Jelentős összegű hiba a mérlegben, az eredménykimutatásban

Kérdés: Társaságunknál 2020. december végén vált ismertté a jelentős összegű (a mérlegfőösszeg 2%-át jóval meghaladó), a 2019. üzleti évet érintő árbevétel (elszámolási időszak 2019. 01. 01. – 2019. 12. 31.). Elkülönített vevői és értékesítés nettó árbevétele főkönyvi számlákon tartjuk nyilván a kiszámlázott összeget (egy db kimenő számla készült) a 2020. évi könyvelésben. Az áfafizetés időszaka 2020. február hónap, amely időszak áfabevallását önrevízióval korrigáltuk. 2020. évben háromoszlopos egyszerűsített éves beszámolót készítünk. A gazdasági esemény az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának mely sorait fogja érinteni a lezárt üzleti évre vonatkozó módosítások oszlopában? Az iparűzésiadó-bevallást és a társaságiadó-bevallást önrevízióval kell korrigálni a 2019. évre, vagy a 2020. évi bevallásba kell korrekcióként beállítani?
Részlet a válaszából: […] A válaszhoz pontosítani kell, és ki kell egészíteni a kérdésben leírtakat. Úgy tűnik, hogy a 2019. üzleti évet érintő árbevételt csak 2020. december végén számlázták. Mikor volt a teljesítés? A 2020-ban kiszámlázott tételt a vevő elismerte? Akkor nem egyéb vevő, hanem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. június 17.

Téves könyvelés helyesbítése

Kérdés: 2019-ben egy bérkifizetés (200.000 Ft) tévedésből bankköltségre lett könyvelve (4711 helyett az 532-re). Ezt a hibát a 2020. évi beszámoló készítése során észleltük. A hiba nem jelentős hiba. Könyveléstechnikailag hogyan kell kijavítani ezt a hibát? Kell-e önellenőrzést benyújtanom?
Részlet a válaszából: […] A 2019-ben elkövetett hibát 2020-ban kell helyesbíteni. A helyesbítés úgy történhet, hogy a helytelen könyvelési tételt sztornírozzák, és utána helyesen is lekönyvelik a megfelelő számlákra. Ezeken a számlákon azonban fel kell tüntetni a 2019. évet is, hogy elkülönüljön a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. április 15.

Nem jelentős hiba ellenőrzése

Kérdés: A kéményseprő vállalat 2006-2007-ben téves összegről állította ki a számlát. A hiba feltárása 2008-ban volt. Erről értesítettük a vállalatot, amely a számlákat októberben módosította. Az összeg egyik évben sem jelentős, így számvitelileg beépül a tárgyévi gazdálkodásunkba. Mi a helyes könyvelése a módosító számláknak?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 3.§-a (3) bekezdésének 3. és 4. pontja tartalmazza ajelentős, a nem jelentős összegű hiba értelmező rendelkezését. Ebből azkövetkezik, hogy ezen minősítésnél nem egy-egy hiba nagyságát kell figyelembevenni, hanem egy adott üzleti évet (a kérdésben leírt esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.

Előző év(ek) adatainak módosítása a beszámolóban

Kérdés: A 2003. évi beszámoló és társaságiadó-bevallás elkészítése után módosult az eredmény, kevesebb prémium kifizetésére került sor. Nem jelentős a hiba, az önellenőrzést elvégeztük. Az önellenőrzéssel bevallott és megfizetett társasági adót hogyan kell 2004-ben elszámolni? A 2004. évi 0429 nyomtatvány kitöltésénél adóalap-csökkentő? Milyen összeg szerepeljen a 2004. évi beszámoló eredménykimutatásának fizetendő adó sorában? Hogyan biztosítható az egyezőség a 2004. évi eredménykimutatás és a 0429 01 sora között?
Részlet a válaszából: […] ...láttuk – az adózás előtti eredménytalakító tételeknél kell korrigálni, a társasági adóval nem lehet!) Ebbőlkövetkezően – nem jelentős hiba esetén – a 2004. évi társaságiadó-bevallásbanszereplő fizetendő társasági adó nem egyezik meg a 2004....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.