Árrés után fizetendő áfa elszámolása


A Számviteli Levelek 57. számában az 1186. kérdésre adott válaszuk nem egyértelmű számomra. Miért az egyéb ráfordítások között kell a fizetendő áfát elszámolni, és miért nem az árbevételt kell azzal csökkenteni? A válasz különösen fontos a helyi iparűzési adó alapjának meghatározásához.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. szeptember 4-én (66. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1394

[…] 66. §-ának (4) bekezdése alapján az idegenforgalmi tevékenységet folytató vállalkozás a saját nevében, az utas javára megrendelt, más adóalany által értékesített termék, nyújtott szolgáltatás adólevonási jogát nem gyakorolhatja. Ez azt jelenti, hogy ha ezen termékek, nyújtott szolgáltatások számláiban felszámított áfát, mint előzetesen felszámított áfát a vállalkozó nem vonhatja le, akkor azt az Szt. vonatkozó előírásai figyelembevételével a termék bekerülési értékében (T 26 – K 454), illetve az igénybe vett szolgáltatás költségében (T 52 – K 454), vagy ha az közvetített szolgáltatásnak minősül, annak továbbszámlázásakor az eladott (közvetített) szolgáltatások értékében (T 271 – K 454, továbbszámlázáskor T 815 – K 271) kell elszámolnia. Az Áfa-tv. 66. §-ának (5) bekezdése alapján az idegenforgalmi tevékenységet végző a számlában – az adott esetben – nem tüntethet fel fizetendő áfát, felszámított adómértéket. Mivel az adott esetben is az árbevétel elszámolásának a bizonylata a számla, az egyszerűsített számla, az áfafizetési kötelezettség viszont nem az árbevételhez kapcsolódik (csak az árréshez), így hiányzik az árbevétel csökkentésének a közvetlen bizonylata. Ez […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.