Nulla forintért kapott telefonok

Kérdés: Cégünk előfizetési szerződésben áll egy telefontársasággal. Vásároltunk telefonokat, amelyekre 100%-ban kedvezményt kaptunk. A számlák nulla végösszegűek, fizetési kötelezettség nincs. A telefonok soronként vannak értékkel feltüntetve "nettó+áfa = bruttó értékkel, majd rögtön az egyes sorok alatt szerepel: kedvezmény "nettó+áfa = bruttó" érték. Jól gondolom-e, hogy mivel az Szt. 47. § (1) bekezdése szerint a bekerülési érték az engedményekkel csökkentett ellenértéket foglalja magában, ezért csak a kedvezménnyel csökkentett értéken lehet a telefonokat állományba venni, azaz 0 Ft értéken? Az Áfa-tv. 71. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerint az adó alapjába nem tartozik bele a teljesítésig adott üzletpolitikai célú árengedmény, így előzetesen felszámított áfa keletkezett, de befizetendő áfa nem. Hogyan könyveljük ezt az előzetesen felszámított áfát?
Részlet a válaszából: […] ...akkor üzletpolitikai célú, ha az árengedmény kisebb összegű, mint az az összeg, amelyből adták.Az Áfa-tv. előírása alapján a telefontársaság által adott engedmény nem üzletpolitikai célú, a kérdező társaság térítésmentesen kapja meg a telefonokat, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. január 13.

Mobiltelefon-készülék és szolgáltatás áfája

Kérdés: A kft. részére érkező mobiltelefon-szolgáltatáshoz kapcsolódó számlákon az alábbiakat tudjuk mobilszámonkénti részletezéssel elkülöníteni és könyvelni:
- a parkolási költséget bruttó értéken, áfa levonása nélkül könyveljük az igénybe vett szolgáltatások között;
- az internet díját az áfa nélküli nettó értéken rögzítjük az igénybe vett szolgáltatások között, az áfáját előzetesen felszámított áfaként könyveljük és levonásba helyezzük;
- a parkolási és internetdíjakat nem tartalmazó telefon-előfizetés és -használat díja bruttó összegének 20%-a költségtérítésként kerül a munkavállalók munkabéréből levonásra (így nem minősül egyes meghatározott juttatásnak). Ezen bruttó összeg áfájának 30%-át nem helyezzük levonásba. Helyesen járunk el?
Mi a következménye, ha a kft. nem vonja le a mobiltelefonok áfáját? Egy kolléga véleménye szerint: ami az Áfa-tv.-ben nincs tiltás alatt, azt vissza kell igényelni. Ha nem igényeljük vissza az áfáját, az nem a vállalkozás érdekében felmerült költség, és a társasági adó alapját is növeli. Önök osztják ezt a véleményt?
Részlet a válaszából: […] ...indokolt.Az Áfa-tv. 124. §-ának (3) bekezdése szerint a 120. és 121. §-tól függetlenül szintén nem vonható le a vezetékes telefonszolgáltatást, a vezeték nélküli telefonszolgáltatást, az internetprotokollt alkalmazó, beszédcélú szolgáltatást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Magánszemély túlfizetése a társaságnál

Kérdés: A vendéglátó kft. ügyvezetője 2018. áprilisban mobiltelefon-szolgáltatójával előfizetéses szerződést kötött mint magánszemély. Májustól a kft. lett az előfizető. A 2018. május havi telefonszámlán -2149 Ft díjcsomagegyenleg átvezetése szerepel, a magánszemély túlfizetését a kft. telefonszámláján írták jóvá, és csökkentették a befizetendő telefonköltség összegét. Helyes-e, ha a kft. a 2149 forintot az egyéb bevételek közé könyveli?
Részlet a válaszából: […] ...forint az ügyvezető mint magánszemély túlfizetése, akkor az a magánszemélyt illeti meg, a magánszeméllyel szembeni kötelezettségként a telefonszámlát benyújtó szolgáltatóval szemben (T 454 – K 476), majd az ügyvezető részére ki kell fizetni (T 476 – K 384,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. november 21.

Digitális mesetár és költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. mesetabletek és mese-előfizetések értékesítésével foglalkozik. Az előfizetések applikáció formájában telefonra és tabletre letölthetők. A tabletek beszerzésével és az induló 40 mese előállításával kapcsolatos önköltség meghatározása nem okoz gondot, viszont havonta + 4 mese kerül rá a tabletekre, amelyet az előfizetéssel rendelkezők elérhetnek, az új előfizetők már mindig a bővült mesetárat érhetik el. Hogyan kezeljük a havonta előállított pluszmesék előállítási költségét?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből két lényeges elem hiányzik! Egyrészt nincs utalás arra, hogy az előfizetési díjat milyen időtartamra fizetik az előfizetők, és annak összege előfizetési időszakonként változik-e vagy sem, másrészt a mesetár mint szellemi termék élettartamát milyen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. január 14.

Mobilszolgáltató flotta részesei

Kérdés: A mobilszolgáltató társaság a flotta keretén belül 30-40 hívószámot, előfizetést tart fenn a saját alkalmazottak, alvállalkozók, üzleti partnerek számára. Az alkalmazottak részére rendelkezésre áll a tételes híváslista, a céges és a magánhívások elkülönítése, az alvállalkozók felé a teljes költséget leszámlázza a társaság. Maradhatnak-e az alvállalkozók a szerződésbontás, illetve az alkalmazottak kilépésük után a flotta részesei? A kérdező nem tartja jogosnak, mivel a flotta jelentős kedvezményt biztosít a flotta részesei számára. A céghez számlázott, majd továbbszámlázott tételek nem a cég érdekében merülnek fel.
Részlet a válaszából: […] ...vezetőinek – a rendszert fenntartó – álláspontját.Amíg a cég a már nem partner alvállalkozók, illetve már kilépett alkalmazottak telefonjainak bejövő számláit változatlan összegben továbbszámlázza, nem mondhatjuk, hogy ezen költségek-bevételek nem a cég...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. április 11.

Mobiltelefon lakossági előfizetéssel

Kérdés: Cégünk néhány mobiltelefonjához lakossági előfizetést rendeltek. Cégünk a telefonszámlát nem kéri részletezni, hanem megfizeti utána a járulékokat. Kérdésem, ettől függetlenül, bár lakossági előfizetések szerepelnek a szolgáltató számláján (a számlát a cég nevére állították ki), ez a telefonszámla elszámolható-e költségként a cégnél?
Részlet a válaszából: […] ...telefonszámla elszámolhatósága nem attól függ, hogy milyenmódszerrel határozták meg a fizetendő összeget (feltételezve, hogy azalkalmazott módszer jogszerű), hanem az, hogy az adott esetben a mobiltelefon acég tulajdonában van, a mobiltelefon használói ezt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Otthoni internethasználat térítése

Kérdés: Cégünk azoknak a dolgozóknak, akiknek a munkakörükből kifolyólag szükségük van az otthoni internethasználatra, megtéríti a költségeit. Hogyan lehet elszámolni ezeket a költségeket? Milyen könyvelési tételek kapcsolódnak a juttatáshoz? Természetbeni juttatásnak minősül-e, illetve adó- és járulékköteles-e?
Részlet a válaszából: […] ...igénybevétele érdekében fizetendő összeg ("csomag", haviátalánydíj) átvállalása lehet adómentes. Ha az internetezés vezetékes telefononkeresztül bonyolódik, a számlázott forgalmi díj magában foglalja atelefonszámla internetforgalmát is, amely...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 12.

Zöldszám levonható áfája

Kérdés: A kft. zöldszámot üzemeltet. Erről a telefonszámról kimenő hívás nem kezdeményezhető. A cég szabályzataiban le van írva, hogy a telefonköltség 30 százalékát továbbterheli a dolgozók felé. Hogyan kell a szolgáltatás áfáját elszámolni, illetve mit és kinek kellene kiszámlázni, ha a telefonszámlán a zöldszám előfizetési díja 64.20.11., a forgalmi díja 64.20.28. SZJ-számmal szerepel?
Részlet a válaszából: […] ...áfával és külön a természetbeni juttatáskénti kezeléssel.Az Áfa-tv. 33.§-a (4) bekezdésének előírásából az következik, hogy a telefonszolgáltató SZJ64.20.11. SZJ-számmal számlázott díja előzetesen felszámított áfájának 30százaléka nem vonható le. (Az SZJ 64...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 17.

Cégtelefon használata IV.

Kérdés: A társaság 40 vonalas mobil-előfizetéssel rendelkezik. A számla 30 százalékát továbbszámlázza. Ebben az esetben az előzetesen felszámított áfa teljes egészében levonható? Mi az alapja a 20 százalékos természetbeni juttatásnak? Kapcsolási számonként külön kell kezelni a témát, vagy cégszinten együtt?
Részlet a válaszából: […] ...társaság részére a telefonszolgáltatók általtelefonvonalanként előzetesen felszámított áfa teljes egészében csak akkorvonható le, ha a beérkezett számlák telefononkénti számlaértékének legalább 30százalékát – a magáncélú használat miatti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Dolgozó mobiltelefon-vásárlásának elszámolása

Kérdés: Egy dolgozó (akit üzletkötőként alkalmaz a cég) vásárol egy mobiltelefont 12 hónapos részletre. A készülékre az előleget a dolgozó fizette meg. A munkáltató viszont a mobiltelefon-szolgáltatóval egy adott díjcsomagra előfizetői szerződést köt arra az előfizetői számra, melyet a dolgozó által megvásárolt készülékhez adott ki a szolgáltató. Így a szolgáltató a törlesztőrészletet is a munkáltatónak számlázza ki, melyet az megfizet, majd a dolgozóval befizetteti a pénztárba. Megfelel-e ez a megoldás az adózási, számviteli szempontoknak? A cég az előfizetési díj összegét elszámolhatja-e költségként? Esetleg ez az összeg természetbeni juttatás? Mi lesz a sorsa a készüléknek, az előfizetői díjnak, ha a dolgozó kilép? Hogy lehet ezt az egészet bizonylatolni, és melyek a helyes könyvelési lépések?
Részlet a válaszából: […] ...ha etörvény a hasznosítást, használatot, igénybevételt vagy annak lehetőségétadóztatható körülményként határozza meg. A mobiltelefon-használat esetébenilyen adóztatható körülményről nem rendelkezik a törvény. Az előzőekből azkövetkezik, ha a cég...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.
1
2