Jogtalanul elszámolt értékcsökkenés

Kérdés: Társaságunknál az adóhatóság a 2012. évi bevallások utólagos ellenőrzésére irányuló vizsgálatot folytatott. Az ellenőrzés során megállapították, hogy a 2012. évben jogtalanul számoltunk el 58 000 E Ft értékcsökkenést. Az értékcsökkenésnél alkalmazott leírási kulcs a számviteli és a társaságiadó-törvény szerint is 20% volt. A 2016. 12. 22-én kézhez vett határozatban megállapítottak 3000 E Ft adókülönbözetet, továbbá késedelmi pótlékot 100 E Ft összegben. Ezek az összegek 2016-ban előírásra kerültek. Kérdés, az adóhatósági megállapítás szerint a 2012. évben jogtalanul elszámolt 58 000 E Ft értékcsökkenést a 2016. évi könyvelésben kell-e szerepeltetni, és ha igen, akkor hogyan kell könyvelni? A hiba hatása nem jelentős.
Részlet a válaszából: […] A 2016. évben végzett ellenőrzés előző éveket érintő megállapításait, ha az ellenőrzés 2016-ban befejeződött, 2016. évben könyvelni kell, megjelölve azt, hogy a könyvelt tétel mely év (évek) könyvelését érinti (vagy az évszámmal jelölt külön számlára, vagy külön...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 9.
Kapcsolódó címkék: