Behajthatatlan követelések önellenőrzése

Kérdés: Adóellenőrzéssel lezárt adóévünkben (2019) van több olyan követelésünk, amelyek behajthatatlanok lettek. Viszont a felszámolás kezdete óta csak idén telt el a két esztendő. Erre az évre így is beadható áfás önellenőrzési bevallás ezen követelésekre vonatkozóan?
Részlet a válaszából: […] ...sor az adózó kérelmére, ha az adózó által feltárt új tény, körülmény tisztázása a korábbi ellenőrzés megállapításai­nak megváltoztatását eredményezné, feltéve, hogy az új tény, körülmény korábban nem állt, és jóhiszemű eljárás esetén nem állhatott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. október 27.

Átalakulás után a jogelőd ellenőrzése

Kérdés: Az átalakulás után a kft.-nél a jogelőd betéti társasági időszakot ellenőrizték, és jelentős összegű hibákat tártak fel, amelyek a kft. nyitó adatait is érintik. Mi a helyes eljárás ez esetben a kft.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...társasági időszak" feltárt hibái a kft. nyitó mérlegének adatait is érintik. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a nyitó adatokat meg kell változtatni. Az általános jogutódlásból következően formailag nem a nyitó adatok módosulnak, azok változatlanok maradnak, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 23.

Nem jelentős összegű hiba könyvelése

Kérdés: X kft. rendszeresen végzett cégünknél karbantartási tevékenységet. Belső ellenőrzésünk 2019-ben megállapította, hogy a k ft. 2016-2018. évi számlái – több esetben – el nem végzett munkákat is tartalmaztak. A kft. a túlszámlázásokat elismerte, az érintett számlákat helyesbítette. Hogyan könyveljük az egyik évben sem jelentős összegű helyesbítő számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...hibák eredményre gyakorolt hatása miatt a hiba elkövetése évének (az adott esetben a 2016., 2017., 2018. évek) társaságiadó-alapja változik, így ezen évek adóbevallását is önellenőrzés keretében módosítani kell.A kérdésben leírt esetekben mi volt a hiba? Az, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni? Erre a válasz az, hogy a társaság 2007-ben jogszerűennem számolt el áfát a Közösségen belüli értékesítéskor. Ezen nem változtat az atény, hogy utólag kiderül, az ügylet nem minősült az áfa szempontjábólKözösségen belüli értékesítésnek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Késett árbevételszámla

Kérdés: Mi a teendő a már beszámolóval lezárt üzleti évet érintő késett árbevételszámla esetén? A nem jelentős összegű hiba nem befolyásolja a közzétett beszámoló adatait annyira, hogy emiatt módosítani kellene azt. Ilyenkor a tárgyév adatai között is szerepeltethetők. A késve érkezett árbevételszámla ugyanakkor eleve áfa-önellenőrzést von maga után. Ha az áfa miatt módosítom az érintett hónapot, akkor módosítottam a beszámolóval lezárt év adatait is!
Részlet a válaszából: […] ...alapján az árbevételszámla a már lezárt üzletiévhez kapcsolódik. Ezen számla könyvelésével nő az előző üzleti év árbevétele,így változik az adózás előtti eredmény, és ennek hatására módosul a márbevallott társasági adó is. Ezt is önellenőrzés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Számviteli beszámoló ismételt közzététele

Kérdés: A kft. 2009. évi egyszerűsített éves beszámolóját 2010. januárban közzétette. 2010 júniusában az új könyvelő megállapította, hogy a beszámolóban közzétett adatok nem valósak, a gazdasági események nincsenek bizonylatokkal alátámasztva. Az eltérés jelentős. Mikor és hogyan kell a 2009. évi javított beszámolót közzétenni? Dokumentálni az eltéréseket? Csak a 2010. évi beszámoló elkészültekor, 3 oszlopos beszámolóval, vagy korábban is?
Részlet a válaszából: […] ...hiba, haa jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a saját tőke értékétlényegesen – legalább 20 százalékkal – megváltoztatja.Az eltérés jelentős, ebből még nem következik – azelőbbiekből következően -, hogy a beszámolót ismételten közzé...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. augusztus 5.

Számviteli beszámoló ismételt közzététele

Kérdés: A társaság új könyvelője megállapította, hogy a társaság a 2005. évi beszámoló elkészítésekor tévesen számolt el terv szerinti és terven felüli értékcsökkenést. Így a kft. eredménye 20 százalékkal csökkent, kb. 500 ezer forinttal kevesebb társasági adó bevallására és befizetésére került sor. A társaságiadó-bevallást a kft. önellenőrizte. Kell-e a mérleget és eredménykimutatást módosítani, újból közzétenni a beszámolót? Ha új mérleget kell készíteni, akkor a kft. tagjaival újra el kell fogadtatni a beszámolót? Mi van, ha nem fogadják el? A 2006. évi mérlegben a sorok között elírás történt. Mit kell tenni ilyen esetben?
Részlet a válaszából: […] ...megállapítások következtében a hibafeltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább20 százalékkal változik. (Ettől kisebb értéket is meghatározhat a társaság aszámviteli politikájában.)A kérdésben az eredményre gyakorolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. december 17.

Fejlesztési tartalék önellenőrzéssel

Kérdés: A társaság önellenőrzéssel növeli az adózás előtti eredményét. Az adóalap-csökkentő tételek között eredetileg nem szerepelt a fejlesztési tartalék. Lehet-e utólag, a társasági adó önellenőrzése során igénybe venni fejlesztési tartalékot adóalap-csökkentő tételként? Ezzel együtt a már leadott beszámolóban lehet-e önellenőrzéssel módosítani a lekötött tartalékot?
Részlet a válaszából: […] ...elfogadása után nem lehet megnyitni. A jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott számvitelibeszámoló adatait már nem lehet megváltoztatni, a már leadott beszámolót nemlehet kicserélni. Ha abban hiba volt, akkor azt a hibafeltárás évébenönellenőrzéssel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 17.

Adóellenőrzés az alapítványnál

Kérdés: Az alapítvány vállalkozási tevékenységet nem folytat. Az adóellenőrzés megállapításainak könyvelésével van problémám. Idézem – kivonatosan – az adóellenőrzés vonatkozó megállapításait. "Mivel az alapítvány társaságiadó-kötelezettséget eredményező vállalkozási tevékenységet nem végez, azonban saját tőkéjének része a céltevékenysége által elért tárgyévi alaptevékenység eredménye, a revízió a jegyzőkönyvben rögzítette a megállapítások tárgyévre gyakorolt hatását, de az idevonatkozó törvények szerint társaságiadó-alapot és adót nem állapított meg. Mivel az üzemanyagköltség tekintetében nem igazolt, hogy az az alapítvány cél szerinti tevékenységének közvetlen költségeként merült fel, így azt az adózó célja érdekében felmerült költségként nem számolhatja el, tehát az adózó céltevékenysége adózás előtti eredményét ezen összeggel növelem. Nem tekintettem a számlák kifizetését természetbeni juttatásnak, csak a nem alapítvány céljait szolgáló kifizetéssel növeltem az adózás előtti eredményt. A mobil-feltöltőkártyákra kifizetett összegeket természetbeni juttatásnak minősítettem. Mivel sem a természetbeni juttatások, sem az utána a revízió által megállapított adókötelezettségek nem szolgálják a cél szerinti tevékenységet, a kettő együttes értéke növeli az alapítvány cél szerinti tevékenységének az eredményét. Ezért az adózó cél szerinti tevékenysége adózás előtti eredményét xy forinttal csökkentem (ez az szja és eho összegei), és a vz forinttal növelem (ez pedig az szja, eho és a mobilkártyák együttes összege). A hiba és a hibahatások lényegesek. Egyszeres közhasznú beszámolót készítünk, a megállapításokat a középső oszlopban szerepeltetjük, de hogyan kell a könyvelést helyesbíteni?
Részlet a válaszából: […] ...összegével nőa cél szerinti tevékenység eredménytartaléka, és csökken az adózotteredménytartalék (negatív előjelű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. február 19.

Nem jelentős hiba ellenőrzése

Kérdés: A kéményseprő vállalat 2006-2007-ben téves összegről állította ki a számlát. A hiba feltárása 2008-ban volt. Erről értesítettük a vállalatot, amely a számlákat októberben módosította. Az összeg egyik évben sem jelentős, így számvitelileg beépül a tárgyévi gazdálkodásunkba. Mi a helyes könyvelése a módosító számláknak?
Részlet a válaszából: […] ...eredményre gyakorolt hatása miatt a hiba elkövetéseévének (az adott esetben a 2006. és a 2007. év) társaságiadó-, különadóalapjais változik, így azok bevallását önellenőrzés keretében módosítani kell.A kérdésben leírt esetben a kéményseprő vállalat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.
1
2