Leltárhiány könyvelése

Kérdés: Segítségüket kérem a munkavállalókkal szembeni leltárhiányból eredő kártérítés könyvelésével kapcsolatosan. Hogyan alakulnak pontosan a könyvelési tételek? A leltárhiány kollektív szerződésben és munkaszerződésben rögzített módon, határozattal közölt összegét elő kell-e írni a munkavállalóval szembeni követelésként az egyéb bevételekkel szemben (T 3612 – K 9632)? Apénzügyi rendezés nem történik meg az adott üzleti évben, mert a munkavállalók részletfizetési kedvezményt (24 hónap) kapnak a munkáltatótól az összeg befizetésére, így a kártérítés egy része folyik csak be az adott évben. Kérem, ismertessék a pontos kontírozási tételeket!
Részlet a válaszából: […] ...elszámolásra került a ráfordítások között, követelésként a munkavállalóval szemben: T 3612 – K 9632.Ha a munkavállaló részletfizetési kedvezményt kapott, akkor a még nem rendezett tartozása az adott év mérlegében követelésként fog szerepelni, függetlenül attól...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 12.

Egyéni vállalkozó ingatlanvásárlásának illetéke

Kérdés: Egyéni vállalkozó ingatlant vásárolt 2021. október hónapban, melyet 2021. decemberben értékesített. A kiszabott illetékre 6 havi részletfizetési kedvezményt kapott. Az értékesítésig (2021. december) 2 havi illetékrészletet kifizetett, 4 havi kötelezettséget az eladást követően a következő, 2022. évben kellene megfizetnie. Naplófőkönyv vezetése mellett hogyan kell a bevételt, költséget, ráfordítást, értékcsökkenést figyelembe venni az éves bevallás során, továbbá milyen értékkel aktiválandó az ingatlan?
Részlet a válaszából: […] Válaszunk kapcsán feltételezzük, hogy az egyéni vállalkozó az ingatlant kizárólag üzleti célból vásárolta, és azt kizárólag üzleti célból használta, mivel a nem kizárólag üzleti célból használt ingatlan adózására más szabályok vonatkoznak. Válaszunkban a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 10.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: Az adóhatóság határozata szerint a társaságnak nagy összegű adóbírságot kell fizetnie. Atársaság az Art. 198. §-a alapján az adóbírság megfizetésére részletfizetés engedélyezését kérte, amelyet az adóhatóság határozat formájában engedélyezett. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...határozattal – jellemzően – az adóhatóság engedélyez. Ez esetben a kötelezettség teljes összegét elsődlegesen könyvelni kell a megfelelő költség-ráfordítás számlával szemben (az adóbírságot a T 8632 – K 463-11 könyvelési tétellel). A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. december 10.

Fizetéshez kapcsolódó engedmény

Kérdés: A kft. új irodaházat építtet. Az építést végző vállalkozóktól kapott számlák értékéből 2, illetve 3% engedményt kap, ha a számlák összegét a szerződésben rögzített fizetési határidőt megelőzően, 15 nappal korábban kifizetjük. Hogyan és mikor kell ezen engedményt elszámolni?
Részlet a válaszából: […] Ha a vevő, a megrendelő a vásárolt termék, az igénybe vett szolgáltatás ellenértékét viszonylag rövid határidőn belül kiegyenlíti, mivel az eladó, a szolgáltató (jelen esetben a kivitelezést végző vállalkozók) számára előnyös, az eladó, a szolgáltató engedményt ad a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. június 20.

Önellenőrzés áfahiány miatt

Kérdés: A kft.-t az adóhatóság ellenőrzése során 2017 augusztusában 5 millió forintra büntette meg, és megállapított 10 millió forint áfahiányt is, ami a 2016. évet érintette. A jogerős határozat 2017. december 26-án érkezett meg. A 2017. évről a beszámolót a taggyűlés már elfogadta. Kell-e önellenőrizni a 2017. évet? 2018 márciusában az adóhatóság az adóhiány részletekben történő megfizetését engedélyezte. Módosítható-e ezzel a 2016. évi eredmény? Milyen összeggel kell a társaságiadó-alapot növelni, ha a kft. 2016. évi mérlegének főösszege 126 millió forint volt?
Részlet a válaszából: […] ...kell (módosítani a társasági adó 2016. évi bevallását). Ezen nem változtat az a tény, hogy a kft. az adóhiány megfizetésére részletfizetési kedvezményt kapott.Ha a kft. az előzetesen felszámított áfát 2016-ban levonta, de azt az Áfa-tv. előírása szerint nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. április 12.

Adókövetelés elévülése

Kérdés: Szíveskedjenek elmagyarázni az adókövetelés elévülésének feltételeit, és megadni a vonatkozó jogszabályhelyet!
Részlet a válaszából: […] ...a végrehajtási eljárás felfüggesztésének és szünetelésének, az adózó vagyonának egészére elrendelt bűnügyi zárlatnak, illetve a fizetési kedvezménynek, vagy feltételhez kötött adómentességnek az időtartama alatt. Ugyancsak nyugszik az évülés a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. december 17.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: A fizetési kedvezménykor a kötelezettség csökkenése és a havonta történő visszaterhelések helyes kontírozásában kérem segítségüket. A határozat szerint 12 havi részletfizetést kapott a kft.
Részlet a válaszából: […] ...határozattal az adóhatóság szokott engedélyezni. Ez esetben a kötelezettség teljes összegét elsődlegesen könyvelni kell a megfelelő költség-ráfordítás számlával szemben. (Pl. 1200 E Ft adóbírságot: T 8632 – K 463-11.) A fizetési kedvezmény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Kedvezmény bankkártyás fizetés esetén

Kérdés: A társaság hirdetési felület értékesítésével foglalkozik. A lakossági hirdetések (ingó, ingatlan stb.) értékét az ügyfelek több módon rendezhetik, készpénzzel, SMS-sel, bankkártyával. A lehetőségek közül az SMS-sel való fizetés népszerű az ügyfelek körében, viszont ez a legdrágább fizetési mód, hiszen a szolgáltatók a beszedett díjak 60-65%-át megtartják. Társaságunk szeretné, ha az ügyfelek többsége a bankkártyás fizetési módot választaná, ezért annak bruttó árából 10% kedvezményt kívánunk adni. Ezt a kedvezményt mindenki megkapná, aki bankkártyával fizet, a hirdetés nagyságától, értékétől függetlenül. A fizetési kedvezmény csökkenti-e az áfaalapot? Vagy azt a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között, esetleg rendkívüli ráfordításként kell elszámolni? Megteheti-e a társaság, hogy a hirdetések tarifaárait kétféle módon állapítja meg és teszi közzé a partnerek számára?
Részlet a válaszából: […]  A választ azzal kezdjük, a vállalkozási tevékenység alapvetőeleme, hogy a tevékenység ellenértéke nyújtson fedezetet a tevékenységgelkapcsolatosan felmerülő költségekre. A tevékenységgel kapcsolatos költség akészpénz átvétele az ügyfélszolgálatnál is, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 19.

Utazási utalvány kibocsátása

Kérdés: Az utazási iroda utalványokat bocsátott ki, amely utalványokat magánszemélyek vehették meg, és ajándékozhatták át szeretteiknek, vagy használhatják majd fel későbbi utazásaikhoz. Az utazási iroda bocsáthat-e ki ilyen utalványokat? Mikor keletkezik az adófizetési kötelezettség? Hogyan kell az eladott utalványokat könyvelni? Mikor kell az áfát megfizetni? Mi van a fel nem használt utalványokkal? Jól gondolom, hogy a természetbeni juttatások adója nem terheli a kibocsátót? Milyen számlaosztályban kell nyilvántartani?
Részlet a válaszából: […] ...az általa (vagy más által) kibocsátott utazásiutalványokat beváltó részére az utazási utalvány névértékének megfelelőösszegben fizetési kedvezményt biztosít, a beváltónak az utazásszervezésértennyivel kevesebbet kell fizetnie. (Az utazásszervezés ellenértéke...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. február 10.