Oktatáson való részvétel elszámolása

Kérdés: A kft. munkavállalói 2 napos (belföldön) oktatáson vettek részt. A szállásdíjról és a fogyasztásról (étel, ital) a munkáltató nevére lettek kiállítva a számlák. A munkavállalók lakhelye és a szálloda egy településen van. Cégünknek lettek kiszámlázva az oktató, valamint az oktatáson részt vevő külföldi anyavállalatunk dolgozóinak a szállásdíjai is. A munkavállalóink utáni költségek (szállás, étel, ital) reprezentációhoz/egyes meghatározott juttatáshoz vagy belföldi kiküldetéshez sorolhatók-e, illetve az oktató és a többi résztvevő szállásdíja minek minősül, és miként kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] A kft. munkavállalói 2 napos belföldi oktatáson történő részvétele nem tekinthető kiküldetésnek, mivel a munkavállalók lakhelye és a szálloda egy településen van, így nem valósul meg a hivatali, üzleti utazás (Szja-tv. 3. § 10. pont). Ezért a munkavállalók utáni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. augusztus 26.

Határon túli iskola tanulóinak nyári tábor

Kérdés: Egyházi fenntartású általános iskolai oktatási intézmény vagyunk. Augusztus hónapban a határon túli testvériskola tanulóinak egyhetes nyári tábort szerveztünk. A tábor programjában szerepelt mozi, vármúzeum, strandlátogatás, és az ehhez kapcsolódó személyszállítás-, étkezés- és szállásdíj, amelyek számlái az iskola pénztárából kerültek kifizetésre. A fenti számlák után milyen adófizetési kötelezettség terheli az intézményt? Reprezentációnak minősül, kettős könyvelésben hová kell könyvelni a fenti kiadásokat?
Személyi jövedelemadó
Részlet a válaszából: […] ...reprezentációként adóköteles a táborozás, akkor annak a költségeit az Egyes meghatározott juttatások és személyi jövedelemadója számlán kell kimutatni, függetlenül attól, hogy a reprezentáció adóköteles-e vagy sem. Ha adóköteles, akkor ezen a számlán...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. december 14.

Euróban fizetett szállásdíj rendezése forintban

Kérdés: A cég munkatársa Olaszországban járt, ahol a szállást készpénzben, euróban fizette ki. Nálunk nincs európénztár. Ki lehet fizetni a számlát a számla kiállítási napján érvényes MNB-középárfolyamon számítva forintban?
Részlet a válaszából: […] ...a cég által választott euró-devizaárfolyamon forintra átszámított összegben kell a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni, és nem a számlakiállítás napján érvényes euró-devizaárfolyamon. A cég által választott euró-devizaárfolyam lehet az MNB, illetve az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. október 26.

Közvetített szolgáltatás négyzetméter-arányosan

Kérdés: Társaságunk egy bevásárlóközpontot működtet, s a bérleti szerződés a bérleti díj mellett különféle (üzemeltetési) költségek megfizetésére is kötelezi a bérlőt. A bérlőre terhelt költségek két csoportba oszthatók. Az első csoportot a bérlő tényleges fogyasztása alapján átterhelt közüzemi díjak (villamos energia, földgáz, víz, szennyvízszolgáltatás) alkotják, a második csoportba a bevásárlóközpont fenntartásával kapcsolatos üzemeltetési költségek négyzetméter-arányosan történő továbbhárításából eredő díjrészek sorolhatók. Ez utóbbi csoport két további alkategóriára bontható: az épület közös használatú helyiségeinek üzemeltetetésével (takarítással, karbantartással, őrzéssel összefüggő), illetve a menedzsmentfeladatok (ügyintézés, számlázás, egyéb adminisztrációs feladatok) ellátásával kapcsolatos költségekre. A közüzemi költségeket a számla melléklete tételesen lebontva tartalmazza, az üzemeltetési költségeket egy összegben számlázzuk ki, de visszakövethető, hogy az egyes költségeket miképp kalkuláltuk. A helyi iparűzési adó szempontjából a közvetített szolgáltatások értékének definíciójával összhangban alkalmazható-e a négyzetméter-arányos díjszabás az üzemeltetési költségek felosztásához?
Részlet a válaszából: […] ...az a megrendelővel kötött szerződésből következik, és azt ő nem tudja nyújtani),– a közvetítés ténye az adózó által kiállított számlából egyértelműen megállapítható legyen (saját és közvetített szolgáltatás esetén a szolgáltatásokat a számlában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. október 26.

Szálláshely-szolgáltatásnál kiegészítő szolgáltatás

Kérdés: A vállalkozás egyéb szálláshely-szolgáltatást végez. A közösségi helyiségben biliárdasztalt helyezett el, és a biliárdgolyókat pénzért adja oda a vendégeknek. Ennek az árát a szállásdíjba beépíti. Emellett a pincében szeretne tárolni mintaborokat, amelyeket palackosan értékesítene. A szobákban minibárt szeretne elhelyezni. Helyesen teszi-e, hogy a szállásdíj tartalmazza a biliárd használatát, vagy külön kell számlázni? Kell-e ezért valamilyen különadót fizetnie? A minibárhoz kell-e engedély az italok miatt, és azok elfogyasztásának számlázása hogyan történik? Folytathat-e borértékesítést?
Részlet a válaszából: […] ...részét nem képező biliárdasztal használatának, a biliárdgolyóknak a díját nem lehet a szállásdíjba beépíteni, bár a szállásdíj számlája külön tételben, 27 százalékos áfa felszámításával tartalmazhatja azt (nem kell azért külön számlát kiállítani, de ennek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. január 26.

Nem számlázott idegenforgalmi adó

Kérdés: A szálláshely-szolgáltatást végző kft. az idegenforgalmi adót a vendégektől nem szedi be, a számlát csak az igénybe vett szolgáltatásról állítja ki. Ez esetben a kft. a vendégek nyilvántartásáról szóló kimutatás alapján megállapított, az önkormányzat felé bevallott és megfizetett idegenforgalmi adót egyéb ráfordításként elszámolhatja? Az így elszámolt ráfordítással növelni kell az adóalapot? Szabályos a társaság eljárása? Fel kell-e tüntetni az árjegyzéken, hogy a szobaár az idegenforgalmi adót is tartalmazza?
Részlet a válaszából: […] ...az a kft.-nél sem a bevételek, sem a költségek, ráfordítások között nem jelenhet meg.Az igénybe vett szolgáltatásról kiállított számlán célszerű külön sorban, a jogcím feltüntetésével szerepeltetni az idegenforgalmi adót. Nem feltétlenül kell a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 9.

Kocsi állásdíjának elszámolása, áfája

Kérdés: A fuvarozócéget megbíztuk azzal, hogy "A" pontból "B" pontba szállítsa el az általunk beszerzett árut. A megadott időre a szállítmányozó cég kiállította a kocsit, de az árura várakoznia kellett. Mivel a várakozási idő meghaladta a szerződésben megengedettet, ezért társaságunk "kocsiállás" címén előre meghatározott tarifa szerinti díjat fizetett. Kérdésünk, ezt a díjat hogyan kell elszámolni a szállítmányozónál és a megrendelőnél? Áfa szempontjából mi a helyes eljárás? Az áruszállítóra milyen címen terheltethetjük tovább? (Ezt ugyan a szerződésben nem szabályoztuk, de a fuvarozócég elismeri a késedelmes teljesítést.)
Részlet a válaszából: […] ...a fuvarozási szolgáltatáshoz kapcsolódó járulékosszolgáltatás.A leírtakból következően a kocsiállásdíjat az áfafelszámításával számlázni kell, a számlázott – áfa nélküli – összeget aszállítmányozó cég árbevételként, a kérdező cég pedig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Szállodai programcsomagok értékesítése

Kérdés: A hotel programcsomagokat állít össze. "A" típusú csomag: csak szállást és minden szállodai vendégnek egységesen, kötelező jelleggel járó reggelit tartalmazza. "B" típusú csomag: az "A" típusú csomagon túl félpanziós ellátást és wellness-szolgáltatást is tartalmaz. Az "A" típusú csomagban található szolgáltatások az Áfa-tv. 70. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerint a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás járulékos költségeként kezelendők, és annak 18%-os adómértékével adóznak. A "B" típusú csomagban a wellness-szolgáltatás nem tartozik bele az alapcsomagba, így 25%-kal adózik. A hotel a programcsomagokat közvetlenül a vendégnek értékesíti, amelyet azonban a megvásárlástól számított egy éven belül lehet igénybe venni, a vendég által választott időpontban. Ez azonban – véleményünk szerint – nem zárja ki a kedvezményes kulcs alkalmazását. Alkalmazható-e a kedvezményes adókulcs a fentiekben leírt módon értékesített programcsomagok esetében az alapszolgáltatásra? Amennyiben a vendég az előre megvásárolt programcsomagba bele nem tartozó szolgáltatásokat is igénybe vesz, azok ellenértékét az elutazása napján – az erről szóló számla ellenében – külön megfizeti. Normál értékesítésnek (tehát nem elő­leg) minősül-e az ügylet a programcsomag értékesítésének napján, és ezt a napot kell-e teljesítési időpontként feltüntetni? Vagy az ellenérték átvételének napjára előlegszámlát kell kiállítani, és a tényleges igénybevétel utolsó napját teljesítési időpontként megjelölve kell majd a tényleges számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...járulékos költségnek tekinteni. Ebből következően aszálláshely-szolgáltatás 18 százalékos adómértéke a szálláshely-szolgáltatásszámlázott ellenértékének egészére vonatkozik.A TEÁOR 2008 szerint a szálláshely-szolgáltatás ágazatbatartozik a rövid...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 1.

Külföldiek szállásköltsége

Kérdés: A német anyacég és cseh leányvállalata dolgozói a magyar leányvállalatnál vannak kiküldetésben, és a magyar társaság fizeti szállásköltségüket, ami jelenleg panzióban való elhelyezést jelent. A magyar társaság elszámolhatja-e ezen költségeket kiküldetési költségként? Ha igen, milyen bizonylatolás szükséges ehhez? Ha nem, akkor milyen adóvonzata van?
Részlet a válaszából: […] ...szállás adataival stb.);– a magyar leányvállalat nevére szóló, a szállásadó általkiállított, a szállásdíjat tartalmazó számla alapján (amelyet a magyarfoglalkoztató igazolt).A kiküldetési költségként elszámolt szállásköltség a magyarleányvállalatnál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 3.

Tanácsadó szállástérítése

Kérdés: Cégünk vidéki telephelyére egy külsős, nem munkavállaló tanácsadó Budapestről utazik időnként, ott végzi a munkáját a cég érdekében. A szállásról a cégünk nevére kér számlát. Ezt hova kell könyvelnünk? Igénybe vett szolgáltatás, reprezentáció? Az áfa visszaigényelhető?
Részlet a válaszából: […] ...azon pontjára, mely szerint a vidékre utazás esetén (a megbízó általkörülírt) szálláshelynek a díját a cég nevére szóló számla alapján a megbízócég viseli, míg a vidékre utazás egyéb költségei a tanácsadót terhelik, azokrafedezetet a szerződés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. szeptember 8.
1
2