Sportegyesület csarnoképítésének áfája

Kérdés: Sportegyesület csarnokot épít. Tárgyi mentes a tevékenységünk, de az ingatlan hasznosítása miatt van áfás is. A csarnok 2020 körül készül el, alapvetően saját hasznosításra épül. Ha aktiváljuk a csarnokot, csak akkor helyezhetjük levonásba az áfát? Mivel saját munka is van benne, emiatt saját rezsis beruházásként megállapítom a bekerülési értéket, és ez alapján fizetem az áfát? Ekkor a teljes áfát levonásba helyezhetem, ha 2 éves számláról van szó? Majd minden évben kiszámolva az adómentes és a nem adómentes arányt, innentől 20 éven át – követve az évre jutó áfarészt – az aránynak megfelelően korrigálom? Mivel kevés áfás bevétel lesz, megoldható, hogy aktiváláskor nem állapítom meg a bekerülési értékre jutó áfát, de semmit nem helyezek levonásba? Vagy csak akkor, ha az önerőt nem tesszük bele? Azért, hogy ne legyen saját rezsis beruházás. Mit tanácsolnak?
Részlet a válaszából: […] ...saját beruházás. Mivel az Áfa-tv. 11. §-a (2) bekezdésének a) pontja szerinti saját vállalkozásban végzett beruházás adóköteles termékértékesítés, az előállításához felhasznált termékek, igénybe vett szolgáltatások előzetesen felszámított áfája...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 31.

Kérdések az AirBnB kapcsán

Kérdés: Egyesült Királyságban élő magyar állampolgár vagyok, adószámmal, állandó lakcímmel rendelkezem e honban, azonban állandó életterem: UK. Budapesti lakásomat nem szeretném parlagon hagyni, ezért úgy döntöttem, AirBnB-ztetni fogok. Jogkövető vagyok, ezért minden lehetséges információt átolvastam, de maradtak nyitott kérdések. Ebben szíveskedjenek segíteni! Tájékozódásom alapja a NAV 10. számú munkafüzete volt. Számos kérdésem ezek után nyitott. Azt értem, hogy számláznom kell, és választhatom az AM formát, miután adószám (bejelentkezési kötelezettség) nélküli magánszemélyként szeretném a tevékenységet folytatni.
1. Azt olvastam valahol, hogy nem is kell számlát, csak "számviteli bizonylatot" kibocsátanom ebben az adózási módban. Igaz ez? És ha kell is – itt szabadúszó művészként dolgozom –, saját készítésű számlaformátumom van. Ha azt új, zárt tartományként használom, megfelel-e a hazai előírásoknak? Mi a könnyű és megfelelő megoldás? Azt már tudom a Számviteli Levelek alapján, hogy pdf-formátumban miként kell eljárni. Ez is megfelelő lenne – persze csak akkor, ha nem magyar nyelvű, esetleg bilingvis a számla?
2. Az előzőekből következik, hogy a hatóságnak biztosítani kell a bizonylatokhoz való hozzáférést vs. ellenőrzést, ám azok az én számítógépemen lesznek az Egyesült Királyságban! Gondolom, nem jönnek ki, nekem meg nem kell hazajönnöm. Természetesen hazai eurószámlám van, arra fognak fizetni. Kell megjelölnöm képviselőt? Hogyan, hol, miként? (Van ügyfélkapum.) Mi a jogkövető megoldás?
3. Olvasom az áfa kapcsán, hogy az AirBnB-nek fizetett jutalék miatt nemzetközi adószámot is váltanom kell. Ezzel mi a helyzet? Nem értem a füzet magyarázatát az áfaalapot illetően. Hogyan? Mit? Mire számolva? Miért? Kitérnének ismét erre is egy példával?
Részlet a válaszából: […] ...még nem zárja ki, hogy tevékenységére alanyi adómentességet válasszon. Ennek feltétele, hogy az összes adóévi, Áfa-tv. szerinti termékértékesítésének, szolgáltatásnyújtásának ellenértéke nem éri el (várhatóan) a 8 millió forint értékhatárt.1. Az Ön...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. március 22.

Tárgyi adómentes tevékenység eszközének értékesítése

Kérdés: Fogászattal foglalkozó kft. (adómentes a tevékenység jellegére) megvásárolt 2006. évben 2 db fogászati széket, amelyet 2007-től folyamatosan kölcsönad. Amikor felvette a kölcsönzési tevékenységet, akkor bejelentette az APEH-hez, hogy a gép kölcsönzésére az alanyi adómentességet választja. A fogászati székek beszerzésekor az áfát nem igényelte vissza. A kft. a 2 fogászati széket el kívánja adni. Az eladáskor áfás vagy áfamentes számlát kell kiállítania?
Részlet a válaszából: […] ...értékesítése abban az esetben, ha az értékesítést megelőzően a terméketkizárólag a 85. § (1) bekezdése szerint adómentes termékértékesítéshez ésszolgáltatásnyújtáshoz használták, egyéb módon hasznosították, és a termékhezadólevonási jog...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Lakóingatlan építése bérbeadás céljából

Kérdés: A belföldi áfaalany társaság telket vásárol, majd alvállalkozók és saját maga közreműködésével lakóingatlant kíván építeni, amit majd piaci áron az ügyvezető bérelni fog. Mikor kell az APEH-nál bejelenteni, hogy az ingatlant áfásan szeretné bérbe adni? Az építkezés közben az alvállalkozók fordított adózás alá eső számlákat fognak kiállítani, viszont lesz saját névre termékbeszerzés is, amelyet áfával fognak számlázni. Ezen áfaösszeg az építkezés során levonásba kerülhet-e? Akkor is, ha még nem döntötte el, hogy a bérbeadás áfás lesz vagy áfamentes? Ha tárgyi adómentesen adja bérbe, akkor az egész lakóingatlan önköltsége után fizetni kell a 25% áfát, ugyanakkor nem helyezhet levonásba semmit? Vagy nem kell az egészre felszámítani az áfát, de az anyagra visszaigényelt áfát utólag vissza kell fizetni? Egy későbbi értékesítés során hogyan alakul az ingatlanértékesítés áfája?
Részlet a válaszából: […] ...120. §-a alapján abban a mértékben, amilyenmértékben az adóalany – ilyen minőségében – a terméket, szolgáltatástadóköteles termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása érdekében használja, egyébmódon hasznosítja, jogosult arra, hogy az általa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Szemüveg és szemvizsgálat számlázása

Kérdés: Optikus kft. egy céggel kötött szerződés szerint a szemüveg készítéséhez kapcsolódóan szemvizsgálatot is végez. A szemvizsgálatért egy szemészorvos vállalkozóként tárgyi adómentes számlát állított ki ügyfelünknek. Ügyfelünk a megrendelő nevére két számlát állít ki: egyet a szemvizsgálatról, egyet pedig az elkészített szemüvegekről. Elfogadható-e ez a számlázási gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...hogy igen!Az Áfa-tv. 159. §-ának (1) bekezdése alapján az adóalanyköteles az általa belföldön és ellenérték fejében teljesítetttermékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról a termék beszerzője, aszolgáltatás igénybevevője részére számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 30.

Visszavásárolt építési telek áfája

Kérdés: Cégünk az önkormányzattól 2003. évben építési telket vásárolt. Az adásvételi szerződésben szerepel az önkormányzat elővásárlási joga, amelyet a Földhivatalban a tulajdonjog megszerzésével egy időben bejegyeztek. Cégünk vállalta, hogy a telket 5 éven belül beépíti, de ezt sajnos nem tudtuk teljesíteni. Az önkormányzat élni kíván a visszavásárlás jogával. A tulajdoni lapon bejegyzett visszavásárlási jog dologi biztosítéknak minősül-e? Ha igen, belép a fordított adózás szabálya? Ha áfás számlát kell kiállítani, az eredeti vételárat bruttó vagy nettó összegként kell feltüntetni, amennyiben a visszavásárlási jognál kikötötték, hogy a vételár azonos az eladási árral? (2003-ban az eladási ár nem tartalmazott áfát.) Amennyiben bruttó összegként számlázzuk, cégünk veszteséget fog az eladáskor realizálni.
Részlet a válaszából: […] ...azeladónak kell felszámítania. Az építési telek (telekrész) értékesítése nemtartozik a 142. § (1) bekezdésének e) pontja szerinti termékértékesítés körébe,így nem fordítottan adózik, függetlenül attól, hogy a vevő az önkormányzat.A visszavásárlásra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.

Pénzváltás áfája

Kérdés: A pénzváltás árfolyam-különbözetének elszámolásával a 3366. kérdésre adott válasz foglalkozik. Amit a bank felé számlázunk árfolyamnyereségként (jutalékot), miért kell áfásan számlázni? Az Áfa-tv. szerintem azt mondja ki, ha a cég több tevékenységet is végez, akkor a pénzváltással kapcsolatos számlák áfatartalmát nem igényelhetem vissza, mivel a pénzváltási tevékenység tárgyi adómentes.
Részlet a válaszából: […] ...leírtak ezt is indokolnák. A régi Áfa-tv. 30. §-ának (1) bekezdése szerint tárgyiadómentes a 2. számú mellékletben felsorolt termékértékesítés ésszolgáltatásnyújtás. A 2. számú melléklet 6. pontja szerint ilyen a pénzügyiszolgáltatás és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Lakássá átminősítés áfája

Kérdés: A kft. a társasházban irodahelyiséget vásárolt, áfás számlával, és az áfát visszaigényelte. Szeretné értékesíteni, a vevőjelöltek azonban csak lakóingatlanként kívánják megvásárolni. Az iroda lakássá történő átminősítése folyamatban van. Átminősítése után keletkezik-e áfafizetési kötelezettség? Amennyiben keletkezik, az mikor esedékes? Amikor a Földhivatalhoz benyújtottuk a lakássá történő átminősítési kérelmet? Amikor értékesítjük az ingatlant? Mi lesz az áfa alapja: a piaci érték, a beszerzési ár?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 7. §-a (1) bekezdésének c) pontja alapjántermékértékesítésnek minősül az is, ha az adóalany a terméket saját célra olyanállapotában használja fel, hasznosítja, amelyet ha közvetlenül így szerezne be,nem lenne joga adólevonásra. (Feltételezve, hogy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 22.

Eszközértékesítés tárgyi adómentesnél

Kérdés: Kizárólag pénznyerő automaták üzemeltetésével foglalkozó cég (TAM-os tevékenység) értékesítette egyik gépét. Keletkezik-e áfafizetési és -bevallási kötelezettsége? Amennyiben igen, akkor még 2007. 02. 15-éig van áfabevallási és -befizetési lehetősége? Kell-e, illetve nem kell bevallani, illetve fizetni áfát ez esetben?
Részlet a válaszából: […] ...tárgyi mentes tevékenységet folytató adóalanynaklehetősége van arra, hogy az egyébként áfaköteles, de esetenként végzetttermékértékesítéseire, szolgáltatásnyújtására az alanyi adómentességet válassza(meghatározott bevételi határig). Ebben az esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 19.

Földterület értékesítésének áfája

Kérdés: 2001-ben vásároltunk egy üzlethelyiséget, amelyhez tartozó földterületet külön áfamentesen számláztak le. Most eladnánk. Kell-e a földterületre áfát felszámítani?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 2.számú mellékletének 2. pontja szerint a földterület értékesítése a tárgyiadómentesség alá tartozó termékértékesítés, kivéve az 1997. évi LXXVIII. tv.szerinti beépítésre szánt területet, építési telket, amelyek értékesítéseáfaköteles. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.
1
2
3
5