Ismeretlen eredetű tőketartalék, fejlesztési tartalék

Kérdés: A kft. átvilágítása során a 2017. évben derült ki, hogy a 2005. évben képzett fejlesztési tartalék, valamint tőketartalék a mai napig szerepel a könyvekben. A tőketartalék képzésének oka sajnos nem ismert az iratok megsemmisülése miatt. A fejlesztési tartalék nem került felhasználásra, visszaírásra. Mivel elévülési időn túli tételekről van szó, mi a helyes eljárás a tőketartalékként és a fejlesztési tartalékként nyilvántartott összegek megszüntetésére?
Részlet a válaszából: […] ...után (T 412 – K 384) az egyéb bevételek között kell kimutatni (T 384 – K 9645), amely összeget azonban időbelileg elhatárolni, halasztott bevételként kezelni nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 7.

Egyéni vállalkozás vagy egyéni cégként átalakulás

Kérdés: 2006. évben jogelőd nélkül alakult meg a bt. Az egyéni vállalkozás 2006-ban nem szűnt meg. Az egyéni vállalkozó eladta a tulajdonát képező bútorzatot a bt.-nek, amelyről egyösszegű számlát állított ki. Így a készlet a bt. nyilvántartásában szerepel. Az egyéni vállalkozó részletfizetési megállapodást kötött a bt.-vel. Így csak a pénzügyileg rendezett összegnek megfelelő jövedelme keletkezik az egyéni vállalkozónak. Úgy gondolom, hogy az adóterhek jelentős részétől mentesülne az egyéni vállalkozó, ha egyéni céggé, majd egyszemélyes kft.-vé alakulna át, azt követően pedig a bt. beolvadna a kft.-be. A beolvadással lehetővé válna a két fél között jelenleg fennálló követelés, illetve kötelezettség összevezetése. Jár-e ez valamilyen adófizetési kötelezettséggel?
Részlet a válaszából: […] ...kapott támogatást, amelyet még a kötelezettségek közöttszerepeltet, onnan a passzív időbeli elhatárolások közé kell átvezetni, minthalasztott bevételt.A leírtakból következik, hogy a még ki nem egyenlítettkövetelés összegét terhelő adókat az egyéni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 26.

Elengedett tagi kölcsön

Kérdés: Hogyan kell a társaságnál elszámolni az elengedett tagi kölcsönt és az Szja-tv. átmeneti rendelkezése szerint az elengedett összeggel egyező osztalékot? Negatív adózott eredmény esetén is kifizethető az ilyen címen meghatározott osztalék?
Részlet a válaszából: […] ...a kölcsönt igénybe vevő társaság az elengedettösszeget rendkívüli bevételként számolja el (T 4492, 4792 – K 9893). (Ezesetben a halasztott bevételkénti időbeli elhatárolás – általában – nemindokolt.) A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének ly) pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 23.