Importelemet is tartalmazó láncügylet

Kérdés: Magyarország gépet vásárol Németországból, amelyet Törökországból fognak szállítani Magyarországra. Hogyan alakul a számlázás, milyen számlát fogadhatok be Németországból, ha Törökország rendezi a fuvarozást, vagy ha Magyarország rendezi a fuvarozást? "A": Törökország. "B": Németország. "C": Magyarország. "A"-ból jön "C"-be a vásárolt gép.
Részlet a válaszából: […] ...leírtak alapján egy importelemet is tartalmazó láncügylet valósul meg. A megítélés kapcsán a fuvarozáson túl lényeges szempont, hogy melyik fél tekinthető importálónak, erre vonatkozóan azonban a kérdés nem tartalmaz információt. Az általános forgalmi adóról szóló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. november 24.

Kkv szerinti besorolás

Kérdés: Társaságunk 2004. évi XXXIV. tv. szerinti besorolásához kérem segítségüket: "A" magyarországi társaságunk 100 százalékos tulajdonosa a hongkongi anyavállalat, melynek további leányvállalatai vannak (80-100 százalék tulajdoni résszel) Európában, Amerikában, Ázsiában. "A" társaságunk az anyavállalattól kapott árut belföldön, külföldön, illetve láncügyleteken keresztül Európán kívüli országoknak is értékesíti. "A" társaságnak az amerikai leányvállalattal nincs üzleti kapcsolata. "A" társaságunknak további befektetései vannak 30-80 százalékos részesedéssel, ezek közül "B" társaságban 51 százalék tulajdonrésszel és szavazati joggal rendelkezik. Az anyavállalat nem készít konszolidált beszámolót, sőt beszámolója nem az IFRS-nek megfelelően készül.
Az érték- és létszámadatoknál figyelembe kell-e venni a közös anyavállalatunk adatait, valamennyi leányvállalatának adatait, attól függetlenül, hogy szerződéses viszonyban állunk velük vagy sem; az európai számviteli standardoknak megfelelően állítják össze beszámolóikat vagy sem? Ha az értékadatok magasan meghaladják a középvállalkozásnak megfelelő kategóriát, ám a létszámösszesítés 250 fő alatt marad, akkor is középvállalkozásnak számít a magyar társaság? "B" Kft.-nek, melyben 51 százalék-os tulajdonnal rendelkezik az "A" társaságunk, mi alapján határozza meg a kkv szerinti besorolását? "A" társaság nem készít konszolidált beszámolót.
Részlet a válaszából: […] Az "A", illetve a "B" társaság vállalkozási méretének meghatározása (a besorolása) a kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. törvény (a továbbiakban: Kkv-tv.) előírásai alapján történhet. E szerint kell meghatározni 2012....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

Láncértékesítés áfája

Kérdés: Az EU-s társaság EXW-paritással magyar zrt.-nek terméket ad el, amit a zrt. magyar kft.-nek továbbértékesít, a kft. pedig – aki a fuvarszervező – az árut exportálja, vagy más tagállamban úgy értékesíti, hogy az áru nem lép be Magyarország területére. Hogyan kell a magyar zrt.-nek, illetve kft.-nek számláznia? Áfásan vagy áfa nélkül?
Részlet a válaszából: […]  A szóban forgó esetben láncértékesítésről van szó, amikor atermék az eladótól – több tulajdonosváltozást követően – a Közösségen belül mástagállamba közvetlenül a végső vevőhöz kerül. Az egyes értékesítésekteljesítési helyét az Áfa-tv. 26-27....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 26.

Láncügylet áfája

Kérdés: Szlovákiából indul az áru közvetlenül Magyarországra. A szlovák cég svájci cégnek számláz, és a svájci cég számláz a magyar cégnek. Hogyan alakulnak az áfakapcsolatok, ha a fuvart a szlovák cég, vagy a svájci cég, vagy a magyar cég rendeli meg?
Részlet a válaszából: […] ...láncügylet teljesítési helyének meghatározása az Áfa-tv.14. §-ának (1) bekezdése, vagy (5) bekezdésének a), illetve b) pontja alapjántörténik, attól függően, hogy az ügylet részvevői közül ki a fuvarozásmegrendelője.Amennyiben a szlovák cég...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Láncértékesítés esetén az áfa

Kérdés: Szlovák "A" cég partnerünk terméket ad el nekünk, melyet egyenesen egy harmadik cégnek, "C" kft.-nek szállítunk. Cégünk ("B" kft.) és a "C" kft. Magyarországon bejegyzett, magyar adószámos cég, "A" társaság Szlovákiában bejegyzett, szlovák adószámos cég. "A" társaság "B"-nek, "B" társaság "C"-nek számláz. A fuvart "C" kft. szervezi és fizeti. Milyen áfamegállapítás terheli a számlázásokat? Hogyan változik a válasz, ha "A" vagy "B" szervezi a fuvart?
Részlet a válaszából: […] Láncértékesítés esetén az Áfa-tv. 14. §-ának (1) bekezdéseszerinti teljesítési helyet, azaz a termék feladási helyét annál azértékesítésnél kell figyelembe venni, amelyhez közvetlenül kapcsolódik a fuvar.Ha a fuvar megrendelője a végső vevő, azaz "C" kft., akkor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 19.

Belga megrendelőnek gyártott gép magyarországi értékesítése

Kérdés: Egy magyarországi vállalkozás termelő géphez motort gyárt belga adóalany megrendelésére. A belga cég nem viszi (viteti) el a motort az országból, hanem egy magyarországi cégnek számlázza tovább. Milyen számlát bocsát ki a magyar értékesítő? Milyen számlát bocsát ki a belga cég a másik magyar adóalany felé? Ki fizet, és ki vonhat le áfát? A termék nem hagyja el az országot.
Részlet a válaszából: […] ...fizetendőadóját bevallja, és az általános szabályok szerint levonhatja a motort legyártómagyar adóalany által rá áthárított áfát. A láncügyletre vonatkozó szabályazért nem alkalmazható a szóban forgó esetre, mert a termék egyáltalán nemhagyja el az országot! Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Láncértékesítés

Kérdés: Magyarországi cég közösségi adószám birtokában Ausztriában értékesít terméket, vevői között vannak, akik nem rendelkeznek közösségi azonosítóval. Azért, hogy az ilyen értékesítés után ne kelljen 15 százalék áfát fizetni, a cég Ausztriában is kért és kapott osztrák közösségi adószámot. Szabályos-e, hogy egy termékértékesítésről két számlát állítunk ki úgy, hogy az első számlát az eladó magyarországi cég közösségi adószámmal számlázza az ausztriai cégének 29/A szerinti adómentességgel, majd az ausztriai cég osztrák közösségi számmal értékesít az osztrák vevők felé 10 százalék áfával? A CMR és a szállítólevél kiállítása az első számlához kapcsolódik. Kiállíthatjuk-e mindkét számlát olyan bizonylattal, amelyet magyar nyomtatványboltban vettünk? A második számlára milyen teljesítési időpontot kell feltüntetni?
Részlet a válaszából: […] A leírt értékesítés ún. láncértékesítésnek számít, mertugyanaz a termék több egymást követő értékesítés tárgya, és ezt a terméketközvetlenül az első értékesítőtől az utolsó átvevő részére fuvarozzák el. Azelső értékesítés teljesítési helye a feladás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 29.

Értékesítés Közösségen kívülről Közösségen kívülre

Kérdés: Társaságunk piackutatás során arra a lehetőségre talált, hogy egy harmadik országból (USA) importált terméket továbbértékesítene ugyancsak harmadik országba (Románia). A tervezett eljárás hagyományos ügynöki tevékenység lenne, társaságunk rendeli meg és fizeti ki a szállító partnernek az árut, ami Magyarországra nem lépne be, egyenesen a célországba érkezne. A mi ismereteink szerint a beléptetés nem Magyarországon történne, így a vám- és áfaszabályok a fogadó ország törvényei szerint érvényesülnek. A mi társaságunk könyveiben szerepelne a vételi számla (az amerikai partnertől), és szerepel az exportszámla a fogadó partner részére (román), ami ezek szerint áfamentes kell, hogy legyen.
Részlet a válaszából: […] ...adófizetési kötelezettség. Amennyiben a magyar adóalany saját nevében lép fel, a termékértékesítésekteljesítési helyét a láncügyletekre vonatkozó szabályok szerint kell megítélni.A termékértékesítés teljesítési helyének megállapítására az Áfa-tv. 14...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Belföldi eladó német vevőnek Horvátországba szállít

Kérdés: Vállalatunk belföldi adóalanyként egy németországi vevőnek értékesít oly módon, hogy az árut nem Németországba, hanem Magyarországról közvetlenül Horvátországba szállítja. A vámkezelés már a német cég által a horvát cég felé kiállított számla alapján történik. A magyar cég ("A") számlázhat-e a közbenső vevő ("B") felé adómentesen (a számlán feltüntetve a német cég közösségi adószámát)? A magyar cég bevallásában ez az értékesítés Közösségen belülre történő értékesítésnek vagy exportnak minősül?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben vázolt ügyletet a láncügyletekre vonatkozószabályok alapján kell elbírálni. (Láncügyletnek minősülnek azok atermékértékesítések, amely során ugyanazt a terméket változatlan állapotbantöbbször értékesítik egymást követően, oly módon, hogy a termék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Német adószámú amerikai cég részére értékesítés Ausztriába

Kérdés: Belföldi adóalanyként egy amerikai cég részére (rendelkezik közösségi adószámmal Németországban) értékesítek terméket, melyet azonban Ausztriába kell szállítani. Kell-e a számlában áfát felszámítanom?
Részlet a válaszából: […] ...az az értékesítés az adómentes ez esetben, amely az utolsó értékesítésa terméknek a külföldre történő kivitelét megelőzően.A láncügyletekre vonatkozó törvényi szabályozás 2005. június24-ei hatállyal módosult. A törvény egyértelműen rendezi,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.