Teljesítés előtt kiállított számla

Kérdés: Katás egyéni vállalkozó 2022 augusztusában számlát állít ki olyan szolgáltatásról, amelynek a tényleges (fizikai) teljesítése csak november-decemberben valósul meg. Befogadhatja-e ezt a számlát korlátolt felelősségű társaság? Ha igen, hogyan kell szerepeltetni a kft. könyvelésében?
Részlet a válaszából: […] Ha katás egyéni vállalkozó 2022. augusztusban kiállít olyan számlát, amely szolgáltatásnak a tényleges (fizikai) teljesítése csak november-decemberben valósul meg, akkor a korlátolt felelősségű társaságnak lehetősége van arra, hogy azt ne fogadja be, ha az egyéni vállalkozó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 1.

Teljesítés előtt kiállított számla könyvelése

Kérdés: Ingatlannal rendelkező ügyfelünk ingatlan bérbeadásával foglalkozik. Időszakos elszámolású szerződéseket kötött a bérlőivel. A megállapodás szerint a vonatkozó időszakot megelőző hó 15-én állítja ki a számlát, a teljesítési idő és a fizetési határidő pedig a vonatkozó időszak első napja. (A 2014. 12. 15-én kiállított számlán a teljesítési idő 2015. 01. 01., és a számviteli teljesítés [a bérbeadás hónapja] is január.) Ez esetben mit tekinthetünk a vállalkozó által teljesített, a vevő által elismert követelésnek? Azt mikor kell könyvelni? A példa szerinti számlát ki kell-e mutatni követelésként 2014. 12. 31-én, ha a vevő nem fizeti meg az ellenértéket 2014-ben? És ha megfizeti?
A kérdező a kérdésekre adható válaszok függvényében elemzi az eredménykimutatásra gyakorolt hatást, és arra a megállapításra jut, hogy pusztán a számla kiállításának dátumával változhatna a könyvelés megítélése, ami nyilvánvalóan elkerülendő. További részletezés helyett néhány probléma, amire utal a kérdező: mi lenne, ha 2014-re nem könyvelnének, de a vevő 2014-ben fizet, vagy ha könyvelnék, majd az árbevételt időbelileg elhatárolnák, ha fizetett a vevő, 2015-ben könyvelnek, ha nem fizetett 2014-ben?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, de kivonatosan. A fontosabb, de kimaradt részekre a válaszban visszatérünk.A hosszúra nyúlt kérdést motiváló probléma az, hogy nem megfelelően alkalmazza az Szt. 165. §-ának előírásait. A bizonylati elv és a bizonylati fegyelem sarkalatos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.