Környezetvédelmi díj elszámolása

Kérdés: 2012. 01. 01-jétől jelentősen megváltozott a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó szabályozás. Ehhez kapcsolódóan kérném a termékdíj könyvelését (kontírozással) és annak időpontját ismertetni.
Részlet a válaszából: […] ...módon a termékdíjat feltüntetni. A termékdíj-kötelezettség a számla szerinti teljesítésnapján keletkezik. A termékdíjat az egyéb ráfordítások között kell elszámolni(T 867 – K 463-11), az nem része a közvetlen önköltségnek. 2. Saját gyártású,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...Ez esetben az áfahiányként befizetett összeget, a bírságként,késedelmi pótlékként megállapított összeget 2010-ben kellett az egyébráfordítások között elszámolni (T 8632 – K 464-11 és T 463-11 – K 384), azeredménykimutatásban a tárgyév (2010) adatai...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Áfahiány elszámolása

Kérdés: Az adóhatóság 2004-ben áfaellenőrzést végzett. Értékesítéseink egy részét nem ismerte el exportnak, azokat 25%-os értékesítésnek minősítette. A megállapított összeget lehet-e egyetlen könyvelési tételben export helyett belföldi értékesítésként könyvelni? A felszámítandó áfát nincs kire áthárítani? Azt az egyéb ráfordításokkal szemben könyvelhetjük? A határozat 2004-ben nem született meg, mert a jegyzőkönyvre észrevételt tettünk.
Részlet a válaszából: […] ...a felészámlázott áfát, és az bírósági úton sem érvényesíthető, akkor azt elengedettkövetelésként kell elszámolni a rendkívüli ráfordítások (és nem az egyébráfordítások!) között (T 8893 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...összeget nem egyéb bevételként, hanem a pénzügyi műveletek egyébbevételeként kell elszámolni.13.Módosítások az egyéb ráfordítások elszámolásánál [81. § (2) bekezdésének e) pontja] Az Szt. módosított előírása szerint nemcsak aköltségvetéssel,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Exporttámogatás (áfa)

Kérdés: Társaságunk baromfifeldolgozással és -értékesítéssel foglalkozik. Negyedéves áfabevalló. A II. negyedévben (áprilisban) exporttámogatásban részesült. Az exporttámogatás miatt kell-e arányosítani az előzetesen felszámított áfát?
Részlet a válaszából: […] ...az arányosítás kötelezettsége alól ez esetben sem, mivel a támogatás nem eszköz beszerzéséhez kapcsolódik, hanem a költségeket, ráfordításokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Devizában kiállított számla kiegyenlítése forintban

Kérdés: A társaság árut exportál, a számlát devizában állítja ki. Az ellenértéket a külföldi vevő forintban utalja át a magyarországi bankszámlára. Milyen árfolyamon kell a forintot átszámítani, ha a társaság a devizakövetelések értékelésénél a saját bankja középárfolyamát alkalmazza?
Részlet a válaszából: […] ...vevő forintátutalással (T 384 – K 317), vagy a belföldi vevő elengedett követelésként (T 8893 – K 317) számolja el a rendkívüli ráfordítások között. (Fordított esetben, ha a külföldi vevő többet utalt át, mint az árfolyam-különbözettel korrigált...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...egyidejűleg [T 91-92 – K 467].Egyéb címen kapott támogatásokIdesoroljuk azokat a támogatásokat, amelyeket a vállalkozás a költségek (a ráfordítások) ellentételezésére – visszafizetési kötelezettség nélkül – kap, belföldi vagy külföldi gazdálkodótól,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Intézményfinanszírozás támogatásának áfakötelezettsége, elszámolása

Kérdés: Milyen áfakötelezettség kapcsolódik az adott intézmény működőképességének fenntartását szolgáló kapott támogatáshoz?
Részlet a válaszából: […] ...támogatása a hivatkozott időponttól úgy történik, hogy a tárcaközi bizottság döntése alapján leutalt támogatásnak a fajlagos ráfordítások csökkenését kell elősegítenie. A lakosság felé kiszámlázandó díjtételeket önkormányzati szolgáltatások esetén...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

2001. évi nyitómérleg, 2001. évi éves beszámoló bázisadatai

Kérdés: A számviteli törvény változásai miatt hogyan történjen a 2001. évi nyitótételek könyvelése? Milyen rendezőtételeket kell könyvelni? Kell-e rendezőmérleg? Hogyan lehet a 2000. évi mérleg záróadatait, a 2000. évi eredménykimutatás tárgyévi adatait a megváltozott sémának, tartalomnak megfeleltetni?
Részlet a válaszából: […] ...éves beszámoló eredménykimutatásának korrigált előző évi és tárgyévi adatai összevethetők, az eltérések részben a bevételekben, ráfordításokban bekövetkezett mennyiségi és értékbeni változásokra, részben az új Szt. előírásaiból következő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.