Nonprofit gazdasági társaság adókötelezettsége

Kérdés: A kiemelkedően közhasznú nonprofit kft. tevékenységei között a város parkolásának az üzemeltetését végzi a polgármesteri hivatal által kötött szerződés alapján. A parkolóórák ürítéséből származó bevételt postára adással telepítik a cég bankszámlájára. A kivetett pótdíjakat a bankszámlára érkezés időpontjával könyvelik. Az előbbit árbevételként, az utóbbit egyéb bevételként, áfa nélkül. A pótdíjat az áfaarányosításnál sem veszik figyelembe. A pótdíjak befizetésére szóló fizetési felszólítást nem könyvelik, csak a befizetéskor. A be nem fizetett pótdíjakat pedig csak akkor, ha jogerős bírósági végzés születik. Helyes ez az eljárás?A tevékenység a tulajdonos önkormányzattal kötött szerződés keretében valósul meg. A társasági adó kiszámításánál alkalmazható-e erre a tevékenységre az adómentesség? A kiemelkedően közhasznú besorolású kft. alanya-e a szakképzési, illetve a rehabilitációs hozzájárulásnak? A rehabilitációs hozzájárulásnál a létszámot egész számra kell kerekíteni, vagy két tizedessel számolható?
Részlet a válaszából: […] ...a helyi önkormányzat – folyamatos szolgáltatás teljesítéséremegkötött, a szolgáltatásért felszámítható díj mértékét és a díjváltoztatásának feltételeit is tartalmazó szerződés alapján folytatotttevékenységből származik;2. az 1. pont szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 22.

Szállodaüzemeltetés és bérbeadás esetén áfaarányosítás

Kérdés: A cég 2006-ban vásárolt egy ingatlant, melyből az átalakításokat és modernizálásokat követően 2007-ben rendeltetésszerű használatbavételi dátummal szállodát kíván nyitni és üzemeltetni, de bérbe is kíván adni az ingatlan területéből étterem üzemeltetéséhez. 2006-ban az áfa tekintetében kell-e arányosítani a 2007-es előzetes adatok alapján?
Részlet a válaszából: […] ...utólag módosítani, amennyiben ahasználatbavétel évére vonatkozó végleges felhasználási arányhoz képest 10százalékpontot meghaladóan változik a tárgyévi felhasználási arány. Ha arendeltetésszerű használatbavétel 2007-ben történik, 2006-ra semmiképp...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 19.

Kamattámogatás az áfaarányosításnál

Kérdés: Cégünk mezőgazdasággal foglalkozó cég, jogosult kamattámogatás igénybevételére a 2002-ben, 2003-ban, 2004-ben felvett gépbeszerzési hitelekhez és EU-hitelhez. A 2006-ban kapott kamattámogatások miatt kell-e az áfát arányosítani? Jogosultak vagyunk még földalapú és gázolaj-támogatásra. Ezek miatt kell-e arányosítani az áfát 2006-ban?
Részlet a válaszából: […] ...támogatás csak2006-tól nem minősül tárgyi adómentes tevékenységnek. (A kamattámogatás ilyentartalmú megítélése 2005-ben, év közben változott. Erről részletesen írtunk aSzámviteli Levelek 112. számában, a 2316. kérdésre adott válaszban.) Aleírtakból tehát következik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

Le nem vont áfa munkaügyi támogatásnál

Kérdés: Ha egy vállalkozásnak a munkaügyi támogatáson kívül minden más bevétele áfás volt, ma is az, de 2004-ben és 2005 első négy hónapjában az áfaarányosításba a kapott munkaügyi támogatást bevonta, önrevízióval visszakérheti-e az akkor – világos állásfoglalás hiányában – vissza nem kért áfát?
Részlet a válaszából: […] ...támogatásról szóló 6/1996. (VII. 16.) MüM rendeletben, a munkaügyi központokfoglalkozási rehabilitációs eljárásáról, valamint a megváltozott munkaképességűmunkanélküliek foglalkoztatását elősegítő támogatásokról szóló 11/1998. (IV.29.) MüM...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Dotáció az áfaarányosításnál

Kérdés: Az áfaarányosításnál a 8/1983. (VI. 29.) EüM-PM rendelet alapján igényelt dotációt figyelembe kellett-e venni? Ha igen, akkor hogyan kell az árbevétel és a dotáció arányát meghatározni? Milyen időközönként kell igényelni?
Részlet a válaszából: […] ...a szociális foglalkoztatók,továbbá azok a célszervezeti kijelöléssel nem rendelkező gazdálkodószervezetek, ahol a foglalkoztatott megváltozott munkaképességű dolgozóklétszámának az átlagos statisztikai állományi létszámhoz viszonyított aránya atárgyhónapban,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Tagdíjbevétel az áfaarányosításnál

Kérdés: A vadásztársaság (önálló jogi személy, áfaalany, társaságiadó-köteles) tagdíjbevételei miatt kell-e a beszerzései után az előzetesen felszámított áfát arányosítania? Nincs-e ellentmondás a Számviteli Levelek 1831. és 2173. kérdésekre adott válaszokban?
Részlet a válaszából: […] ...minősül államháztartási támogatásnak,így az Áfa-tv. 38. §-ának az erre vonatkozó előírásait nem kell alkalmazni. Ezazonban nem változtat azon az Áfa-tv. szerinti előíráson, hogy a tagdíjellenében nyújtott szolgáltatás tárgyi adómentes, és ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Saját rezsis beruházás működési támogatással

Kérdés: Mint közhasznú társaságnak főtevékenységként a feladatunk sportlétesítmények működtetése. Ennek a finanszírozását nagyobbrészt önkormányzati működési támogatás fedezi. Az államháztartási támogatás miatt áfaarányosítást alkalmazunk. Saját kivitelezésben megvalósult beruházásnál az előzetesen felszámított áfát az arányosításba be kell vonni? Vagy az teljes egészében visszaigényelhető?
Részlet a válaszából: […] ...miatti megosztást a kht. szintjén végzik el. Itt kell megjegyezni, az áfaarányosításra vonatkozó előírás2006. január 1-jétől változott, az áfaarányosítást a 2005. december 31. napjátkövető beszerzések esetén nem kell alkalmazni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.

Beruházás később levonható áfája

Kérdés: A kft. 2004-ben támogatást kapott a megváltozott munkaképességű személyek foglalkoztatását elősegítő munkahelyteremtő beruházáshoz. A társaság bérelt ingatlanon egy üzemcsarnokot alakított ki. Az aktivált értéket növelte a le nem vonható áfa összegével. A kapott támogatást halasztott bevételként tartja nyilván, amelyet az elszámolt értékcsökkenés alapján a beruházás értékének és a támogatás összegének arányában vezet vissza a rendkívüli bevételek közé. A 2005. évi XXVI. törvény alapján a korábban le nem vonható áfát a 2005. évi bevallásban rendezte. Hogyan kell könyvelni a levonásba helyezett áfaösszeget?
Részlet a válaszából: […] ...– az adott esetben – abekerülési értéket kell helyesbíteni: T 466 – K 161, majd a bruttó értéket.A bruttó érték korrekciójával megváltozik a támogatássalfinanszírozott hányad aránya (a támogatás összege nem változik), de változik azévenként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Adóköteles termékértékesítés tárgyi adómentes lesz

Kérdés: A fogtechnikusok termékértékesítésének jelentős része 2004-től átkerült a tárgyi adómentes körbe. A korábban beszerzett tárgyi eszközeikre kell-e alkalmazni az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdése szerinti arányosítást?
Részlet a válaszából: […] ...termékértékesítéshez és szolgáltatásnyújtáshoz történő felhasználásának aránya a tárgyévben 10 százalékpontot meghaladóan változik, és még nem telt el a rendeltetésszerű használatbavétel évét követő 4 év, ingatlan esetén 9 év.Amennyiben a fogtechnikus...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 29.

Kivételek az arányosítás szabályai alól

Kérdés: Vannak-e kivételek az arányosítási szabályok alól? Meddig érvényesülnek azok?
Részlet a válaszából: […] ...adókötelezettségét az Áfa-tv. 2003. december 31. napján hatályos rendelkezései szerint teljesíti.Nem alkalmazandók az arányosítás megváltozott szabályai az olyan folyamatban lévő, részben vagy egészében – adókötelezettséget nem keletkeztető –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.
1
2