Kata hatálya alól visszatérő nyitómérlege

Kérdés: Egyszemélyes ügyvédi iroda jelenleg katás, a katába 2018. 01. 01-jén lépett be, bevételi nyilvántartást vezet. Előtte társasági adós volt, neki nem kellett annak idején teljesíteni az osztalék utáni adóval kapcsolatos adókötelezettségeket, nem fizetett osztalék utáni adót kiváltó adót azóta sem. 2022. 03. 01-től ki szeretne lépni a katából, és vissza szeretne térni a társasági adó hatálya alá. A nyitó mérleggel kapcsolatban szeretném kérdezni a következőket: a 2017-es zárómérlegében eredménytartalékban 2301 ezer forint, illetve adózott eredményként még 4140 ezer forint szerepel, ezek után nem fizetett osztalék utáni adót kiváltó adót, mert nem kellett fizetni. Tegyük fel, hogy február végén a bankszámláján 300 ezer forint fog szerepelni, pénztár nincs nyilvántartva, egyéb eszköze nincs. Jegyzett tőkéje 100 ezer forint, egyéb kötelezettsége 150 ezer forint. Hogyan alakul konkrétan ezekkel az összegekkel a nyitó mérlege, ezen belül a saját tőkéje és az eredménytartaléka, illetve milyen adófizetési kötelezettsége lesz és mikor a le nem adózott eredményekkel kapcsolatban? Mire érdemes figyelni az áttéréssel kapcsolatban?
Részlet a válaszából: […] ...adója szerinti adóalannyá (kata) váló ügyvédi iroda tagjánál – ha kataalanyisága 2018. szeptember 25-e előtt keletkezett – az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját nem képező, a Katv. 26. § (2) bekezdése szerinti összeg.Ha az ilyen ügyvédi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 24.

Katás ügyvédi iroda ingatlaneladása

Kérdés: A 2012. évi CXLVII. törvény 2. § 12. g) pontja értelmében a kisadózó egyéni vállalkozónak a nem kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköze értékesítésekor az ebből származó jövedelmének adózására az 1995. évi CXVII. Szja-tv. XI. fejezetében foglalt rendelkezéseket kell alkalmaznia. Tehát a nem kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköze értékesítésének ellenértéke nem számít a kisadózó vállalkozás bevételének. Ingatlan esetén, ha több mint öt év eltelt a vásárlás óta, adómentessé válik az értékesítéssel megszerzett jövedelme.
1. Hasonló helyzetben lévő kataadóalany ügyvédi iroda esetén hogyan kell leadózni az ingatlaneladásból származó jövedelmet, ha az nem kizárólag üzemi célt szolgált?
2. A jelenleg kataadóalany ügyvédi iroda 20 éve vásárolt ingatlanának értékesítését milyen adózási forma választása esetén tudja optimalizálni?
3. Esetleg érdemes értékhelyesbítéssel a piaci értékre módosítani az ingatlan értékét még az értékesítést megelőzően, hogy ezáltal az értékesítés ellenértékével szemben magasabb legyen a beszerzési érték?
Részlet a válaszából: […] ...kivont jövedelmet) vesz ki, akkor a nyitó mérlegben kimutatott saját tőke értékéből nem minősül adózott befektetésnek az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját csökkentő tételként elszámolt immateriális jószág és tárgyi eszköz könyv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. december 10.

Áttérés

Kérdés: Mikor történhet az áttérés kiváról katára? Milyen formában?
Részlet a válaszából: […] ...társaság vagy egyéni cég tér át a kata szerinti adózásra, akkor a Katv. 26. § (1)-(2) bekezdése alapján meg kell állapítania az osztalék utáni adót kiváltó adót, és azt a Katv. 26. § (3) bekezdése szerint a kivaalanyiság megszűnése miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. augusztus 30.

Megszűnt kata-adóalany teendői

Kérdés: Mi a teendője annak a kata-adóalanynak, akinek a NAV határozattal szüntette meg a kata-adóalanyiságát visszamenőleg (októberben március 31-ével)? Milyen adóbevallásokat kell pótolni milyen határidővel?
Részlet a válaszából: […] ...kell megtenni, és ezzel együtt az esetlegesen felmerülő százalékos adót is meg kell fizetni. Amennyiben az adóalany a kata választásakor osztalék utáni adót kiváltó adó megállapítására volt kötelezett, akkor ezt legkésőbb a kataalanyiság megszűnését követő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Katából, evából való visszatérés

Kérdés: A Katv., az Eva-tv. hatálya alá tartozó, bevételi nyilvántartást vezető bt. végelszámolását határozták el a tulajdonosok. A végelszámolás során hogyan kell elkészíteni a végelszámolási mérleget, a vagyonfelosztási javaslatot stb.?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáló eszközöket nem kell üzembe helyezni!)A katára, az Eva-tv. szerinti adózásra történő áttéréskor meg kellett állapítani az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját és az így fizetendő adót. Ha ezt az adót még nem fizették meg, a meg nem fizetett adót...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. június 20.

Osztalék utáni adót kiváltó adó könyvelése

Kérdés: A katára való áttérésnél osztalék utáni adót kiváltó adót kell – három év alatt egyenlő részletekben – fizetni. A 2012. évi zárásnál ezt hova kell könyvelni? És a mérlegbe hova kell beállítani? Az adózás előtti eredményből az első részletet a társasági adó mellett szintén le kell vonni, és úgy lesz mérleg szerinti eredmény? A másik kétévi kötelezettséget mivel szemben kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, a kérdező gondolatmenete nincs tekintettel arra, hogy az osztalék utáni adót kiváltó adót mi alapján kell meghatározni, és valójában ki helyett kell a társaságnak fizetnie.A vonatkozó előírás szerint a mérlegben kimutatott eredménytartalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 30.

Áttérés katára (eva)

Kérdés: Az Szt. hatálya alá tartozó, Eva-tv. szerint adózó bt. 2013. 01. 01-től átjelentkezett a Kata-tv. hatálya alá. Az evás időszakban nem keletkezett eredménytartaléka. Az evás időszak előtti eredménytartalékát a 16%-os osztalékadót kiváltó adóval 3 év alatt fizet meg. A 2012. évi mérlegben szerepeltetni kell-e az evás időszak előtti eredménytartalékot, vagy elő kell írni osztalékkifizetésként?
Részlet a válaszából: […] ...beállítani, ha a taggyűlése úgy határozott, hogy azt a beszámoló jóváhagyása után ténylegesen ki is fizeti.A kérdés szerint a bt. az osztalék utáni adót kiváltó adót fizeti meg 3 év alatt. Ebből az következik, hogy az evás időszak előtti eredménytartalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. április 25.

Az osztalék utáni adó alapjának kiszámítása (eva)

Kérdés: Hogyan kell kiszámolni az egyéni vállalkozónál, miként a betéti társaságnál és miként a kft.-nél az áttéréskori 20 százalékos alapot?
Részlet a válaszából: […] ...egyéni vállalkozónál nem kell kiszámolni az áttéréskor a 20 százalékos alapot, azaz az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját, tekintettel arra, hogy ez a kötelezettség csak a bevételi nyilvántartást választó betéti társaságot és közkereseti társaságot terheli....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Az adó alapja az áttéréskor (eva)

Kérdés: Igaz-e könyvelőm állítása, miszerint vegyek most személygépkocsit, hogy ezzel csökkentsem az áttéréskori adóalapomat? Minden esetre igaz ez az állítás?
Részlet a válaszából: […] ...nyilvántartást választja, akkor a 2002. évről szóló társaságiadó-bevallásában, a beszámolóval egyidejűleg meg kell határozni az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját, amely az egyszeres és a kettős könyvvitelt vezető vállalkozásoknál lényegében azonos. Ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Házipénztár és az adó alapja (eva)

Kérdés: Milyen szerepe van a házipénztárban kimutatott (virtuális) pénznek az adóalap kiszámításában?
Részlet a válaszából: […] ...házipénztárban kimutatott virtuális pénznek nincs jelentősége az osztalék utáni adót kiváltó adó meghatározása szempontjából. A házipénztárban lévő pénz több forrásból származhat. Egyik része lehet az Szt. szerint kimutatott eredménytartalék, amelyet a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.