Visszaigényelt áfa megfizetése

Kérdés: A kft.-ben az ügyvezető halála miatt új ügyvezető tulajdonos lesz. A tevékenységet a kft. nem folytatja tovább. A kft.-ben lévő épület után az áfát visszaigényelte, de most a fizetési időszak hátralévő részére jutó áfaösszeget be kell fizetni. Hogyan kell ezt könyvelni? Az áfa átutalásához nincs elegendő pénz. Járható út-e, hogy az új tulajdonos jegyzett tőkét emel, kifizeti a kft. tartozásait, és utána határozza el a végelszámolást?
Részlet a válaszából: […] ...1000 forintnak megfelelő pénzösszeget!)A fentiek szerint meghatározott fizetési időszak hátralévő részére jutó áfaösszeget az egyéb ráfordítások között kell elszámolni a bevallással egyidejűleg (T 8671 – K 467), figyelemmel az Áfa-tv. 153/C. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. július 11.

Végelszámolási időszak költségei

Kérdés: A végelszámolás költségeit már a tevékenység záró mérlegében kötelezettségként kell kimutatni? Mit tartalmaz a végelszámolási időszak záró mérlege? A már felosztott vagyont, azaz a mérlegben minden nulla, vagy a maradék vagyont, ami felosztandó lesz? A végelszámolási időszak záró beszámolójának eredménykimutatásában a végelszámolási időszak költségeit kell kimutatni? Hogyan kell a költségeket kimutatni, ha ezeket a kötelezettségek között kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...elő­írásokból egyértelműen következik, hogy – jellemzően – a kötelezettségekkel szemben számoljuk el a költségeket, ráfordításokat (T 51-56, 86, 87, 88 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 29.

Cégjegyzékből törölt cég működése

Kérdés: A Cégbíróság 2002-ben adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása miatt törölte a céget. Mivel a cégnek erről nem volt tudomása, folyamatosan működött, beszerzett, feldolgozott, értékesített. Az APEH célellenőrzése során derült ki, hogy a cég már nem létezik, ezért az elmúlt évek során levonásba helyezett áfát vissza kell fizetni. A 2004-ben visszafizetett áfát, amely az árbevételhez viszonyítva nem jelentős, hogyan kell elszámolni? Az így megfizetett áfát senkitől sem tudjuk visszakérni?
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési értékében kellettvolna figyelembe venni. Utólag ezt már nem lehet megvalósítani, ezért a le nemvont áfát az egyéb ráfordítások között kell elszámolni. Az egyes éveket terhelőle nem vonható áfával korrigálni kell – önellenőrzés keretében –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.