SIM-kártya minősítése

Kérdés: Mobiltelefonhoz tartozó SIM-kártya a szolgáltató számlája alapján 0 Ft értéken került felénk számlázásra. Köteles vagyok nyilvántartani az 1-es számlaosztályban a SIM-kártyát? Ha igen, akkor hol és milyen értéken?
Részlet a válaszából: […]

A mobiltelefont kell nyilvántartani, akkor is, ha azt térítés nélkül kapta. A mobiltelefon része a SIM-kártya, azt külön nem kell nyilvántartani, akkor sem, ha azt a szolgáltató külön számlázta 0 forint értéken.

(Kéziratzárás: 2023. 06. 26.)

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. július 13.

Áfamentes mobiltelefon-vásárlás

Kérdés: Cégünk használt mobiltelefont vásárolt. A mobiltelefont értékesítő magyar cég áfamentesen állította ki a számlát. (Valószínűleg azért, mert különbözeti áfát választottak.) Kell-e az áfabevallásban valamelyik soron jelenteni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa-tv.) 222. § (1) bekezdésének b) pontja alapján az egyedi, illetőleg globális nyilvántartáson alapuló módszert alkalmazó viszonteladó ilyen minőségében kizárólag olyan számla kibocsátásáról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. március 9.

Mobiltelefon-számlából megtérített díj számlázása

Kérdés: Cégünk eddig a beérkezett mobiltelefon-számlából a dolgozó által bármilyen magáncélú letöltést, vásárlást (lottó, adomány, autópálya-matrica vásárlása saját gépkocsira) továbbszámlázott a dolgozó felé, majd a béréből történő levonással rendezte azt. Megoldás lehet-e a továbbszámlázás helyett (a magas számlakiállítási díj miatt, amit a könyvelőség alkalmaz), hogy ezeket a tételeket előírjuk a dolgozóval szembeni követelésként, és a dolgozó béréből történő levonáskor megszüntetjük a követelést? Vagy muszáj a kiszámlázással élnünk?
Részlet a válaszából: […] ...a közvetített szolgáltatás bizonylatának tekinteni.A hivatkozott Áfa-tv.-i előírás alapján – a kártérítési határozat mellett – a mobiltelefon számlázott összegéből az áfa nem vonható le még 30 százalékos arányban sem, mert a szolgáltatás igénybevétele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 24.

Mobiltelefon- és internethasználat kedvezőbb feltételekkel

Kérdés: Cégünk mobiltelefon-szolgáltatást és internetet vesz igénybe egy mobilszolgáltatótól. Atulajdonosok családtagjai is bekerültek abba a céges csomagba, melynek révén kedvezőbb feltételekkel kapták a mobiltelefon- és internetszolgáltatásukat. Ezáltal 2 db számlát kaptunk, mindkettőt a cégünk nevére, az egyiket elszámoltuk költségként (a 27%-os áfatartalom 70%-át levonásba helyeztük, 30%-át nem), a másikat (ahol a családtagok telefonszolgáltatásai vannak) nem. Mivel jövőre a NAV készíti az áfabevallás-tervezetet, az eddig nem elszámolt telefonszámlát is be fogja dolgozni a tervezetbe. Megoldás lehet-e az, hogy elszámoljuk költségként az eddig nem elszámoltat, és számlával továbbhárítjuk a magánszemélyek részére? Ha ez járható út, akkor milyen áfakulccsal tehetjük meg a továbbszámlázást: 27%-kal az egészet, vagy megbontva 5 és 27%-kal? Egyáltalán befogadhatok (könyvelhetek) olyan számlát, ahol olyan telefonszámokhoz kapcsolódó költségek vannak, amelyeknek nincs közük a céghez (családtagok)? (Még akkor is, ha azonnal ki is számlázzuk majd a családtagok részére?)
Részlet a válaszából: […] ...a másik az adóalany és a szolgáltatás tényleges nyújtója között jön létre.Feltételezzük, hogy a cég és a családtagok között a mobiltelefon- és internetszolgáltatás nyújtásán kívül más szolgáltatás nem valósul meg, így ezek önálló és nem máshoz kapcsolódó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. január 14.

Mobiltelefon 100 százalék kedvezménnyel

Kérdés: Cégünk mobiltelefont vásárol kedvezményesen. A számla első sorában feltüntetik a készülék típusát, mennyiségét, egységárát, áfát stb., a második sorban a készülékre adott kedvezmény mértékét. A kedvezmény összege megegyezik a készülék árával, így a számla végösszege 0 Ft. Hogyan kell ezt a számlát könyvelnem, a telefont nyilván kell-e tartani a tárgyi eszközök között, ha igen, milyen összegen történik az aktiválás?
Részlet a válaszából: […] ...a kérdés szerinti esetben nem teljesül, mert a kedvezmény összege megegyezik a készülék árával.Az Áfa-tv. előírása alapján a mobiltelefon beszerzése ingyenes, így annak a nyilvántartásba vétele a térítés nélküli eszközbeszerzés szabályai szerint történhet,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 29.

Online számlázás

Kérdés: Olvastam a digitális sajtóban, hogy júliustól bevezetik az online számlázást. Természetgyógyász vagyok, katás egyéni vállalkozó. Én nyugtával rendezem "számlaadási kötelezettségemet". Havi 1-2 számlát igénylő ügyfelem van. Asztali gépet használok otthon. Kérdéseim:
– Továbbra is adhatok-e nyugtát?
– Okostelefonról is működik-e majd az online számlaadási kötelezettség?
– Ha nem, én azonos idejű számlát nem tudok adni, mert az asztali gépem a lakásomon van.
Mi a megoldás? Előre/utólag kitölthettem a számlát az online rendszerben? Azt nyilván nem várhatják el, hogy laptopot vegyek mobilinternet-hozzáférési lehetőséggel havi 1-2 számla miatt!? Gondolom, sokan járnak még ebben a cipőben!
Részlet a válaszából: […] ...melynek megjelenése ez év első felében várható. Ezzel az alkalmazással akár a helyszínen is állítható ki számla, mobiltelefonon keresztül, és egyidejűleg az adatszolgáltatás is megtörténik.(Kéziratzárás: 2020. 03....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 9.

Nagy értékű mobiltelefon értékcsökkenése

Kérdés: Egy nagy értékű mobiltelefon esetén milyen leírási kulcsot kellene használni egy polgármesteri hivatal esetében?
Részlet a válaszából: […] ...Gépek, berendezések, felszerelések, járművek, tenyészállatok címszó alatt szereplő, vámtarifaszám szerinti besorolása határozza meg.A mobiltelefonok a 8517 vtsz. alá tartoznak. Ez a vtsz.-szám nem szerepel sem a 33%-os, sem a 20%-os leírási kulcs alá soroltak között, tehát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Fotópályázat a társaság munkavállalói részére

Kérdés: Építési tevékenységet folytató társaság fotópályázatot hirdet a társaság munkavállalói részére (kb. 400 fő). A pályázatra saját készítésű, fényképezőgéppel vagy mobiltelefonnal fotózott fényképpel lehet nevezni. A fotókat egy 5 tagú belső zsűri bírálja el, majd egy fordulónyertest hirdet. A fotópályázat nem kapcsolódik a munkavállalók feladatköréhez. A nyertes pendrive-ot vagy memóriakártyát kap. A nyeremény értéke kb. 5-10 ezer forint. Minek minősül ebben az esetben a vetélkedő, illetve a résztvevők díjazása, milyen adó- és közterhek vannak, és azok kit terhelnek? Hogyan kell könyvelnie, adóznia, bizonylatolnia a vállalkozásnak ebben az esetben? Alkalmazható az Szja-tv. 76. § (5) bekezdése az adókötelezettség megállapítása során?
Részlet a válaszából: […] Nem alkalmazható az Szja-tv. 76. § (5) bekezdése az adókötelezettség megállapítására, mivel nem nyilvánosan, bárki számára meghirdetett vetélkedőt szervezett a társaság. A vetélkedőn csak a társaság munkavállalói vehetnek részt.Legegyszerűbb megoldásként javasolható...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Mobiltelefon értékcsökkenése

Kérdés: Társaságunk 100.000 Ft feletti, de 200.000 Ft-ot meg nem haladó mobiltelefont vásárolt, melynek vtsz.-száma 8517. A Tao-tv. 1. és 2. számú melléklete szerint hova kell besorolnunk az eszközt?
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni. Mindezek alapján 200.000 Ft-ot meg nem haladó mobiltelefon esetében meg lehet határozni az értékcsökkenés évenkénti arányát pl. 50%-ban is, tehát két év alatt is le lehet írni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. június 20.

Mobiltelefon-készülék és szolgáltatás áfája

Kérdés: A kft. részére érkező mobiltelefon-szolgáltatáshoz kapcsolódó számlákon az alábbiakat tudjuk mobilszámonkénti részletezéssel elkülöníteni és könyvelni:
- a parkolási költséget bruttó értéken, áfa levonása nélkül könyveljük az igénybe vett szolgáltatások között;
- az internet díját az áfa nélküli nettó értéken rögzítjük az igénybe vett szolgáltatások között, az áfáját előzetesen felszámított áfaként könyveljük és levonásba helyezzük;
- a parkolási és internetdíjakat nem tartalmazó telefon-előfizetés és -használat díja bruttó összegének 20%-a költségtérítésként kerül a munkavállalók munkabéréből levonásra (így nem minősül egyes meghatározott juttatásnak). Ezen bruttó összeg áfájának 30%-át nem helyezzük levonásba. Helyesen járunk el?
Mi a következménye, ha a kft. nem vonja le a mobiltelefonok áfáját? Egy kolléga véleménye szerint: ami az Áfa-tv.-ben nincs tiltás alatt, azt vissza kell igényelni. Ha nem igényeljük vissza az áfáját, az nem a vállalkozás érdekében felmerült költség, és a társasági adó alapját is növeli. Önök osztják ezt a véleményt?
Részlet a válaszából: […] ...juttatásnak minősül a kifizető tevékenységének ellátása érdekében biztosított helyi és távolsági távbeszélő-szolgáltatás, mobiltelefon-szolgáltatás, továbbá az internetprotokollt alkalmazó beszédcélú adatátviteli szolgáltatás magáncélú használata...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.
1
2
3
6