Katás időszakban eladott ingatlan

Kérdés: Katás időszakban adta el az ingatlant a kataalany, aminek a nettó értékével csökkentette az osztalékot kiváltó adót. Ez esetben is beleszámít az ingatlan értéke a nem katás eredménytartalékba?
Részlet a válaszából: […] megszűnésekor, akkor az nem jelenik meg a nyitómérlegben, így a könyv szerinti értéket meghaladó piaci értéke[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 1.
Kapcsolódó címkék:  

Promóció keretében adott juttatás

Kérdés: Termékértékesítéssel foglalkozó kft. promóció keretében termékei mellé egy-egy, a cég logóját hordozó munkavédelmi mellényt ad. A cég vevői jellemzően gazdasági társaságok, amelyek a terméket továbbértékesítik és/vagy ügyfeleiknél beszerelik. A mellényeket a kimenő számlákon feltüntetik, kiszámlázzák, ugyanakkor a mellények értékével megegyező összegben engedményt adnak a számla végösszegéből. A mellények bekerülési értéke egyes meghatározott juttatásnak minősül-e, vagy kezelhető eladott áruk beszerzési értékeként, és az engedmény üzletpolitikai célú engedményként?
Részlet a válaszából: […] cég a munkavédelmi mellényeket a munkavállalók részére biztosítja.A kérdés szerinti kft.-nél engedménnyel történik az értékesítés, számlákban külön-külön feltüntetik az eladott termék, illetve a munkavédelmi mellény értékét és egy összegben az engedmény összegét. Abból, hogy az engedmény összege azonos a mellények értékével, még nem következik, hogy a mellényeket térítés nélkül adták át. Ha – erőltetetten – mégis következik, akkor sem egyes meghatározott juttatásnak, hanem térítés nélkül átadott eszköznek kellene tekinteni.Az engedmény akkor minősül üzletpolitikai célú engedménynek, ha megfelel az Áfa-tv. 71. §-ában leírtaknak. Szerintünk megfelel, ha a vevővel kötött szerződésben rögzítették, úgy adják a cég logójával ellátott munkavédelmi mellényt, hogy annak az értékét a számlában külön tételként beállítják, de a számla végösszegéből a mellény értékének megfelelő összegű engedményt adnak. Így az[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.
Kapcsolódó címke:

ERP-rendszer bevezetésének modellezése

Kérdés: Társaságunk új ERP-rendszer bevezetését tervezi. A kiválasztás során 3 versenyző maradt versenyben, akiket megkértünk, hogy a társaságunknál szereplő gazdasági eseményeket (termékek, vevők stb.) modellezzék le a jövőbeli rendszerben. Ennek díjáról megkaptuk a számlát. Ezt hova kellene könyvelnünk? Alapítás-átszervezés költségére tehető?
Részlet a válaszából: […] mennyire függnek össze a vállalkozási tevékenység indításával, megkezdésével, jelentős bővítésével, átalakításával, átszervezésével. Így az alapítás-átszervezés aktivált értékeként történő kimutatást nem javasoljuk. Természetesen a felmerült költségeket könyvelni kell a felmerülés időszakában az igénybe[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. október 13.
Kapcsolódó címke:

Kedvezményes áron értékesített jegyek

Kérdés: Színházunk üzletpolitikai célból meghatározott feltételek fenntartása esetén az előadásokra szóló jegyeket és bérleteket a listaárhoz képest kedvezményes áron értékesíti. A számla, nyugta eleve kedvezményes áron kerül kiállításra. A számviteli elszámolásokban a listaárat és a kedvezményt (bevételt csökkentő tételként) külön kell könyvelni, vagy elegendő a kedvezménnyel csökkentett árat bevételként elszámolni? Ez az eljárás sérti-e a bruttó elszámolás elvét?
Részlet a válaszából: […] biztosítja: az értékesítés nettó árbevételeként kell kimutatni a szerződés szerinti teljesítés időszakában ... a teljesített szolgáltatások ártámogatással és felárral növelt, engedményekkel csökkentett – áfát nem tartalmazó – ellenértékét. A kérdés szerinti esetben a listaárból adott engedmény eredménye a kedvezményes ár.A törvényi előírásokból az is következik, ha a számlán, a nyugtán külön tételben tüntetnék fel a listaárat, ezt csökkentő tételként az engedmény összegét, akkor is csak az engedménnyel csökkentett összeget kellene könyvelni.Mivel az engedmény nem költség, ráfordítás,[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. október 27.
Kapcsolódó címke:

Katás eredménytartalék – adózatlan osztalék minden tagra

Kérdés: Ami katás eredménytartalékként mutatható ki, az adózatlanul kifizethető osztalékként. Ez csak a korábban kisadózóként bejelentett tagra igaz? A kisadózóként korábban be nem jelentett tag osztalékát terheli adó?
Részlet a válaszából: […] valamennyi tagnál a Katv. 26. § (7) bekezdése szerint meghatározott saját tőkének a tag részesedése alapján[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 1.
Kapcsolódó címkék:  

Ingatlan vagy műszaki berendezés

Kérdés: Társaságunk ingatlanberuházás keretében dokkolókapuhoz rámpakiegyenlítőt vásárolt. A kapu az építési kivitelezési szerződés keretében kerül kialakításra, beépítésre, míg a rámpakiegyenlítőt az azt szállító vállalkozó építi be. A rámpakiegyenlítő a beszereléskor a padlóba, szögvas keretre lesz rögzítve. A rámpakiegyenlítőt az ingatlan részeként vagy önálló műszaki berendezésként kell nyilvántartani?
Részlet a válaszából: […] akkor annak a bekerülési értékével az adott épület bekerülési értékét kell növelni, azaz nem különálló eszköz, függetlenül attól, hogy ki építi be.A kérdésben leírtakból arra következtetünk, hogy a padlóba beszerelt rámpakiegyenlítő mozgatható lesz (le, fel, sőt előre, hátra), és akkor, mint berendezési tárgyat, az épülettől független eszközként kell állományba[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.
Kapcsolódó címke:

Végelszámolás alatt társaságiadó-alanyiság

Kérdés: Ha a katás bt. egyszerűsített végelszámolással megszűnik, a megszűnés kezdőnapja 2022. 08. 15. Ebben az esetben is visszatér a Tao-tv. alá a megszűnés napjával?
Részlet a válaszából: […] többek között – megszűnik a végelszámolás kezdő időpontját megelőző nappal. Ez pedig azt jelenti, hogy a végelszámolás időszaka alatt[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 1.
Kapcsolódó címke:

Egyéb építmény vagy műszaki berendezés

Kérdés: Társaságunk egy nagyobb beruházás keretében elektromosautó-töltő állomást vásárolt. Ez az autótöltő állomás a raktárunkba érkező autók töltésére lesz kialakítva. A megvásárolt autótöltő állomás egy rozsdamentes lábazatból és töltőfejéből áll. A töltőállomás csavarral rögzíthető a talajhoz, ahol előzetesen a villamos vezetékhez előkészítették, és odavezették a villamos vezetéket. A fentiek alapján egyéb építményként vagy műszaki berendezésként kell üzembe helyezni a töltőállomást? Hogyan kell elszámolni a villamos vezeték kialakítását akkor, ha a beruházásban a töltőállomáshoz szükséges vezeték kialakítása nincs részletezve, illetve ha részletezve van?
Részlet a válaszából: […] – a töltőállomás bekerülési értékében kell számításba venni (nem külön eszköz).A villamos vezeték kialakítása (a villanyórától a töltőállomásig) nem lehet a töltőállomás része, azt különálló eszközként – elektromos vezetékként – kell elsődlegesen beruházásként, majd a rendeltetésszerű használatbavételt követően az egyéb építmények között kimutatni.Az egyéb eszközök között az elektromos vezetéket a bekerülési értéken kell kimutatni. Ha a beruházás költségvetése elkülönítetten tartalmazza a töltőállomáshoz szükséges vezeték kialakításának részleteit, a részletezés alapján[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.
Kapcsolódó címke:

Gépkocsihasználat könyvelése

Kérdés: Munkavállalóink részére saját gépkocsi használatára kétféle költségtérítést fizetünk: egyrészt a napi munkába járásra vonatkozóan 15 Ft/km összegben (lakóhely-munkahely távolság alapján), valamint kiküldetési rendelvény alapján (jogszabály szerinti mértékű költségtérítés). Hogyan kell a fentieket könyvelni?
Részlet a válaszából: […] szabályzatban indokolt rögzíteni, az elszámolást alátámasztó formát kialakítani, és nyilatkozatot kérni a munkavállalótól arra vonatkozóan, hogy a lakóhelyéről vagy a tartózkodási helyéről utazik-e a munkahelyére, továbbá hogy az milyen közforgalmi úton mért távolságra van a munkahelytől stb.Személygépkocsival történő munkába járás esetén – ha a személygépkocsiban többen utaznak, és jogosultak a költségtérítésre – a költségtérítés összegét munkavállalónként külön-külön kell megállapítani (ez az Szja-tv. előírásából egyértelműen következik).Számlaösszefüggések:Saját gépjárművel történő munkába járás költségtérítésének elszámolása, függetlenül a költségtérítés összegétől, igazolt belső elszámolás, munkavállalói nyilatkozat alapján: 5591 – K 4798Ha a kilométerenkénti költségtérítés összege a 15 forintot meghaladja, a meghaladó rész után– a magánszemély által fizetendő személyi jövedelem¬adó és járulékok levonása és bevallása: T 4798 – K 462, 463-1– a munkáltató által fizetendő szociális hozzájárulási adó bevallása: T 5611 – K 463-8– a munkába járás költségtérítése személyi jövedelem¬adóval és járulékkal csökkentett összegének kifizetése: T 4798 – K 381, 384A kiküldetés (kirendelés) a munkáltató által elrendelt, a munkaszerződésben rögzített munkahelytől eltérő helyen történő munkavégzés.A külföldi kiküldetés a belföldi illetékességű magánszemélynek a jövedelem megszerzése érdekében, a kifizető tevékenységével összefüggő feladat ellátása érdekében Magyarország területén kívüli (külföldi) tartózkodása, továbbá az előzőekkel kapcsolatos külföldre történő utazás, ideértve különösen a külszolgálatot és az ezzel összefüggő utazást. (A külszolgálat a munkáltató által elrendelt, külföldön történő munkavégzés.)A kiküldetéssel kapcsolatos költségek az igénybe vett szolgáltatások költségei között számolandók el, utazási és kiküldetési költségek címen, az 526. számlán.A kiküldetési költségek elszámolásának alapbizonylata az Szja-tv. szerinti kiküldetési rendelvény. A kiküldetési rendelvényhez csatolt, az utazási költségeket, szállásköltségeket dokumentáló számlák szerinti értéket az 526. számlán indokolt elszámolni.Ha a kiküldetési rendelvény alapján a kiküldő költségtérítést (saját gépkocsi használatáért),[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 14.
Kapcsolódó címke:
1
8
9