Értékpapírok árfolyam-különbözete

Kérdés: Gazdasági társaságként októberben értékpapírt vásároltunk, amit a 3. számlaosztályban tartunk nyilván. December 31-én a felgyűlt kamatot/hozamot az értékpapírszámla-kivonaton látjuk, de ez az összeg csak eladás esetén realizálódik. Milyen könyvelési tételeket kell könyvelni az év végi záráshoz kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...K 3912.A névérték felett kibocsátott, beszerzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és beszerzési értéke közötti - veszteség jellegű - különbözet elszámolható az értékpapír eladásakor, beváltásakor, de elszámolható az értékesítésig,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket – amelyeknek naponta változhat az árfolyama – hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...illetve (2)bekezdésében foglaltakra is. Ez azt jelenti, hogy ha ezen befektetési jegyekkönyv szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteség jellegű – különbözettartósnak mutatkozik és jelentős összegű, akkor értékvesztést kell elszámolni.Nyilvánvaló, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Befektetésértékesítés, későbbi pénzügyi rendezés

Kérdés: Cégünk a korábbi évek megtakarításait ingatlanalapba fektette. 2008. december 20-án értékesítettük befektetésünket, de a pénzt csak március 20-án utalták át az akkori árfolyamon. Mikor járunk el helyesen? Ha az értékpapírokat a december 31-i árfolyamra értékeljük át, és így december 31-ig számoljuk el az árfolyamveszteséget? Vagy a március 20-án befolyt összeg ismeretében a teljes árfolyamveszteséget 2008. évi veszteségként könyveljük?
Részlet a válaszából: […] ...hogy az értékesítés időpontjától eltér azellenérték pénzügyi rendezésének az időpontja. A másik megjegyzés, a kérdező azárfolyamveszteség elszámolására kérdez rá, amely a befektetések (értékpapírok)vonatkozásában kétféle módon értelmezhető: egyrészt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 15.

Befektetési jegyekkel kapcsolatos elszámolások

Kérdés: Nem pénzügyi tevékenységet folytató kft. Magyarországon forgalomba hozott befektetési jegyet jegyzett a befektetési alap indulása előtti jegyzési időszakban. A megfizetett ellenérték a névértéknél alacsonyabb diszkontált ár volt (5,5 százalékos kamat figyelembevételével került megállapításra). El lehet-e számolni, és ha igen, akkor hogyan, a ténylegesen megfizetett vételár és a névérték közötti különbözetet? A kibocsátási tájékoztató szerint a 4 éves futamidő alatt a befektetési alap a napi árfolyamon köteles visszavásárolni a befektetési jegyet. A futamidő alatt kell-e, lehet-e hozamot elszámolnia piaci árfolyam alapján, ha ténylegesen hozamfizetés nem történik? Változik-e az eset megítélése, ha a kibocsátó tőkegaranciát és a teljes futamidőre összesen 6% hozamgaranciát vállalt, de azzal a megkötéssel, hogy a tőke- és hozamgarancia csak a lejáratig tartott befektetési jegyekre érvényes?
Részlet a válaszából: […] ...a befektetési alapnak történőeladáskor, beváltáskor a nettó eszközérték és a könyv szerinti értékkülönbözetében realizált veszteséget.A hivatkozott számviteli előírásokból következik, hogybefektetési jegyeknél a ténylegesen megfizetett vételár és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 25.

Befektetési jegy

Kérdés: OTP-s befektetési jegy eladása áfakörbe tartozik-e? Ha igen, akkor az eladási ár vagy az árfolyamnyereség az áfa alapja?
Részlet a válaszából: […] ...eszközérték és a könyv szerinti érték különbözetében realizált hozamot a befektetett pénzügyi eszközök kapott kamataként, illetve veszteség esetén fizetett kamatként kell elszámolni, a befektetési jegyek egyéb módon történő értékesítésekor a befektetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Befektetési jegyek realizált hozama

Kérdés: Nyílt végű befektetési jegy eladásakor a nettó eszközérték különbözeteként realizált hozam kamatnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...jegyeknél a befektetési alapnak történő eladáskor a nettó eszközérték és a könyv szerinti érték különbözetében realizált veszteséget.A befektetési jegyek hozamának elszámolásával részletesen foglalkoztunk a Számviteli Levelek 64. számában az 1340....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.

Befektetési jegyek hozamának elszámolása

Kérdés: Van-e eltérés a nyílt, illetve a zárt végű befektetési jegyek hozama elszámolásában? És akkor, ha a befektetett eszközök vagy a forgóeszközök között mutatjuk ki? Számomra ellentmondásos az Szt. 84. §-a (3) bekezdésének b) pontja, egyrészt a nettó eszközérték és a névérték, másrészt a nettó eszközérték és a könyv szerinti érték közötti különbözetről szól. Melyik az igaz?
Részlet a válaszából: […] ...a nettó eszközérték több vagy kevesebb, mint a könyv szerinti érték, és a különbözetet kell árfolyamnyereségként, illetve árfolyamveszteségként elszámolni. (Ez esetben könyvelni kell a könyv szerinti érték kivezetését: T 8712 – K 17, továbbá a kapott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Befektetési jegyek nyilvántartása

Kérdés: Társaságunk év közben több alkalommal is vásárolt befektetési jegyet az aktuális árfolyamon. Hogyan kell ezen befektetési jegyeket a mérlegfordulónapon értékelni, ha nem váltjuk be a mérlegkészítés időpontjáig, illetve ha beváltjuk azokat a mérlegkészítés időpontjáig?
Részlet a válaszából: […] ...a befektetési alapnak történő eladáskor, beváltáskor a nettó eszközérték és a könyv szerinti érték különbözetében realizált veszteséget (a könyvelési tételek megegyeznek az előbbiekben leírtakkal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.