő bt. végelszámolással szeretne megszűnni. Faáru-kereskedéssel foglalkoztak. Leázás, csőrepedés miatt az áru tönkrement, nem értékesíthető. A bt. tagjai külföldre mentek, a nagymama lett az ügyvezető, aki után fizették az egészségügyi szolgáltatási járulékot. A készletekről nincs fellelhető leltár. Jól működő cég volt, eredménytartalékkal rendelkezik. Mit lehetne kezdeni a készlettel?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti értéket a jegyzőkönyv alapján számolják el az egyéb ráfordítások között. Amennyiben a tönkrement árukról nincs analitikus nyilvántartás (nincs fellelhető leltár), akkor az eredeti beszerzési árakat indokolt számításba venni. Gondoskodni kell a fellelt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. február 13.

Helyreállítási költségek tűzkár esetén

Kérdés: Az üzemi ingatlan leégett. A biztosító megtéríti a helyreállítás költségeit. Minden helyreállítási költség egyéb ráfordítás lesz? Előfordulhat felújítás is, mivel a helyreállítási költség meghaladja az ingatlan bekerülési értékének 50 százalékát? A biztosító egy mai helyreállítást térít, nem a nyilvántartási értéket. Lehet-e időbeli elhatárolás a felújításra eső résszel? Érinti-e az elszámolás a valós értéken történő nyilvántartást?
Részlet a válaszából: […] ...időszakában kell az eredmény terhére elszámolni. A helyreállítás attól még nem lesz felújítás, mert a kár meghaladja az épület nyilvántartási értékének 50 százalékát. A felújítás kritériumait az Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 8. pontja részletezi....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.

Különbözeti áfa könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a különbözeti áfát? A beszerzés előzetesen felszámított áfája levonható?
Részlet a válaszából: […] ...áfa alapja meghatározásához.A könyvelés, az áfa bevallásának módja a leírtak szerint történik akkor is, ha a viszonteladó– az egyedi nyilvántartáson alapuló módszert, illetve– a globális nyilvántartáson alapuló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. július 11.

Árukészlet selejtezése a tevékenység részbeni megszüntetésekor

Kérdés: A cég kereskedelmi tevékenységét a vevői igényekhez igazítja. Ennek során az érintett árukészletet részben értékesíti, az elfekvő készletelemeket pedig selejtezi. Ez utóbbi készletnél nem valószínű, hogy lesz értékesíthető hulladék. Elfogadható-e, hogy selejtezésnél hulladék nem képződik? A selejtezés társaságiadó-alapot módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...összege a bekerülési, a könyv szerinti értékkel is azonos összegű lehet, és nulla értéken fog szerepelni a leltárban, a könyvviteli nyilvántartásokban és a mérlegben.Ha a feleslegessé vált, elfekvő készletet az előbbiek szerinti értékvesztés elszámolása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 7.

Árverés adózási és számviteli feladatai

Kérdés: 2018. szeptember végén végrehajtás keretében lefoglaltak személygépkocsit, árukészletet adótartozás miatt. Decemberben netes árverésen elkezdték az árukészlet értékesítését, ami 2019-re áthúzódva folytatódik. Az elárverezett árukészletről tételes jegyzőkönyvet küldenek, amiből kiderül, hogy a vevő cég vagy magánszemély. Milyen adózási kötelezettségei vannak a cégnek? Illetve mit kell könyvelni a végrehajtással és az árveréssel kapcsolatban?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti értékét is ki kell vezetni az eladott áruk beszerzési értékeként: T 814 – K 261, illetve személygépkocsi esetében a nyilvántartás szerinti értéket az egyéb ráfordítások között kell elszámolni: T 148, 149 – K 142 és T 861 – K 142.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 4.

Készletdifferenciák könyvelése

Kérdés: Készletdifferenciák könyvelése árrésmódosítás (csökkenés) könyvelési hiba miatt.
Részlet a válaszából: […] ...annak, hogy a készlet tényleges mennyisége és minősége nem egyezik meg a könyv szerinti mennyiséggel, minőséggel. Ez készletfajtánként, nyilvántartási formánként eltérő könyveléssel rendezhető. Más könyveléssel járhat az egyezőség hiányának rendezése az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 21.

Árukészlet mennyiségi nyilvántartással, elábé

Kérdés: A társaság az árukészletéről mennyiségi nyilvántartást vezet, a beszerzett áruk értékét a 814-re könyveli (T 814 – K 454, legyen ez 1000 egység). Év végén leltár alapján készletre veszi az árukészletet az utolsó beszerzési áron (T 261 – K 814, legyen ez 100 egység), majd értékvesztést számol el (T 86 – K 269, legyen ez 20 egység). Így az iparűzési adónál érvényesíthető eladott áruk beszerzési értéke 900 egység. Helyes ez így? Vagy már eleve az értékvesztéssel csökkentett áron (100-20 = 80 egység) kellett volna készletre venni, és akkor az elábé 920 egység? A következő évben hogyan kell eljárni? Az előző év végén meglévő árut eladjuk, annak értékét és értékvesztését is kivezetjük a 814-re (T 814 – K 261, 100 egység és T 269 – K 814, 20 egység), így az elábé értéke 80 egység lesz! Az előző év végén meglévő árut eladjuk, annak értékét kivezetjük (T 814 – K 261, 100 egység), az értékvesztést visszaírjuk (T 269 – K 96, 20 egység), így az elábé értéke 100 egység lesz? Melyik megoldás a jó?
Részlet a válaszából: […] ...lehetősége törvényellenes. Ebből következően, ha az előző év végén meglévő árukészletet értékesítik, akkor a könyvekből a nyilvántartási beszerzési értékének értékvesztéssel csökkentett összege: T 269 – K 261, 100-20 egység, azaz 80 egység vezethető ki...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 25.

Fuvarköltség mint a bekerülési érték része

Kérdés: Társaságunk jelentős mennyiségű árut vásárol külföldről. A belföldre eső fuvar és az importfuvar költségeit az 52. számlacsoportban elkülönítetten mutatjuk ki. Az eladási ár kalkulációjában szerepel a fuvarköltség, a vámköltség. Az eladott áruk beszerzési értékében viszont csak a beszerzési ár és a vámköltség szerepel, a belföldre és a külföldre eső fuvarköltség nem. A fuvarköltséget – a készletre jutó kivételével – elszámolhatjuk elábéként?
Részlet a válaszából: […] ...feltétel a hozzákapcsolódás biztosítása és bizonyítása, annak szabályozása, dokumentálása. Ez esetben indokolt az árut (az analitikus nyilvántartásban egyedenként) készletre venni, az említett sajátos tételek értékével az egyedi áru készletértékét növelni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. szeptember 22.

Áttérés katára – készlet

Kérdés: Kereskedelmi tevékenységet folytató betéti társaság kettős könyvvitelt vezet. 2015. évtől szeretné a kata szerinti adózást választani. Ezzel egy­idejűleg az áfa általános szabályok szerinti adózás helyett alanyi adómentességet választana. Áttérés előtt mi a teendő a meglévő árukészlettel? A kata időszaka alatt van-e valamilyen nyilvántartási kötelezettsége az árukészlettel kapcsolatosan?
Részlet a válaszából: […]

A betéti társaságnak az áttérés előtt meglévő készlettel nincs semmilyen tennivalója. Ha visszatér a társasági adó hatálya alá, az akkor meglévő készletet – leltárral alátámasztva – kell majd a nyitó mérlegben szerepeltetni piaci áron.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.
1
2
3
4