Iparűzési adó éves összege

Kérdés:

Egy szakcikkben a szerző leírja a hipa évközi és év végi könyvelési tételeit, és megállapítja, ha helyes volt a könyvelésünk, akkor a 469-es főkönyvi számla egyenlege záráskor épp azt az összeget fogja mutatni, amit következő év május 31-éig még be kell fizetnünk az önkormányzat számára, vagy ami június 1-jétől visszaigényelhető többletként keletkezik náluk. Ennek értelmezésében (így a 469-es főkönyv éves hipa-köt. felkönyvelése előtti egyenleg kiderítésében) kérnék segítséget. Mi tartozik bele a május 31-ig fizetendőbe? A 03. 16-i kötelezettség és amit az önkormányzat 05. 31-ével még + vagy – előjellel felkönyvel az adófolyószámlára? Az önkormányzati adószámla kivonatán található két fontos sor:
1. Értesítés kézhezvételekor fizetendő = az az összeg, ami még az adott évben be kell fizetni (ez a tárgyév 03. 16-i köt., ą 05. 31-i önkormányzati rendezés + 09. 15-i köt. akkor, ha még nem volt az adott évben befizetés), valamint 2/a tárgyévet követő év 202X. 03. 16-ig pótlékmentesen fizetendő összeg sora!
A 2 sorból valamelyik összeg (vagy együttes összegük?!) megegyezik esetleg a 469-en elvárható (és milyen előjelű) éves hipa előírása előtti egyenleggel? A hipa és a tao főkönyvi egyeztetése sok embernek okoz fejtörést!

Részlet a válaszából: […] Először a kérdéshez kapcsolódó anyagi jogi eljárásjogi szabályokat indokolt áttekinteni. Az iparűzésiadó-kötelezettség két jogcímen (adóelőleg, bevallással elszámolandó adó) állhat elő, az adóéven belül pedig három fizetési esedékességet foglal magában. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. január 12.

Látványcsapatsport-támogatás könyvelése

Kérdés:

Hogyan történik a látványcsapatsport NAV-on keresztüli támogatásának könyvelése?

Részlet a válaszából: […] ...az adózó adófolyószámlájára a társaságiadó-nemre. Ezt az adófolyószámlán jóváírt összeget viszont könyvelni kell az egyéb bevételek között, mint véglegesen átvett (kapott) nem fejlesztési célú pénzeszközt: T 491 – K 9645. Elhatárolni nem lehet! Az így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 25.

Adófolyószámlák felülvizsgálata

Kérdés: Miért nem vizsgálja felül a NAV az adófolyószámlákat január 1-jével? Mindig elévült tételekbe ütközünk. Nyilvántarthat elévült folyószámlatételeket a NAV?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettségeinek, túlfizetésének a megállapításakor – ez akár hivatalból, akár adózói kérelemre történik – a már elévült tételeket nem szabad figyelembe venni. Nyilvánvaló, hogy az adóhatóságnak a nyilvántartásai pontos vezetésével arra kell törekednie,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. október 24.

Ki nem fizetett bér és járulékainak elszámolása

Kérdés: A társaság 2010-ben – pénzügyi nehézségei miatt – több hónapon keresztül nem fizetett bért dolgozóinak. Mivel a munkavégzés megtörtént, a bérköltséget és az ezzel kapcsolatos járulékokat könyveltük. A 10M30-as és a 1008-as bevalláson csak a ténylegesen kifizetett adatok szerepeltethetők. Így az APEH adófolyószámlán csak a bevallott (ténylegesen kifizetett bérek utáni) adatok szerepelnek. Hogyan kellett könyvelnünk 2010-ben a béreket és a hozzá kapcsolódó járulékokat? Hogyan kell könyvelni 2011-ben, ha a bér ekkor kerül kifizetésre?
Részlet a válaszából: […] ...kell kijelölni azadóhatósággal szembeni elszámolási számlát, és arra átvezetni a 473., a 462.,illetve a 473. számlára könyvelt tételeket (T 473, 462, 473 – K 4799).Ha a 2010. évi munkabért 2011-ben kifizetik, akkor azadóhatósággal szembeni elszámolás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.

Adófolyószámlák rendezése

Kérdés: Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?
Részlet a válaszából: […] ...nemkönyveltek vagy éppen kétszer könyvelték azt, de az is lehet, hogy más számlárakönyvelték, mint ahova kellett volna. Ha vannak ilyen tételek, akkor azokat ahelyükre kell tenni, sztornírozni vagy könyvelni, esetleg újra kell könyvelni amegfelelő költség/ráfordítás,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.

Köztartozás értelmezése (eva)

Kérdés: A Számviteli Levelek 48. számában a 985. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezzük, köztartozásnak csak az adóhatóságnál, vámhatóságnál nyilvántartott köztartozás számít?
Részlet a válaszából: […] ...meg, ha a bejelentés időpontjában nincs adóhatóságnál (vámhatóságnál) nyilvántartott, végrehajtható köztartozása. Az említett feltételeknek való megfelelést az adózó nem köteles bizonyítani (igazolni), elegendő, ha e tényekről a bejelentési nyomtatványon nyilatkozik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 9.