Reklámadó-túlfizetés

Kérdés: Szíveskedjenek megerősíteni azt, hogy 2017-ben a reklámadó-túlfizetésként az adófolyószámlán jóváírásra kerülő összeget tárgyévi egyéb bevétel címen kell majd az érintett vállalkozásoknak könyvelniük, továbbá a társaságiadó-kulcsok csökkentése miatt a visszafizetett összegekre 9 százalékos adóterhet kell majd megfizetniük. Ez a reklámadó-túlfizetés nem minősül önellenőrzésnek, annak ellenére sem, hogy előző években elszámolt egyéb ráfordítással kapcsolatos bevételről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...adót mutatják ki, hanem az adóel ő legként, az el ő legkiegészítésként bevallott és befizetett összeget. Ha így van, az ellentétes a számviteli el ő írásokkal, annak a helyesbítését az önellen ő rzés keretében kell rendezni. Az önellen ő rzés során a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. augusztus 3.

Látványcsapatsport-támogatás könyvelése

Kérdés:

Hogyan történik a látványcsapatsport NAV-on keresztüli támogatásának könyvelése?

Részlet a válaszából: […] ...összeggel az adózás előtti eredmény nem csökkenthető, része lesz az adózás előtti eredménynek. Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 368. számában – 2017.07.13.)Olvasónk levele szerint a Számviteli Levelek 366. számában a 7311. kérdésre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 25.

Ki nem fizetett bér és járulékainak elszámolása

Kérdés: A társaság 2010-ben – pénzügyi nehézségei miatt – több hónapon keresztül nem fizetett bért dolgozóinak. Mivel a munkavégzés megtörtént, a bérköltséget és az ezzel kapcsolatos járulékokat könyveltük. A 10M30-as és a 1008-as bevalláson csak a ténylegesen kifizetett adatok szerepeltethetők. Így az APEH adófolyószámlán csak a bevallott (ténylegesen kifizetett bérek utáni) adatok szerepelnek. Hogyan kellett könyvelnünk 2010-ben a béreket és a hozzá kapcsolódó járulékokat? Hogyan kell könyvelni 2011-ben, ha a bér ekkor kerül kifizetésre?
Részlet a válaszából: […] ...számviteli előírások szerint – a számviteli alapelvekkövetelményeinek megfelelően – a 2010. évben elvégzett munkáért járó munkabértés annak járulékait költségként el kell számolni, és kötelezettségként ki kellmutatni a 2010. évi számviteli nyilvántartásokban....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.

Adófolyószámlák rendezése

Kérdés: Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?
Részlet a válaszából: […] Amennyiben az adófolyószámlák adónemenkénti egyenlegei nemegyeznek meg a társaság könyveiben szereplő összegekkel, akkor először azeltérés okát kell megállapítani. Előfordulhat, hogy valamely bevallást nemkönyveltek vagy éppen kétszer könyvelték azt, de az is lehet, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.

Köztartozás értelmezése (eva)

Kérdés: A Számviteli Levelek 48. számában a 985. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezzük, köztartozásnak csak az adóhatóságnál, vámhatóságnál nyilvántartott köztartozás számít?
Részlet a válaszából: […] ...összesítetten és nem adónemenként kimutatott köztartozás esetén nem választható az eva.Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 56. számában – 2003. 03. 20.):Olvasónk a Számviteli Levelek 51. számában az 1039. kérdésre adott válaszunk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 9.

Adófizetés elévülése

Kérdés: Adófolyószámlánkon adójogilag elévült túlfizetés van. Főkönyvünkben igazodhatunk-e az APEH egyenlegéhez? Ha igen, hogyan kell azt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...(adósokkal), a szállítókkal (az adott esetben az adóhatósággal) kell egyeztetni. Ha eltérés mutatkozik, annak összegét tisztázni kell. A számviteli előírásokból az következik, hogy nem lehet eltérés, az eltérés összegével a nyilvántartott összeget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.