Vagyonkezelésbe adott ingatlan bérbeadása

Kérdés: Egy magánszemély bizalmi vagyonkezelésbe adja az ingatlanjait és a társas vállalkozásának tulajdoni részét, valamint a kedvezményezett szintén magánszemély. Ebben az esetben keletkezik társaságiadó-fizetési kötelezettség? A vagyonkezelésbe adott ingatlan egy része bérbe van adva, az ebből származó bevétel a magánszemélynél jelentkezik, a kifizető a bérbevevő, ezért a magánszemélytől levonásra kerül az szja. Az ebből származó – szja-val csökkentett – bevételt az értékesítés nettó árbevételeként kell kezelnie a vagyonkezelőnek? Osztalékot is kap a tulajdoni részéből a magánszemély, amiből szintén le lett vonva az szja, a csökkentett összeget kapott osztalékként kell kezelnie a vagyonkezelőnek? A költségek között kell/lehet elszámolni az ingatlannal kapcsolatban felmerült kiadásokat (elektromos áram, víz, építményadó, értékcsökkenés)?
Részlet a válaszából: […] ...saját nevében teljesíti [Áfa-tv. 5. § (1) bekezdés], ugyanakkor az említett gazdasági tevékenységből származó jövedelem utáni társasági adókötelezettség a kezelt vagyont terheli társasági adóalanyként [Tao-tv. 2. § (6) bekezdése]. Ezen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. szeptember 9.

Társaságban lévő ingatlan apportálása

Kérdés: A magánszemély tulajdonosok tulajdonában lévő társaság (alapító kft.) könyveiben 18 éve szerepel az építési telek, amelynek jelenlegi értéke többszöröse a könyv szerinti értéknek. Nem jelentkezett be az ingatlanok áfakötelezettsége alá. A tulajdonos 3 millió forint törzstőkével – kapcsolt vállalkozásként – projekttársaságot alapítana. A projekttársaságba apportálná az alapító kft. az ingatlant, amellyel ott tőkét emelne. Ezt követően az alapító kft. az így megszerzett üzletrészét értékesíti, az üzletrész értékesítéséből származó nyereségét az alapító kft. tulajdonosai osztalékként kiveszik. Hogyan alakulnak az alapító kft., a projektcég, a magánszemély tulajdonosok adóterhei? Az apportálás milyen értéken történjen? Az apportálás áfa- és illetékmentes? Milyen befizetési kötelezettséggel kell az üzletrész vevőjének kalkulálnia?
Részlet a válaszából: […] ...társaságnak a nyeresége nem az üzletrész értékesítéséből lesz, hanem az építési telek apportálásából, amelyet osztalékként a társasági adó megfizetése után, az apportálás évét követő évben, az apportálás éve számviteli beszámolójának elfogadása után,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Becsléssel megállapított eva és áfa

Kérdés: Evás kft.-ként működtünk 2008-2009-ben, mint utólag kiderült – az APEH megállapítása szerint – jogtalanul. Emiatt a fenti időszakra az APEH az Eva-tv. 22. §-ának (4) bekezdése alapján becsléssel állapítja meg az adót. A becslési eljáráshoz bekérték a társaság összes bizonylatát, és ezek alapján állapították meg a társaságiadó- és az áfakötelezettségünket. A becslés során teljeskörűen elfogadták a beadott bizonylatokat, és kizárólag azok alapján állapították meg az adókötelezettségeket, és közölték, hogy hiába vannak meg a szabályos bejövő számláink, azok áfatartalmát nem lehet levonásba helyezni, hivatkoztak az Eva-tv. 22. §-ának (6) bekezdésére. Jogos az APEH álláspontja? Véleményem szerint ez a kitétel csak arra vonatkozik, amikor az adóhatóság a becslés során – számla hiányában – becsüli a költségeket is.
Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított áfát az Eva-tv. 22. §-ának(6) bekezdése alapján nem lehet megállapítani.A kérdés szerint az adóhatóság társasági adót ismegállapított. Feltételezhetően az üzleti év azon részének az eredményealapján, amely ahhoz az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Áttérés az egyszeresről a kettős könyvvitelre (eva)

Kérdés: Az Eva-tv. 8. §-ának az eva alapjának megállapítására vonatkozó különös szabályai nem kezelik azt az esetet, amikor az Szt. hatálya alatt maradó adóalanynak kötelezően át kell térnie az egyszeres könyvvezetésről a kettős könyvvitelre (pl. ügyvédi irodáknak). Mi a helyzet ebben az esetben?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítésű, de pénzügyileg nem realizált bevétel 2003-ban válik az eva alá tartozó bevétellé. Ugyanakkor az áttéréshez kapcsolódó társasági adóra vonatkozó rendelkezések alapján (a jogutód nélküli megszűnés szabályainak alkalmazása miatt) az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Szolgáltatásadomány áfája

Kérdés: Társaságunk vállalná egy közhasznú alapítvány épületének felújítását. Hogyan alakul az áfakötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...mint adóalapot csökkentő tételt érvényesíteni lehessen. A módosítás továbbá egyértelművé teszi, hogy a rendelkezés nemcsak a társasági adó alanyaira vonatkozik, hanem azokra is, akik teljesítenék az adóalap mérsékléséhez előírt feltételeket, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Előtársaság adóbevallásai

Kérdés: Egy kft. 2000. december 18-án alakult jogelőd nélkül, és 2001. január 10-én jegyezte be a cégbíróság. Milyen adóbevallásokat kell benyújtania?
Részlet a válaszából: […] ...meg. Attól függően tehát, hogy a konkrét adót érintően mikor keletkezett az adókötelezettség, eltérő lehet az alkalmazandó szabály.Társasági adóBelföldi illetőségű adózó esetében a társaságiadó-kötelezettség – a Tao-tv. 5. §-a szerint – a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Cégautó továbbértékesítése

Kérdés: A cégautó eladása az azt használónak milyen feltételek mellett lehetséges?
Részlet a válaszából: […] ...az autó átadáskori állapotának megfelelő forgalmi értéke után az átadó cégnek az átadáskor áfafizetési kötelezettsége keletkezik.A társasági adó alapjának megállapításakor a Tao-törvény 8. §-a (1) bekezdésének d) pontjában, továbbá a 3. számú...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Közműátadás elszámolása, áfája

Kérdés: Társaságunk kempinget, strandot üzemeltet. Szennyvíz-csatornázási beruházást valósítottunk meg. Üzembe helyezés után a létesítményt törvényi előírás alapján át kellett adnunk. Kérdés a könyvviteli elszámolás, áfalevonás.
Részlet a válaszából: […] ...nem foglalt állást, s kifejezetten furcsa érvelés az adóztatás feltételéül a piaci körülmények meglétét is megállapítani.A társasági adó alapjának megállapításakor a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének nd) pontjában foglaltakat kell figyelembe venni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.