Mobiltelefon- és internethasználat kedvezőbb feltételekkel

Kérdés: Cégünk mobiltelefon-szolgáltatást és internetet vesz igénybe egy mobilszolgáltatótól. Atulajdonosok családtagjai is bekerültek abba a céges csomagba, melynek révén kedvezőbb feltételekkel kapták a mobiltelefon- és internetszolgáltatásukat. Ezáltal 2 db számlát kaptunk, mindkettőt a cégünk nevére, az egyiket elszámoltuk költségként (a 27%-os áfatartalom 70%-át levonásba helyeztük, 30%-át nem), a másikat (ahol a családtagok telefonszolgáltatásai vannak) nem. Mivel jövőre a NAV készíti az áfabevallás-tervezetet, az eddig nem elszámolt telefonszámlát is be fogja dolgozni a tervezetbe. Megoldás lehet-e az, hogy elszámoljuk költségként az eddig nem elszámoltat, és számlával továbbhárítjuk a magánszemélyek részére? Ha ez járható út, akkor milyen áfakulccsal tehetjük meg a továbbszámlázást: 27%-kal az egészet, vagy megbontva 5 és 27%-kal? Egyáltalán befogadhatok (könyvelhetek) olyan számlát, ahol olyan telefonszámokhoz kapcsolódó költségek vannak, amelyeknek nincs közük a céghez (családtagok)? (Még akkor is, ha azonnal ki is számlázzuk majd a családtagok részére?)
Részlet a válaszából: […] ...7/B. pontja definiálja az internet-hozzáférési szolgáltatást, azonban nem támaszt olyan személyi vagy egyéb feltételeket (mint például a távhőszolgáltatás kapcsán előírt rendelkezések), amelyek a kérdéses esetben kizárnák az 5%-os kedvezményes adómérték alkalmazását...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. január 14.

Közüzemi szolgáltató követelése

Kérdés: Lakáshoz kapcsolódó közüzemiszámla-követelése van a szolgáltatónak. A lakó elhalálozása, illetve a hagyatéki eljárás elhúzódása miatt a ki nem fizetett közüzemi számlák összege szaporodik. Közüzemi számlák esetében a követelés elismertetése nem teljesítésigazolással történik, hanem a közüzemi szerződés feltételeiből következik. Tulajdonosváltozás miatt a követelés már nem az eredeti tulajdonossal szemben áll fenn, hanem az örökösökkel szemben. A követelést az örökös nem ismeri el, a szolgáltató peres eljárásban próbálja érvényesíteni. Hogyan kell könyvelni ilyen esetben a peresített követelést?
Részlet a válaszából: […] ...az örökösök nem ismerik el, marad a polgári peres eljárás.Nem ismerjük a közüzemi szerződés feltételeit. Elfogadva azt, hogy a távhőszolgáltatást szüneteltetni nem lehet akkor sem, ha a lakást nem lakják. Megkérdőjelezhető azonban ez az előírás akkor, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. április 13.

Távhőszolgáltatók támogatása

Kérdés: A Számviteli Levelek 289. számában az 5957. kérdésre adott válasz újragondolását kérjük. A vonatkozó 51/2011. (IX. 30.) NFM rendelet 2013. november 1. napjától érvényes 7. §-ának (1) bekezdése értelmében a kapott támogatást a számvitelről szóló törvénynek a költségek ellentételezésére vonatkozó szabályai szerint kell elszámolni, tehát nem árbevételként, hanem egyéb bevételként. Felvetődik a kérdés, hogy a 2013. évi helyi iparűzésiadó-bevallásnál a 2013. november 1. előtti időszakban kapott támogatást árbevételként vagy egyéb bevételként kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] A távhőszolgáltatók támogatása elszámolásával kapcsolatos álláspontunkat a Számviteli Levelek 289. számában, az 5957. kérdésre adott válaszunkban részletesen kifejtettük. Ezen álláspontunk fenntartása mellett tudomásul kell vennünk az illetékes minisztérium jogszabályban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 23.

Kötbér, pótdíj értelmezése

Kérdés: Távhőszolgáltatással, illetve villamosenergia-termeléssel foglalkozó társaság esetében kötbérnek értelmezhető-e az a bevétel, amit a tőlünk energiát átvevő cég azért fizet, mert nem tudta átvenni a szerződött mennyiséget? Mikor kell bevételként elszámolni? A kötbér kiszámításának alapja az elmaradt mennyiség szorozva egy fix szerződött árral, amely ár lényegesen alacsonyabb az energia áránál. Áfaköteles? Kérdés az is, hogy a távhőszolgáltatásról szóló törvény 49. §-a alapján számlázott pótdíjat árbevételként vagy egyfajta büntetésként kell elszámolni? (Szerződésszegéssel vagy szerződés nélkül vételezett meleg víz esetén kell a becsült mennyiséget az érvényes ár kétszeresével kiszámlázni a fogyasztónak.)
Részlet a válaszából: […] ...a szerződés szerinti elszámolási időszak utolsó napjához kapcsolódik.A második kérdéshez kapcsolódóan álláspontunk a következő: A távhőszolgáltatásról szóló törvény 49. §-ának (2) bekezdése rögzíti azt, hogy a felhasználó, illetve a díjfizető részéről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Távhőszolgáltatók támogatása

Kérdés:

A távhőszolgáltatók a lakossági távhőszolgáltatás-értékesítés után támogatást kapnak. A támogatás nem haladhatja meg a közszolgáltatás működtetésével kapcsolatban felmerült költségek és az ezzel összefüggésben keletkezett bevételek különbözetét. A jogszabály alapján így megítélt támogatás nettó árbevételnek vagy egyéb bevételnek minősül? A támogatott összeg értelmezhető-e úgy, hogy a távhőszolgáltatónak a szolgáltatását a végső felhasználó helyett az állam fizeti meg? Az egyéb bevételként elszámolt támogatás összege hatással lehet-e az elszámolható anyagköltség összegére?

Részlet a válaszából: […] ...havonta a közszolgáltatási kötelezettséget ellátó távhőszolgáltató a lakossági felhasználónak nyújtott, illetve értékesített távhőszolgáltatása alapján.A 2. § (2) bekezdése alapján – amire a kérdező is hivatkozott – a támogatás nem haladhatja meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Közösen használt rendelő költségeinek átterhelése

Kérdés: Betéti társaságként működő ügyfelünk a háziorvosi tevékenysége mellett adóköteles tevékenységet is folytat. Háziorvosi tevékenységének folytatásához ügyfelünk közösen használja rendelőjét egy másik háziorvosi bt.-vel. Az áram- és a távhőszámlákat ügyfelünk egyenlíti ki (az áfa nem vonható le), a betéti díjat a másik bt. rendezi. Amennyiben a jövőben egymás felé átszámlázzák a fenti költségek 50-50 százalékát, helyes-e, ha ügyfelünk az energiaköltséget adómentesen számlázza át? A továbbszámlázott áramköltséget ki kell-e könyvelni az anyagköltségből, hogy az iparűzési adónál a levonható anyagköltség csak az ügyfelünk által ténylegesen használt áramot és távhőt tartalmazza?
Részlet a válaszából: […] ...akkor ügyfelük a mért mennyiségi adatok alapján továbbszámlázhatja amásik bt.-t terhelő áramfogyasztást, illetve a távhőszolgáltatást. Ez azonbanadóköteles tevékenység, ezért a másik bt. felé továbbszámlázott áramdíjra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. június 3.

Áfakulcs változásával kapcsolatos számlázás

Kérdés: 2009. július 1-jével módosult az áfa mértéke 20%-ról 25%-ra. Már most kaptunk júliusi teljesítésű számlákat, de 20%-os áfával van kiállítva. Mi a helyes megoldás? (Jellemzően folyamatos teljesítésű számlák.) A gépkocsi bérleti díját számlázó cég az áprilisi időszakot számlázza cégünknek. A számlán a teljesítés: 2009. 07. 01., a számla kelte: 2009. 04. 02., a fizetési határidő: 2009. 07. 01., az áfa mértéke 20%. A számlán lévő teljesítési dátum, vagy a tényleges időszak a mérvadó az áfamérték szempontjából?
Részlet a válaszából: […] ...25 százalékkalkell az áfát felszámítani, ha az ellenérték megtérítésejúlius 1-jén vagy azt követően válik esedékessé. Atávhőszolgáltatásra vonatkozó rendelkezést azokban az esetekben kell alkalmaznielőször, amelyekben a fizetendő adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. július 16.

Közüzemi díjak elszámolása

Kérdés: A közüzemi díjak költségelszámolásával kapcsolatosan az utóbbi időben több – néha egymásnak kissé ellentmondó – tájékoztatás is megjelent különböző szaklapokban. Annak, hogy a közüzemi díjakat anyagköltségként, vagy igénybe vett szolgáltatásként számolja el a társaság, a helyi iparűzési adó megállapítása szempontjából van a legjelentősebb szerepe. E kérdés tisztázása érdekében kérjük segítségüket, hogy az áram-, a gáz-, a víz-, a csatornadíjak anyagköltségként elszámolhatóak-e a szolgáltató számlájában feltüntetett statisztikai jelzőszámtól függetlenül?
Részlet a válaszából: […] ...kell kimutatni az alap energiahordozókat,így az áram-, a gáz- és vízdíjakat. A távhőszolgáltatás másodlagosenergiaforrás, így a távhőszolgáltatás díját az igénybe vett szolgáltatásokközött kell elszámolni. A csatornadíj, szemétszállítás díja stb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 20.