Decemberi közüzemi számla januárban

Kérdés:

Mikrogazdálkodói beszámolót készítő cég a 2023 januárjában felé kiszámlázott szolgáltatást, amely teljes egészében a 2022. évre vonatkozik (számviteli teljesítés pl. 2022. december 1. – 2022. december 31.), melyik évben köteles elszámolni a számviteli nyilvántartásában?

Részlet a válaszából: […] ...vonatkoznak, ha a mérlegfordulónapot követően váltak ismertté. Ebből az következik, hogy a 2023 januárjában kiszámlázott, de decemberi teljesítésű számlákat a 2022. évre költségként el kell számolni a szállítóval, a szolgáltatóval szemben.Az összemérés elve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. március 23.

Szolgáltatási számlán több teljesítési időpont

Kérdés: Közüzemi számlával kapcsolatban kérdezem. A számla adatai: kelte: 2022. 01. 17., áfateljesítés: 2022. 02. 01., elszámolási időszak: 2021. 12. 01. – 2021. 12. 31. Könyvelhető-e a 2021-es évre a számla, illetve a 2021. évre kimutatható-e szállítói kötelezettségként (eltérő áfaesedékesség könyvelése mellett), vagy a 2022. évre kell könyvelni a számlát, és azt passzív időbeli elhatárolással kell kimutatni költségként a 2021. évre?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódniuk, amikor azok gazdaságilag felmerültek. Ebből egyértelműen következik, hogy a 2021. 12. 01. – 2021. 12. 31. közötti időszak teljesítéséről szóló számlát a 2021. évre költségként el kell számolni a számviteli szabályok alapján, függetlenül attól, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. április 14.

Őrzés-védés kimenő számlái

Kérdés: Az őrzés-védésről szóló kimenő számlát folyamatos teljesítéssel 2020 januárjában állítják ki, és az áfa teljesítése is januári, azonban a szolgáltatás 2019. december hónapra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolást kell alkalmazni, vagy a teljes számlát le kell könyvelni 2019-ben? Passzív időbeli elhatárolásként kell-e könyvelni a könyvelési számlát, ami szintén decemberre szól, de 2020 januárjában állították ki, és az áfa teljesítése is 2020. januári? Bejövő telefonszámlákat el lehet-e határolni év végén, amelyek szintén december hónapra szólnak, de 2020 januárjában van a teljesítésük és az áfájuk is? A fent említett számlák fizetési határideje a 2020. évet érinti. Az időbeli elhatárolásoknál mikor kell úgymond szállítóra-vevőre könyvelni, illetve mikor kell az elhatárolást használni?
Részlet a válaszából: […] ...vagy végrehajtásának időpontjában, illetve időszakában, magyar nyelven kell kiállítani.A hivatkozott előírás alapján a decemberi teljesítésű őrzés-védésről a kimenő számlát 2019. december 31-i teljesítési nappal (az elszámolásra kerülő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. június 18.

Közüzemi szolgáltató követelése

Kérdés: Lakáshoz kapcsolódó közüzemiszámla-követelése van a szolgáltatónak. A lakó elhalálozása, illetve a hagyatéki eljárás elhúzódása miatt a ki nem fizetett közüzemi számlák összege szaporodik. Közüzemi számlák esetében a követelés elismertetése nem teljesítésigazolással történik, hanem a közüzemi szerződés feltételeiből következik. Tulajdonosváltozás miatt a követelés már nem az eredeti tulajdonossal szemben áll fenn, hanem az örökösökkel szemben. A követelést az örökös nem ismeri el, a szolgáltató peres eljárásban próbálja érvényesíteni. Hogyan kell könyvelni ilyen esetben a peresített követelést?
Részlet a válaszából: […] ...van a válasz is. Mivel a lakó elhalálozott, csak az örökösökkel szemben érvényesítheti a szolgáltató a közüzemi számlák szerinti teljesítése ellenértékét. Ha a szolgáltató követelését az örökösök nem ismerik el, marad a polgári peres eljárás.Nem ismerjük...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. április 13.

Bérbeadáshoz kapcsolódó számlázás

Kérdés: Cégünk bérbeadással foglalkozik, amelyhez kapcsolódóan, szerződéseink alapján, négyféle számlát bocsátottunk ki 2015-ben. A bérleti díjról, melyet minden hónap 5. napjáig 8 napos fizetési határidővel állítottunk ki, az áfa szerinti teljesítési időpont a számlán megegyezik a fizetési határidővel. Rezsiköltségekről a számlákat a rezsiszámlák beérkezését követően kb. 2 hónappal később állítottuk ki, és amelyen az áfa szerinti teljesítési időpont szintén a fizetési határidővel egyezik meg. Közösköltség-előlegszámlák, amelyeken az áfa szerinti teljesítési időpont megegyezik a bankszámlán történt jóváírás napjával. Közösköltség-elszámolási számlák, amelyeket évente egyszer a közös költségek körébe tartozó tételek teljes körű beérkezését követően állítjuk ki. Ebben elszámolunk a tárgyévre befizetett előlegek összegével, a tárgyévet követő 3. vagy 4. hónapban állítjuk ki úgy, hogy az áfa szerinti teljesítési időpont megegyezik a fizetési határidővel. 2016-tól ezeken a számlákon milyen dátumot szerepeltessünk áfa szerinti teljesítési időpontként?
Részlet a válaszából: […] ...bérleti díjról a számlát január 5-éig kiállították!) Ez esetben 2016. január 1-jét követően kibocsátott bérleti díj számláknál a teljesítés az Áfa-tv. 58. §-a (1a) bekezdésének a) pontja alapján a számla kibocsátásának időpontja (a példa szerint január 5-e)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. március 10.

Év végi vevőszámla könyvelése

Kérdés: A vevőszámla kelte 2012. január, teljesítés időpontja 2011. december, fizetési határidő 2012. január. Helyes-e, ha vevőszámlaként 2012-ben könyveljük, és a bevételt aktív időbeli elhatárolásként számoljuk el 2011-re? Szíveskedjenek példán levezetni a vevőkövetelés, a szállítói tartozás könyvelését olyan esetekben, amelyek két évet érintenek, és olyan példát is, amikor folyamatos teljesítésről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...kérdésre egyértelmű a válasz, nem helyes!Az Szt. 72. §-a alapján a szerződés szerinti teljesítésidőszakában kell árbevételként elszámolni az üzleti évben értékesítetttermékek, nyújtott szolgáltatások – áfát nem tartalmazó – ellenértékét....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 16.

Áfakulcs változásával kapcsolatos számlázás

Kérdés: 2009. július 1-jével módosult az áfa mértéke 20%-ról 25%-ra. Már most kaptunk júliusi teljesítésű számlákat, de 20%-os áfával van kiállítva. Mi a helyes megoldás? (Jellemzően folyamatos teljesítésű számlák.) A gépkocsi bérleti díját számlázó cég az áprilisi időszakot számlázza cégünknek. A számlán a teljesítés: 2009. 07. 01., a számla kelte: 2009. 04. 02., a fizetési határidő: 2009. 07. 01., az áfa mértéke 20%. A számlán lévő teljesítési dátum, vagy a tényleges időszak a mérvadó az áfamérték szempontjából?
Részlet a válaszából: […] ...§-a szerint megállapítottidőpont 2009. június 30. napját követi.Az Áfa-tv. 84. §-a szerint a fizetendő adó megállapítására ateljesítéskor érvényes adómértéket, külön meghatározott esetekben a fizetendőadó megállapításakor érvényes adómértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. július 16.

Bérleményhez kapcsolódó közüzemi szolgáltatások

Kérdés: A Számviteli Levelek 122. számában a 2500. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan: amennyiben a közüzemi szolgáltatók által megküldött számlák saját felhasználást nem tartalmaznak, és a közüzemi számlák teljes összegét közvetített szolgáltatásként továbbszámlázzuk a bérlők felé, kell-e külön szerződést kötni a közvetített szolgáltatásra, vagy elegendő, ha a bérleti szerződés tartalmazza a közvetített szolgáltatást?
Részlet a válaszából: […] ...is (különösen az iparűzési adónál). Az együttes számlázásnál az isgondot jelenthet, hogy a bérleti díjnál más az Áfa-tv. szerinti teljesítésiidőpont, mint a közüzemi szolgáltatásoknál. Javaslatunk ezért az, hogy a közüzemi szolgáltatásoktovábbhárítására...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Közüzemi számlák helyesbítése költségvetési szervnél

Kérdés: A közüzemi szolgáltató 2006-ban küldött 3 db 2005. évi "követel jellegű" helyesbítő számlát, valamint 1 db 2006. évi "tartozik jellegű" március havi számlát. A szolgáltató nem utalta vissza a helyesbített számlák összegeit bankszámlánkra, hanem a 2006. évi harmadik havi fizetendő számla egyenlegét csökkentette ezekkel az összegekkel. Számvitelileg helyesen járunk-e el, ha bankhelyettesítő napló alkalmazásával a 2005. évi helyesbítő számlák végösszegét átvezetjük az egyéb bevételek közé a költségek csökkentésével, míg a márciusi szerződés szerinti összeget elszámoljuk a 2006. évi költségek között?
Részlet a válaszából: […] ...tételként, illetve egyéb bevételként kell elszámolni, hanem a 913-24.Kötbér, egyéb kártérítés, bánatpénz bevételi előirányzat teljesítési számlajavára kell könyvelni (T 341 – K 913-24). A 2006. márciusi szerződés szerintibeszámított összeget költségként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Előző évi számlák helyesbítése költségvetési szervnél

Kérdés: A közüzemi szolgáltató 2005-ben visszautalt intézményünk bankszámlájára a mérőműszer meghibásodása miatt tévesen számlázott összeget. A visszautalt összeg 2 db "tartozik jellegű" és 4 db "követel jellegű" számla egyenlegéből adódott. A "követel jellegű" számlák a 2004. évi számlák sztornírozott tételei, míg a "tartozik jellegű" számlák a 2004. évi tényleges fogyasztás alapján kimutatottak. Helyesen jártunk-e el 2005-ben, ha a visszatérített összeget egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelték. Helyesenazonban nem egyéb bevételként, hanem a 913-24. Kötbér, egyéb kártérítés,bánatpénz bevételi előirányzat teljesítése számla javára kellett volnaelszámolni a 2004. évi közüzemi számlák egyenlegében visszatérített összegeit(T 341 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 8.
1
2