Külföldi utazáshoz kapcsolódó áfa
Kérdés
Németországi tulajdonoshoz több esetben megbeszélésre kiutazunk, az üzemanyag- és reprezentációs jellegű költségekkel jár. Az utazás üzemanyagköltségét és áfáját üzemanyagköltségként számoljuk el a számla alapján. Az áfabevallásban Közösségen belüli kötelezettségként kimutatjuk, szállítóközösségen belüli kötelezettségeként nem, mert az áfa nem vonható le. Ebből adódóan a főkönyvi könyvelés és a bevallás áfája jelentősen eltér. Mi a helyes eljárás a számvitelben, illetve az áfabevallás készítésekor?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. október 12-én (138. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2810
[…] amikor külön tételben könyvelik az üzemanyag áfa nélküli értékét, és külön tételben az áfát). Reprezentációnál kissé más a helyzet, az Áfa-tv. közvetlenül nem írja elő, hogy a reprezentációs termékek, szolgáltatások áfája nem vonható le. A közvetett (a reprezentáció tárgya alapján) szabályozásból akár az is következhet, hogy a reprezentációt jelentő termékátadás áfája levonható (például a kis értékű ajándék esetében). Ebből az következik, hogy amennyiben a reprezentáció tárgyát jelentő termék, igénybe vett szolgáltatás áfája az Áfa-tv. szerint levonható, akkor reprezentációs költségként az áfa nélküli számlaértéket kell elszámolni, az áfa viszont levonható. (A külföldön megfizetett áfa külön eljárás keretében téríthető vissza, ezért annak összegét - a tényleges visszatérítésig – reprezentációs költségként kell elszámolni. A visszatérítéskor a visszatérített összeggel a reprezentációs költséget kell csökkenteni.) A kérdésben leírtak azon része, amely az áfának a Közösségen belüli kötelezettségkénti kimutatásával foglalkozik, nem világos. Az áfabevallásban a Magyarországon történő üzemanyag-vásárlás, reprezentációs beszerzések számláiban szereplő előzetesen felszámított áfát csak akkor kell beállítani, ha az levonható, függetlenül a felhasználás helyszínétől. Az üzemanyag-vásárlás, reprezentációs beszerzések számláiban a külföldi jog szerint felszámított áfát akkor sem kell (lehet) az áfabevallásba beállítani, ha az egyébként levonható! Amennyiben […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. október 12-én (138. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2810
[…] amikor külön tételben könyvelik az üzemanyag áfa nélküli értékét, és külön tételben az áfát). Reprezentációnál kissé más a helyzet, az Áfa-tv. közvetlenül nem írja elő, hogy a reprezentációs termékek, szolgáltatások áfája nem vonható le. A közvetett (a reprezentáció tárgya alapján) szabályozásból akár az is következhet, hogy a reprezentációt jelentő termékátadás áfája levonható (például a kis értékű ajándék esetében). Ebből az következik, hogy amennyiben a reprezentáció tárgyát jelentő termék, igénybe vett szolgáltatás áfája az Áfa-tv. szerint levonható, akkor reprezentációs költségként az áfa nélküli számlaértéket kell elszámolni, az áfa viszont levonható. (A külföldön megfizetett áfa külön eljárás keretében téríthető vissza, ezért annak összegét - a tényleges visszatérítésig – reprezentációs költségként kell elszámolni. A visszatérítéskor a visszatérített összeggel a reprezentációs költséget kell csökkenteni.) A kérdésben leírtak azon része, amely az áfának a Közösségen belüli kötelezettségkénti kimutatásával foglalkozik, nem világos. Az áfabevallásban a Magyarországon történő üzemanyag-vásárlás, reprezentációs beszerzések számláiban szereplő előzetesen felszámított áfát csak akkor kell beállítani, ha az levonható, függetlenül a felhasználás helyszínétől. Az üzemanyag-vásárlás, reprezentációs beszerzések számláiban a külföldi jog szerint felszámított áfát akkor sem kell (lehet) az áfabevallásba beállítani, ha az egyébként levonható! Amennyiben […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
