Foglaló áfája

Kérdés: Beruházó cég lakást értékesít. A vevő 2007-ben kifizette a foglalót, 2008 áprilisában az első részletet (előleget), mindkét tételnél az áfa felszámításra került. 2008. július elsejével a vevő elállt a vételi szándékától, a szerződés szerint a foglalón kívüli részlet visszajár neki 90 napon belül. A helyesbítő számlát milyen teljesítési időponttal kell kiállítani? Milyen bizonylat kell a foglalóról, mivel az már nem a vételár része? Kell-e a sztornószámlák miatt az előző időszak fizetendő áfáját önellenőrizni?
Részlet a válaszából: […] ...az általa elvesztett foglaló – áfa nélküli – összegét a meghiúsulásidőpontjával (július 1-jével) a beruházó cégnél egyéb bevételként kellelszámolni: T 453 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 11.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: Cégünk mezőgazdasági gépalkatrészeket gyárt német exportra. Előfordult, hogy a kiküldött alkatrész selejtes volt. Így azt a német cég visszaküldte, továbbá a terhelési értesítőben az alkatrészen kívül külön költségeket is levont tőlünk, például ellenőrzési költséget. A közösségi bevallásban jelenteni kell-e ezt a visszaküldést? Vagy nem minősül a tranzakció termékbeszerzésnek? Szolgáltatásként kell elszámolni a külön költségeket és visszáruként a visszaküldött alkatrészt?
Részlet a válaszából: […] ...megtörtént, függetlenül attól, hogy anémet társaság az átvételt elismerte volna. A teljesítés elismertetése nélkül aszámlázott árbevétel elszámolása ellentétes az Szt. 72. §-ában foglaltakkal, azÁfa-tv. 20/A. §-ának (3) bekezdése alapján viszont...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Bírósági ítélettel megítélt követelés könyvelése

Kérdés: Bírósági ítélettel pert nyertünk. Mi a teendőnk, ha a megítélt összegről korábban nem készült számla, mert nem ismerték el a teljesítést? Az Szt. szerint csak akkor kell kimutatni követelésként, ha azt pénzügyileg is rendezték. Áfát is csak akkor kell fizetni? Számlát is csak akkor állítsunk ki, ha már megtérült?
Részlet a válaszából: […] ...megítélt követelést a pénzügyi rendezéskor, illetve peresítettköveteléskénti kimutatáskor kellett – jellegének megfelelően – bevételként (elnem ismert teljesítés bírósági elismertetésekor árbevételként) elszámolni,bizonylata pedig általában a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Követelésekhez kapcsolódó változások

Kérdés: 2004. május 1-jétől kiegészült az Áfa-tv. 16. §-a – többek között – azzal, ha a szolgáltatás ellenértékét a hatóság (bíróság) határozattal állapítja meg, a teljesítés időpontja a határozat jogerőre emelkedésének napja. Hogyan érinti ez a peresített követelés elszámolására vonatkozó előírásokat? Várható-e egyéb változás a követelésekhez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...jogerőre emelkedett követelés megítélt összegének akönyvelése, jellegének megfelelően– a számla kibocsátójánál árbevételként (mert még nem voltszámlázás), az árbevétel helyesbítéseként (mert a számlázott értéket korábban avevő nem fogadta el)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] ...helyettesítő okmány helyesbítéséről az Áfa-tv. 45. §-a rendelkezik. Az új Szt. 73. §-ának (2)–(3) bekezdése azokat az árbevételt korrigáló tételeket sorolja fel, amelyek könyvelésének bizonylata a helyesbítő számla.SztornószámlaA fenti jogszabályok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Forgalommal arányosan utólag adott engedmény

Kérdés: A forgalommal arányosan utólag adott engedmény elszámolásának új előírásait részletesen ismertetik a Számviteli Levelek 1. számában, a 8. kérdésre adott válaszban. Miként volt ez 2000. december 31-ig szabályozva? A 2000. évi forgalom után utólag adott engedményt (bónuszt) melyik időszakra kell elszámolni, ha a pénzügyi teljesítés 2001-ben volt?
Részlet a válaszából: […] ...módosított 1991. évi XVIII. törvény] 1997. január 1-jétől tartalmazza a következő rendelkezéseket:45. § (14) bekezdése: "Az egyéb bevételek között kell kimutatni a ... (pénzügyileg rendezett) ... az adásvételi szerződésen alapuló – konkrét termékhez,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.