Húsfeldolgozás termékeiből ingyenes kiszállítás

Kérdés: Társaságunk tevékenysége húsfeldolgozás (sertés- és marhahúsok, húskészítmények előállítása), termékeinket nagykereskedelem formájában értékesítjük. Üzleti partnereinknek (gazdasági társaságok és egyéni vállalkozások) egyes esetekben ingyenesen szállítunk ki termékeinkből. Esetek:
-termékkóstoltatásra,
-kereskedelmi forgalomba hozható mintaként,
-mennyiségi megrendeléshez kötött ingyenes termékként,
-forgalom után számolt bónuszként,
-rendezvényre történő felhasználásra.
Az árukat minden esetben szállítólevél kíséretében adjuk át a boltoknak, amelyek igazolva veszik át a termékeket. Segítségüket kérem a fenti esetek adózási és könyvelési területen történő kezeléséhez. Hogyan kell bizonylatolni az eseteket, kell-e számlát kiállítani? Mit kell tartalmaznia a számlának? Fennáll-e áfakötelezettség? Ha igen, de nem szeretnénk a partnerrel megfizettetni, hogyan számlázzuk és könyveljük? Egyéb adómegfizetés terheli-e ezeket az átadásokat? Üzleti ajándéknak minősülhet-e az átadás? (Véleményünk szerint nem, mert az Szja-tv. csak magánszemélyekre vonatkozik.)
Részlet a válaszából: […] ...311. A kérdező társaságnál csak az elengedett áfa összegével kell az adózás előtti eredményt növelni, a térítés nélküli átadás a vállalkozási tevékenység érdekében történik. Ezen esetekben az üzleti partnereknél vizsgálandó, hogy a kóstolásra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. november 25.

Promóciós célra felhasznált termék adózása, számvitele

Kérdés: Hogyan kell adózni, illetve elszámolni a promóciós célra beszerzett termékeket?
Részlet a válaszából: […] ...jövedelmének.Promóciós célra felhasznált termék a társasági adónálA Tao-tv. 3. számú mellékletének B/2. pontja alapján a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költség, ráfordítás az adózó által üzletpolitikai (reklám-) céllal,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Kísérleti gyógyszer elszámolása

Kérdés: Gyógyszerkísérlet keretében egy cég kísérleti gyógyszert számláz a gyógyszertárnak. Ezeket a termékeket nem kell kifizetni, a számlán szerepel, hogy pénzügyi teljesítést nem igényel. Ennek fejében a vásárlóknak (a betegeknek) ingyen kell "értékesíteni" ezt a gyógyszert. A kísérleti gyógyszert daganatos betegek gyógyítására használják. A tranzakciót hogyan kell kezelni az áfában, a számvitelben, az iparűzési adóban? A betegnek adható 0 forintért 0 forintos számla? Vagy úgy, hogy eladási ár mínusz 100% engedmény? Meg kell-e jelennie árbevételként a termék árának? Nem mindegy, hogy szerepel a nyereségminimum-számításnál. Hogyan kell könyvelni a kísérleti gyógyszer beszerzését és a betegeknek történő átadását? És az áfát? A gyógyszertár eleve 0 forintos számlát szeretne kapni. Megoldható? Kinek kell az áfát a kísérleti gyógyszer után megfizetni?
Részlet a válaszából: […] ...személyi jellegű egyéb kifizetések között elszámolandó összeg a Tao-tv. 3. sz. mellékletének B/2. pontja alapján a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségnek, ráfordításnak minősül.A jövedelem (nyereség)-minimum meghatározásakor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 21.

Pontgyűjtő akció különböző kedvezménnyel

Kérdés: A növényvédőszer-nagykereskedő cég törzsvásárlói programot hirdet ügyfelei körében. A társaság vevői elsősorban társas vállalkozások, de egyéni vállalkozók és őstermelők is vannak a vevői körben. A szabályzat szerint a pontgyűjtéssel érintett termékek vásárlása esetén, meghatározott összegenként pontot kap a vevő, amelyeket beváltva különböző kedvezményekre lesz jogosult. A kedvezmények egyik csoportja az, hogy a vevő ajándékutalványokat kap, amelyek különböző termékre (műszaki cikk), szolgáltatásra (utazási utalvány) jogosítanak. A kedvezmények másik csoportja a vásárlások nettó értéke alapján járó százalékos visszatérítés (egyfajta utólag adott engedmény). A vevő dönti el, hogy melyik kedvezményt választja. Minősíthető-e a program üzletpolitikai célból adott adómentes juttatásnak? Ha igen, milyen dokumentációs, adminisztrációs, számlázási kötelezettséget kell a társaságnak teljesítenie? Ha nem, akkor milyen adófizetési kötelezettség keletkezik a program keretében adott juttatásokkal kapcsolatban? Levonható-e az áfa a programhoz beszerzett termékek és szolgáltatások után? A társasági adó szempontjából elismert költség-e a program szerinti juttatás?
Részlet a válaszából: […] ...át!)Az ajándékutalvány termékre történő beváltásakor külön-külön kell kezelni azokat a termékeket, amelyek kizárólag az átvevő vállalkozási tevékenységét szolgálják, illetve azokat, amelyek nem a vállalkozási tevékenységhez kellenek, amelyet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. június 16.

Térítésmentesen átadott mérőeszköz

Kérdés: Egészségügyi termékek kereskedelmével foglalkozó cég az árut EU-s partnertől szerzi be. Belföldön csak kiskereskedőknek értékesít szerződés alapján. A szerződésben van mennyiséghez kapcsolódó, közvetlenül adott árengedmény és meghatározott mennyiséghez utólag adott árengedmény, általában negyedéves elszámolással, pénzügyi értesítő levél kiküldésével. A szerződés tartalmazza még az áru értékesítéséhez tartozó mérőeszköz térítésmentes átadását a kiskereskedőknek, amelyet a külföldi szállító helyesbítő számlával megtérít a kft.-nek. A térítésmentesen átadott mérőeszköz elszámolásának mi a helyes gyakorlata és milyen adóvonzata van? A mennyiséghez kötött árengedmény elszámolásának melyek a jogszabályi feltételei?
Részlet a válaszából: […] ...ráfordításként elszámolt összege a Tao-tv. 3. számú mellékletének A/13. pontja alapján növeli az adózás előtti eredményt, mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítás, mivel a kiskereskedő nem tartozik a Tao-tv. hatálya...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. szeptember 18.

Kedvezmény bankkártyás fizetés esetén

Kérdés: A társaság hirdetési felület értékesítésével foglalkozik. A lakossági hirdetések (ingó, ingatlan stb.) értékét az ügyfelek több módon rendezhetik, készpénzzel, SMS-sel, bankkártyával. A lehetőségek közül az SMS-sel való fizetés népszerű az ügyfelek körében, viszont ez a legdrágább fizetési mód, hiszen a szolgáltatók a beszedett díjak 60-65%-át megtartják. Társaságunk szeretné, ha az ügyfelek többsége a bankkártyás fizetési módot választaná, ezért annak bruttó árából 10% kedvezményt kívánunk adni. Ezt a kedvezményt mindenki megkapná, aki bankkártyával fizet, a hirdetés nagyságától, értékétől függetlenül. A fizetési kedvezmény csökkenti-e az áfaalapot? Vagy azt a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között, esetleg rendkívüli ráfordításként kell elszámolni? Megteheti-e a társaság, hogy a hirdetések tarifaárait kétféle módon állapítja meg és teszi közzé a partnerek számára?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kezdjük, a vállalkozási tevékenység alapvetőeleme, hogy a tevékenység ellenértéke nyújtson fedezetet a tevékenységgelkapcsolatosan felmerülő költségekre. A tevékenységgel kapcsolatos költség akészpénz átvétele az ügyfélszolgálatnál is,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 19.

Önkormányzat által kibocsátott helyi kártya

Kérdés: Egyre több városban terjed, hogy a helyi önkormányzat a bejelentkezett lakosok részére ún. helyi kártyát bocsát ki, amely kártyával rendelkezők az önkormányzat területén működő vállalkozásoktól (helyi járatok, fürdőbelépő, kulturális szolgáltatások stb.) jelentős kedvezménnyel vehetik igénybe a szolgáltatásokat. A szolgáltatásokat nyújtó vállalkozásokat terheli-e szja, tb-járulék, illetve áfa a nyújtott kedvezmények mértéke után?
Részlet a válaszából: […] ...között, továbbá azegészségügyi hozzájárulást a járulékok között. Az eredményt terhelően elszámoltösszegekkel, mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerültköltségekkel a társasági adó adóalapja megállapítása során az adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 4.

Kuponok átadásával adott árkedvezmény

Kérdés: Cégünk ún. kuponfüzetet ad vásárlóinak. A kuponok különböző termékek vásárlásakor különböző mértékű kedvezmények igénybevételére jogosítanak. A kuponoknak van lejáratuk, és konkrétan meg van határozva, mely termékre mekkora kedvezményre jogosítanak (forintban). Kezelhető-e a kuponfüzet átadása termékértékesítésnek? Adhatunk-e az 1 forintért eladott kuponfüzetre 1 forint engedményt? Számviteli kezelés szempontjából különbséget kell-e tenni a szerint, hogy forintos vagy százalékos engedményre jogosít?
Részlet a válaszából: […] ...részére adottkedvezmény adóköteles jövedelemnek minősül, ha a kedvezményt a Tao-tv. hatályaalá tartozó társaság kapja, azt nem lehet a vállalkozási tevékenység érdekébenfelmerült költségnek, ráfordításnak tekinteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. november 12.

Szoftverek önköltségi ár alatt

Kérdés: Számítástechnikával foglalkozó kft. az önkormányzatok ügyvitelével kapcsolatos kész szoftverére pályázatot írna ki, amelyben a szoftver használati jogát az önköltségi ár 35 százalékáért adná át az önkormányzatoknak. Minek minősül a kft.-nél a 65 százalék? Hogyan érinti a kft.-nél az áfát és a társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...az értékesítés nyereséget eredményez. Ez esetben aszoftverhasználati jogok értékesítése esetén mutatkozó veszteség minősíthető avállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek, ráfordításnak, az ígyadott engedmény pedig a régi Áfa-tv. 22. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Marketingakció keretében tárgyjutalom

Kérdés: Az áramszolgáltató fogyasztói körében – marketingakció keretében – elektromos készülékeket tárgyjutalomként kisorsol. Hogyan kell elszámolni ezeket a készülékeket? (Az egyedi érték 20-50 ezer forint között van.)
Részlet a válaszából: […] ...között kell elszámolni (T 559 – K 211, T 559- K 466). Az így elszámolt költség a Tao-tv. 3. számú melléklete B/2.pontja alapján a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség, amelynekösszegével a társasági adó adóalapjának megállapítása során...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.
1
2