Ki nem adott könyvekhez kapcsolódó számlák

Kérdés: Könyvkiadó esetében a ki nem adott könyvekhez kapcsolódó számlákat év végén befejezetlen termelésként vagy aktív időbeli elhatárolásként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...a ki nem adott könyvek kifejezés azt jelenti, hogy ezen könyvek még az előállítás folyamatában vannak, a kapcsolódó számlák a könyvkiadás egy-egy műveletének a számlázott ellenértékét tartalmazzák. Ez esetben a számlázott összeget mint igénybe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. január 26.

Tankönyv-akkreditációs díj

Kérdés: A tankönyv akkreditációs díját hogyan kell elszámolni? Költség vagy aktiválandó?
Részlet a válaszából: […] ...egyszeri kiadása érdekében merült fel az akkreditációs díj, akkor azt a tankönyv bekerülési értékében kell figyelembe venni, mivel a tankönyvkiadáshoz közvetlenül hozzákapcsolható.Ha a tankönyv több tanévben kiadható az egyszer megfizetett akkreditációs díj mellett,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Szerzői jogdíjak áfája, elszámolása

Kérdés: Társaságunk könyvkiadással foglalkozik. Külföldi szerzők jogdíját ügynökségeken keresztül bonyolítjuk. Vannak a Közösségen belüli és Közösségen kívüli ügynökségek is, amelyekkel kapcsolatban állunk. Az Áfa-tv. szerint miként és hol kell szerepeltetni és bevallani ezeket a szerzői jogdíjakat? Ezen szerzői jogdíjak csak meghatározott példányszám kiadására szólnak. Számvitelileg hova kell ezeket sorolni? Melyik számlaosztályba?
Részlet a válaszából: […] A válasznál a következő feltételezésekkel élünk: a szerzőijogról szóló 1999. évi LXXVI. törvény előírásai figyelembevételével történik akülföldi szerzők jogdíjának fizetése, továbbá azok az ügynökségek, amelyekkelkapcsolatban állnak, a szerzővel kötött...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 4.

Jóvátételként kapott összeg elszámolása

Kérdés: A könyvkiadással foglalkozó kft. – ügyfelünk – a Fővárosi Igazságügyi Hivatal közreműködésével létrejött megállapodás alapján, "jóvátétel" jogcímen – egy másik vállalkozás által elkövetett jogsérelem miatt – banki átutalással jelentős összeghez jut. Kérdés, ügyfelünk részéről milyen bizonylat kiállítására van szükség? Helyes-e, ha a beérkező összeget egyéb bevételként számoljuk el? A jóvátétel címén kapott bevétel adó- és áfaköteles?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből nem derül ki, hogy ügyfelük a "jóvátétel"-tkártérítésként kapta, vagy valamilyen szolgáltatása utólagos elismeréseként.Ha a kft. a szóban forgó "jóvátétel"-t kártérítésként kapta,akkor a megállapodás és a bankbizonylat alapján a kapott összeget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.

Ekho a felhasználói díjnál

Kérdés: Társaságunk könyvkiadással foglalkozik, szerzőinktől felhasználási szerződés keretében vásároljuk meg műveik felhasználói jogdíját. A művek megírásának díja 2 tételből áll össze: egyrészt a személyes közreműködés díja, másrészt a felhasználói jogdíj. Kérdésünk az, hogy alkalmazható-e az ekho szabálya a felhasználóijogdíj-részre? A mi értelmezésünk szerint nem, mivel nem járulékköteles a felhasználói rész.
Részlet a válaszából: […] Az Ekho-tv. hatálya alá tartozó foglalkozású magánszemély,így az író akkor választhatja az ekhót, ha a foglalkozása szerintitevékenységből bevételt szerez, és további feltételeknek is megfelel. Alegfontosabb feltétel, hogy az ekhót választani szándékozó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Könyvek készletnyilvántartása

Kérdés: Ügyfelünk könyvkiadással és könyvértékesítéssel foglalkozik. A könyveket a kft. ügyvezetője írja, illetve szerkeszti. Az ügyvezető által elvégzett munkáról bizonylat nincs. Nyomdai számlák, illetve lektorális számlák vannak. A könyveket utánnyomják. A kft. önköltség-számítási szabályzattal nem rendelkezik, a költségeket az 5. számlaosztályban könyveljük. A kft. a könyvekről semmiféle nyilvántartást nem vezet. Hogyan kell könyvelni az első kiadáshoz, illetve az utánnyomáshoz kapcsolódó költségek bizonylatait? Milyen nyilvántartásokat kell vezetni? Milyen értéken kell a könyveket a leltárba beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...könyvkiadással és könyvértékesítéssel foglalkozó kft. aszámviteli törvény hatálya alá tartozik. A könyv a könyvkiadónál saját termelésűkészletnek minősül, és mint ilyent (tehát a könyvet) közvetlen önköltségen kella leltárba beállítani, kell a saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Iparűzési adó: könyvkiadás

Kérdés: Ügyfelem könyvkiadással foglalkozó céget vezet. Visszatérő problémája az esedékes iparűzési adó alapjának megállapítása, a nettó árbevétellel szemben milyen költségek érvényesíthetők. A mások által végzett szolgáltatások közül melyek azok, amelyek az iparűzési adó adóalapját csökkentő tételként figyelembe vehetők?
Részlet a válaszából: […] ...nettó árbevétele, csökkentve az eladott áruk beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatások értékével és az anyagköltséggel.A könyvkiadásnál igénybe vett, mások által végzett szolgáltatásokat csak akkor lehet az iparűzési adónál csökkentő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Szerzői jogdíj számviteli elszámolása

Kérdés: Ügyfelünk könyvkiadással és könyvkereskedelemmel foglalkozik. A könyvek szerzőivel a szerzői díjakra kötött felhasználói szerződéseknek két fajtája van. Az első típusú szerződésben a kézirat átadásakor egyösszegű szerzői díjban állapodnak meg, a másik típusú szerződés pedig arról rendelkezik, hogy a mű megjelenését követően az eladott példányoktól függően jár a szerzőnek a szerzői jogdíj (royalty). Része a könyvek közvetlen önköltségének az eladás után fizetendő jogdíj? Mivel a kiadott könyvek értékében meghatározó tényező a szerzői díj, nem mindegy, hogyan kell azt elszámolni.
Részlet a válaszából: […] A szerzői díj a saját termelésű készletnek minősülő könyvek közvetlen önköltségében csak az első típusú szerződésben rögzített esetben vehető figyelembe, azaz csak akkor, amikor annak összegét a kézirat átadásakor egy összegben megállapították.A másik típusú...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Könyvkiadás közvetített szolgáltatása

Kérdés: Két könyvkiadással foglalkozó kft. – megállapodás alapján – közösen folytat könyvkiadási tevékenységet. Az egyik a könyv kiadását bonyolítja le, a másik az értékesítést végzi. Mindkét tevékenységen 50-50 százalékban osztoznak. A könyvkiadással kapcsolatos költségek 50 százalékát mint közvetített szolgáltatást számlázzuk át. Kiadunk azonban olyan könyvet is, amelynek nyomtatása külföldön történik. Ezen költségszámla továbbszámlázásakor fel kell-e az áfát számítani, ha igen, akkor milyen mértékkel?
Részlet a válaszából: […] ...közvetítő adóalanyt úgy kell tekinteni, mint aki ugyanannak a szolgáltatásnak egyidejűleg igénybe vevője és nyújtója is. Amennyiben a könyvkiadással foglalkozó vállalkozások közötti elszámolás megfelel a közvetített szolgáltatásokra vonatkozó, Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 13.

Szja levonása a szerzőtől

Kérdés: Könyvkiadással foglalkozó kft. kéziratot vásárol a kézirat felhasználási jogával együtt. Milyen módon vonja le az szja-t a kiadó a szerzőtől? Alkalmazható-e rá az Szja-tv.-ben meghatározott, az ingó dolog értékesítésére vonatkozó előírás?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 58. §-a az ingó vagyontárgy átruházásából származó jövedelem megállapítására alkalmazható. Mi tekinthető az Szja-tv. vonatkozásában ingó vagyontárgynak? A törvény 3. §-ának (fogalmak és értelmező rendelkezések) 30. pontja szerint ingó vagyontárgy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.