Devizás követelésre értékvesztést számoltak el

Kérdés: 2021-ben egy külföldi devizás követelésre értékvesztést számoltunk el, de nyilvántartottuk a követelést. Az összeg 2023 szeptemberében befolyt. A befolyt összeget milyen jogcím alapján számoljuk el az egyéb bevételek között (milyen főkönyvi számlára)? Ezt ugye nem értékvesztés visszaírásának, illetve nem behajthatatlan követelésre befolyt összegre könyveljük?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelés mellett az értékvesztés elszámolását elkülönített számlán kell szerepeltetni. Így a követelés kiegyenlítése előtt a devizás követelés teljes összege a 318. Külföldi követelések (devizában), az elszámolt értékvesztésének összege pedig a 319...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. december 14.

Követelés elengedése

Kérdés: Vállalkozásunk bizonyos vevői követeléseinek elengedésén gondolkozik: eddig a számviteli politikában meghatározottak szerint számoltunk vevőértékvesztést, azonban előfordulnak olyan esetek, amikor (a törvényben nevesített eseteken felül) úgy döntene cégünk, hogy elengedne bizonyos vevőköveteléseket, így nem értékvesztést képeznénk rájuk. Az elengedéshez nem kell megállapodás, egyoldalú nyilatkozat is elég? Ha az elengedéssel élnénk, milyen adóhatásra kellene számolnunk?
Részlet a válaszából: […] ...a vevőnek a szerződésben meghatározott feltételek szerinti teljesítés alapján kiállított, elküldött, a vevő által elismert, elfogadott számla alapján történik, és kerül a vevőkövetelés kimutatásra. Ha később kiderül, mert a vevő nem fizetett, mert nem volt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. október 13.

Teendők bankcsőd esetén

Kérdés: Kérem tájékoztatásukat arra vonatkozóan, hogy adott bank csődje esetén milyen kontírozási lépések szükségesek a meg nem térített és a megtérített rész vonatkozásában!
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódó általános számviteli szabályokból következik. Mivel a cég a bank felszámolásának kezdetétől nem rendelkezik szabadon a bankszámlája felett, az elszámolási betétszámlát ettől az időponttól kezdődően meg kell szüntetni, az azon lévő pénzösszeget a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.

Eszközök kivezetése

Kérdés: Kérem válaszukat arra vonatkozóan, hogy milyen technikai megoldással szabályos az eszközök könyveinkből történő kivezetése!
Részlet a válaszából: […] ...a bankbizonylat, behajthatatlan követelés esetén egy erre rendszeresített belső bizonylat, amelyet a behajthatatlanságról készült, és a számlakeretben meghatározott vezető által igazolt jegyzőkönyv támaszt alá.A fentiekben körülírt belső bizonylatok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 24.

Behajthatatlan követelés visszaigényelt áfája

Kérdés: A behajthatatlan követelés miatt a NAV-tól visszaigényelt áfát a behajthatatlan követelés csökkentéseként vagy egyéb bevételként kell elszámolnia a kettős könyvvezetést vezető társaságnak?
Részlet a válaszából: […] ...összegével ... a törvényben rögzített feltételek együttes teljesülése esetén.A behajthatatlan követelés adóalapja a követelés számlája kibocsátásakor a fizetendő áfa alapjaként került elszámolásra a vevővel szemben (T 311 – K 467). A követelést azonban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 24.

Használt hűtő visszavétele

Kérdés: Vendéglátós ügyfelünk 2020-ban vásárolt egy hűtőt 176.000 Ft+áfa értékben. A hűtőt 10 hónapig használták, majd elromlott, és az eladó garanciában visszavette tőlük úgy, hogy helyesbítő számlát állított ki a beszerzésről. Ügyfelünk a tárgyi eszközre azonnali értékcsökkenést számolt el 2020-ban. Hogyan kell könyvelni 2021-ben a visszaadást és a tárgyieszköz-kivezetést?
Részlet a válaszából: […] ...a garancia keretében volt-e csere, kapott-e az ügyfél másik hűtőt a visszavett helyett? A másik: a hűtő beszerzési árát a helyesbítő számla alapján visszatérítette-e az eladó az ügyfélnek?A válasznál feltételezzük, hogy az ügyfél a garancia keretében a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. november 11.

Le nem vont, szállítónak adott előleg

Kérdés: A vevő társaság előleget adott a szállító részére. A munka elvégzéséhez megállapodtak abban, hogy az utolsó számlánál levonásba kerül az előleg összege. Sajnos ez szóbeli megállapodás volt. A probléma ott kezdődött, hogy a szállító az utolsó számlánál nem vonta le az előleget, a vevő pedig teljes összegében átutalta azt. A szállítótól kértük az előleg visszautalását. Ezt nem tette meg, és úgy néz ki, ezt nem is akarja. Az év végi zárásnál az előlegszámlán (T 354) helyesen szerepel-e az összeg, amíg azt ki nem fizeti a szállító, vagy ha ezt nem tudjuk elérni, behajthatatlan követelésként kell leírni?
Részlet a válaszából: […] ...kell a peres eljárást.Meg kell jegyezni, hogy a kérdező cég helytelenül járt el akkor, amikor az előleg levonását nem tartalmazó számla szerinti összeget átutalta. Nem az ellenértéket kellett volna átutalni, hanem a helytelen adatokat tartalmazó számlát kellett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. március 11.

Késve bejelentett követelés felszámolásnál

Kérdés: A 2019. év közepén "A" társaságnak elrendelték a felszámolását. Az "A" társasággal szemben követeléssel rendelkező kft. ügyvédje a követelést ugyan határidőben bejelentette, de a követelés nyilvántartásba vételéhez szükséges díjat már határidőn túl utaltatta a társasággal, így azt nem fogják elfogadni. A követelés megtérülésére esély sincs a felszámoló szóbeli tájékoztatása alapján. Ilyen esetben a követelés leírásakor a társaságiadó-alapot meg kell növelni vagy sem, illetve a követelés áfája visszaigényelhető-e 2020. január 1-je után?
Részlet a válaszából: […] ...tőkeösszegének 1%-át, de legalább 5000 forintot és legfeljebb 200 E Ft-ot a bíróság Gazdasági Hivatala által kezelt elkülönített számlára befizessen, és ezt a felszámolónak igazolja. A kérdező társaság ugyan a követelését bejelentette, de elmulasztotta...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 30.

Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...rejtett hiba) jelentkezik, akkor azt kijavítja. Ennek fedezetére – a megrendelő számára is elfogadható formában – a teljesített munkák számláiban garanciális visszatartást rögzítenek, amelynek összegét a megrendelő nem fizeti ki, visszatartja. Ez a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Tartozik előjelű számla téves átutalás esetén

Kérdés: A szállító számlája tévedésből kiegyenlítésre került. A belső ellenőrzés megállapította, hogy azokat nem lehetett volna kifizetni. Ezt követően a számlát visszaküldtük a számla kibocsátójának, a könyvelésből kivezettük. A szállító az átutalt összeget nem utalta vissza. A visszajáró pénzt peresítettük, és a tévesen átutalt összegre céltartalékot képeztünk, mivel a számviteli törvény arról rendelkezik, hogy peresített követelést a beszámoló nem tartalmazhat. Mi a teendő a tárgyévben? Hogyan kezeljük ezt a követelést a beszámolóban?
Részlet a válaszából: […] ...válasz előtt megjegyezzük, ami hibát el lehet követni egy el nem fogadott számlához kapcsolódóan, a kérdező társaságnál mindazt elkövették.A szállító által számlázott teljesítések számláit csak akkor lehet könyvelni, ha azokat a társaságnál az arra illetékes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.
1
2
3
6