Kiállításszervezés költségeinek elszámolása
Kérdés
Kiállítást szervező cég X millió Ft + áfa összeget kap, ha egy adott kiállítást külföldön megszervez. A szervező cégnek kell állnia a kiállítással kapcsolatos minden költséget. A standellátáshoz, kóstoláshoz szükséges élelmiszereket, italokat úgy adózza le, mintha saját reprezentációja lenne. Év végén minden kiállítási reprezentációt (adóval, járulékkal együtt) átvezet a továbbszámlázott költségek közé (csökkenti az iparűzési adó alapját). A kimenő számlában tételesen semmit sem tüntet fel. Közvetített szolgáltatásként számolja el a kiállítási standok bérleti díját, a standok villany- és fűtésszámláit stb. Helyesen járt el a cég 2003-ban? Mi a teendő 2004-ben? Megtehetné-e, hogy a standellátás, kóstolás költségeit egyből közvetített szolgáltatásként kezeli, az áfát levonja, egyéb adóval, járulékkal nem foglalkozik, a számlában tételesen az adatokat nem szerepelteti?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. július 22-én (87. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1791
[…] közvetített szolgáltatást lehessen elszámolni. A kérdés szerint a kiállítást szervező cég a megrendelővel valójában egy összegben állapodott meg, a szerződésben arról van szó, hogy a szervező cég áll minden költséget, szóba sem kerül a vásárolt szolgáltatás közvetítésének lehetősége a megrendelő felé. Ezt igazolja vissza azzal, hogy a kimenő számlában sincs feltüntetve tételesen, mi az, ami a kiállítás érdekében felmerült, s mi az, amit közvetít a megrendelőnek. A szervező cég helyesen járt el addig, amíg a standellátáshoz, a kóstoláshoz szükséges élelmiszereket, italokat reprezentációs költségként számolta el, feltételezhetően az 5. számlaosztály megfelelő számláin (olyannak kell tekinteni, mint a saját tevékenységével összefüggő reprezentációt), megfizetve utána az adókat és járulékokat, és természetesen nem vonta le az áfát. Az Szt. hivatkozott tételes előírását, továbbá a bizonylati fegyelmet sértette meg azonban a szervező cég azzal, hogy év végén minden kiállítási reprezentációt (adóval, járulékkal együtt) átvezetett – az átvezetés megalapozottságát, jogszerűségét alátámasztó bizonylat, a megrendelő nevére szóló, a közvetített szolgáltatásokat tételesen tartalmazó számla nélkül – a továbbszámlázott költségek közé közvetített szolgáltatásként. Ezzel azonban nemcsak a számviteli előírásokat sértette meg, de az indokoltnál lényegesen kevesebb iparűzési adót is fizetett be. Természetesen – a kérdésben leírtak alapján – a kiállítási standok bérleti […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. július 22-én (87. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1791
[…] közvetített szolgáltatást lehessen elszámolni. A kérdés szerint a kiállítást szervező cég a megrendelővel valójában egy összegben állapodott meg, a szerződésben arról van szó, hogy a szervező cég áll minden költséget, szóba sem kerül a vásárolt szolgáltatás közvetítésének lehetősége a megrendelő felé. Ezt igazolja vissza azzal, hogy a kimenő számlában sincs feltüntetve tételesen, mi az, ami a kiállítás érdekében felmerült, s mi az, amit közvetít a megrendelőnek. A szervező cég helyesen járt el addig, amíg a standellátáshoz, a kóstoláshoz szükséges élelmiszereket, italokat reprezentációs költségként számolta el, feltételezhetően az 5. számlaosztály megfelelő számláin (olyannak kell tekinteni, mint a saját tevékenységével összefüggő reprezentációt), megfizetve utána az adókat és járulékokat, és természetesen nem vonta le az áfát. Az Szt. hivatkozott tételes előírását, továbbá a bizonylati fegyelmet sértette meg azonban a szervező cég azzal, hogy év végén minden kiállítási reprezentációt (adóval, járulékkal együtt) átvezetett – az átvezetés megalapozottságát, jogszerűségét alátámasztó bizonylat, a megrendelő nevére szóló, a közvetített szolgáltatásokat tételesen tartalmazó számla nélkül – a továbbszámlázott költségek közé közvetített szolgáltatásként. Ezzel azonban nemcsak a számviteli előírásokat sértette meg, de az indokoltnál lényegesen kevesebb iparűzési adót is fizetett be. Természetesen – a kérdésben leírtak alapján – a kiállítási standok bérleti […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
